Экономические показатели проекта. Определение средств на оплату труда рабочим. Расчёт средств заработной платы производственных рабочих

Размер премий из прибыли, учитываемый при расчете среднемесячного заработка рабочего, определяется по формуле:

;руб                                              

где n – процент премии, n = 30%

руб

Дополнительную заработную плату рассчитываем по формуле :

 ;                                                                                                    

где к – процент дополнительной заработной платы (к=20%)

руб

Фонд заработной платы производственных рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

ФЗП_год = ФЗП_о.год + ФЗП_{доп.год}                                                                                                                                          ФЗП_год =2984606+596921,2=3.581.527,2руб

Среднемесячная зарплата основного рабочего определяется по формуле:

 ;                                                                                              где ч_расч. – численность основных рабочих по расчету.

Расчет фонда зарплаты вспомогательных рабочих (повременщиков) осуществляется в следующей последовательности:

   ;                                                                              

где     С_чmi – часовая тарифная ставка рабочего-повременщика в соответствии с его разрядом, руб.;

По формуле годовая тарифная ставка будет равна:

Годовой фонд основной зарплаты

ФЗПо.год = ФЗПтар.год × з_пр;                                                                                           где з_пр – для вспомогательных рабочих равен 1,3

ФЗПо.год = 7102529,28×1,3= 9.233.288руб.

По формуле дополнительная заработная плата равна:

Годовой общий фонд зарплаты определяем по формуле

ФЗП_год =9233288+1846657,6= 11.179945,6 руб

Величина премии из прибыли определяем по формуле

По формуле определяем среднемесячную зарплату для вспомогательных рабочих:

8.2 Определение капитальных затрат

Размер инвестиций должен включать единовременные капитальные вложения в основные фонды машиностроительного предприятия и нормированную величину оборотных средств.

        И = Ко.ф. + Но.с.;                                                                                 

где:  Ко.ф. – капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб.;

Но.с. – норматив оборотных средств на годовую программу выпуска данного вида продукции, тыс. руб.

В общем случае величина капитальных вложений включает следующие составляющие, тыс. руб.:

         Ко.ф. = Кзд + Коб + Ктр + Кинс + Кинв + Ксоп;                                                      

где     Кзд – капиталовложения в здания (стоимость площадей);

Коб – капиталовложения в рабочие машины и оборудование;

Ктр – капиталовложения в транспортные средства;

Кинс – капиталовложения в инструмент;

Кинв – капиталовложения в инвентарь;

Ксоп – сопутствующие капиталовложения.

Величину капитальных вложений в производственную площадь для размещения оборудования проектируемого технологического процесса можно определить по формуле:     ;                                                                                                        

Ц_пр=225.250руб

         

;                                                                                        

где  Ц_j – свободная отпускная цена единицы обор-ния j-го наименования, руб.;

А_т – коэффициент, учитывающий транспортные расходы

(А_т = 0,02 – 0,05);

А_м – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования

(А_м = 0,02 – 0,05)

Таблица 8.1 – Капитальные вложения.

№ п/п	Группа основных средств	Порядок рассчёта	Норма амортизации, %	Балансовая стоимость, руб	Сумма амортизации, руб
1	2	3	4	5	6
1	Здания		3,2	6.982.750	216.462,251
2	Рабочие машины		11,6	799.150.000	92.701.400
3	Транспор. средства	Ктр=Коб×10/100 Ктр=799.150.000×10/100	20	79.915.000	15.983.000
4	Ценный инстру-мент	Кинс=Коб×3/100 Кинс=799150000×3/100	16	23.973.450	3.835.752
5	Производственный инв-тарь	Кинв=Коб×2/100 Кинв=799150000×2/100	11	15.983.000	1.758.130
6	Сопут ствующие капвложения		11	79.915.000	8.790.650
ИТОГО:				1.005.919.200	123.285.394

Стоимость основных материалов в расчете на одно изделие рассчитывается по формуле:

;                                                   где п_м – количество видов матла, используемых в изготавливаемом изделии;

Н_мi – норма расхода материала i-го вида на одно изделие;

Ц_омi – цена основного материала i-го вида за 1 кг., тыс. руб.;

К_тз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, Ктз=1,15

 

Общая сумма оборотных средств на готовую программу выпуска изделий рассчитывается по формуле:

Н_ос = (З_ом + З_вм + З_э) * N ;                                         

где З_э – затраты электроэнергии на технические цели. Расчет произвести по формуле :

З_э = (Му * Fd * Кзср * Ко * Цэ)/КПД * Кп * N;      

где My – мощность установленных электродвигателей, кВт/ч;

Fd – действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

Кзср – коэффициент загрузки средний по участку;

Ко – коэффициент учитывающий одновременную работу  потребителей электроэнергии;

Цэ – стоимость  1кВт электроэнергии, руб.;

КПД – коэффициент полезного действия питающей электрической сети;

Кп –коэффициент  учитывающий потери энергии в сети;

N –годовой выпуск, шт.

Производим расчет  по формуле

Определяем общую сумму оборотных средств

По формуле определяем размер инвестиций

Результаты расчета инвестиций сводятся в таблицу8.2

Таблица8.2 Величина инвестиций

1	2
Направление инвестиций	Сумма,руб.
1.Здания и сооружения	6.982.750
2.Рабочие машины и оборудования	799.150.000
3.Транспортные средства	79.915.000

окончание таблицы 8.2

1	2
4.Технологическая оснастка	23.973.450
5.Производственный инвентарь	15.983.000
6.Сопутствующие капиталовложения	79.915.000
7.Итого основных средств	1.005.919.200
8. Стоимость основных средств с учетом коэффициента загрузки	165.755.484,1
9. Оборотные средства	41.154.487
10. Инвестиции с учетом коэффициента загрузки	206.929.971,1
11. Итого размер инвестиций	1.047.073.687

8.3 Определение себестоимости детали

Себестоимость продукции представляет сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Расчет себестоимости производится по калькуляционным статьям расходов.

Расчёт представлен в табличной форме (см. табл.8.3)

Таблица8.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

(проектный вариант)

Статьи расходов	Порядок расчёта	Сумма,руб
1	2	3
1. Сырье и материалы за минусом возвратных отходов		5695,33
2. Топливо и энергия на технологические цели	Смотри пункт 8.2	2.404,3
3. Основная заработная плата производственных рабочих	Смотри пункт 8.1	1.356,64
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих		271,33
5. Отчисления:		582,81

окончание таблицы 8.3

1	2	3
6. Возмещение стоимости износа инструментов и приспособлений целевого назначения		759,7
7. Общепроизводственные расходы		4361,59
ИТОГО цеховая себестоимость		15.431,7
8. Общехозяйственные расходы		2507,07
9. Прочие расходы	Пр=%Пр*(Сц+ОХР)/100 Пр=2×(15431,7+2507,07)/100	358,77
ИТОГО заводская себестоимость	Сз=СЦ+ОХР+Пр Сз=15431,7+2507,07+358,77	18297,47
10. Коммерческие расходы	КР=%КР×Сз/100 КР=1,5×18297,47/100	274,46
ИТОГО ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	Сп=Сз+КР, Сп=18297,47+274,46	18571,93

8.4 Технико-экономические показатели

Представим расчёт отпускной цены без НДС

                Ц_{отп без НДС} = С + П + ЕП                                                                                        

где С – полная себестоимость изделия, руб.

П – прибыль, руб.

ЕП– единый платёж, руб.

Определяем прибыль по формуле

П=С×Р/100                                                                                                                 где Р – процент рентабельности, принимаем 25%

П=18571,93×25/100=4642,98руб.

Определяем единый платёж по формуле :

;                                                                                                              

где  С_ЕП – ставка единого платежа, принимаем 1%

По формуле определяем отпускную цену без учёта НДС

Ц_{отп без НДС} =18571,93+4642,98+234,49=23449,4 руб

Расчёт цены с НДС определяем по формуле :

Ц_{отп с НДС}  = Ц_{отп без НДС} +НДС;                                                                                              

где НДС – налог на добавленную стоимость, руб

Налог на добавленную стоимость определяется по формуле :

;                                                                                                      

где С_НДС – ставка налога, принимаем 18%

По формуле определяем цену с НДС

Ц_{отп с НДС} = 23449,4+4220,89=27670,29 руб

Далее проводим обратный расчёт

Расчёт НДС определяем по формуле :

;                                                                                                                

Определяем единый платёж по формуле :

                                                                                                       

Определяем выручку от реализации по формуле :

В=Ц_отп*N,                                                                                                                                В=27670,29×2200=60.874.638руб

Определяем прибыль от реализации двумя способами :

ПР=В-З-(НДС+ЕП) ×N                                                                                               

где З – затраты на производство и реализацию, руб

З=С×N,                                                                                                                              

З=18571,93×2200=40.858.246 руб

ПР =60874368– 40858246 – (4220,89+234,49) ×2200=10.214.286 руб

ПР = N×Ц – С×N - ∑НДС - ∑ЕП,                                                                             

Определяем сумму НДС по формуле :

∑НДС =  ,                                                                                                           

∑НДС =                             

Определяем сумму единого платежа по формуле :

∑ЕП=                                                                                                       

∑ЕП=              

По формуле определяем прибыль от реализации :

ПР =2200×27670,29 – 2200×18571,93–9.285.961,73–515886,76=10.214.286руб                  

Определяем балансовую прибыль по формуле :

БП=ПР,руб                                                                                                                            где Д – доходы от внепроизводственной деятельности, руб

Р – расходы от внепроизводственной деятельности, руб      

БП = ПР

БП = 10.214.286руб

Определяем облагаемую прибыль по формуле :

ОП = БП – НН,                                                                                                                       

где НН – налог на недвижимость

Налог на недвижимость определяется по формуле :

НН=С_нн×К_оф/100,   

Коф=(Сб-А)×Кзср.,                                                                                                     

где С_нн – ставка налога на недвижимость, принимаем 1%

К_оф – стоимость основных фондов с учётом коэффициента загрузки

НН = 1×165755484,1 / 100 =1.657.554,84руб

По формуле определяем облагаемую прибыль

ОП = 10.214.286-1.657.554,84=8.556.731,16руб

Определяем чистую прибыль по формуле :

ЧП=БП–НН–НП,                                                                                                              где НП – налог на прибыль, руб

НП=С_нп×ОП/100                                                                                                                 где С_нп – ставка налога на прибыль, принимаем 24%

НП = 24×8.556.731,16/ 100=2.053615,78руб

По формуле определяем чистую прибыль

ЧП = 10.214.286-1.657.554,84-2.053615,78= 6.503.115,38руб

Определяем прибыль к распределению по формуле :

ЧП`=ЧП–Т_сб,                                                                                                                       Где Т _сб – транспортный сбор,

Транспортный сбор определяем по формуле :

Т_сб = С_тсб×ЧП / 100                                                                                                                 

где С_тсб – ставка транспортного сбора, принимаем 3%

Т_сб = 3×6.503.115,38/ 100 = 195.093,46руб

По формуле определяем прибыль к распределению :

ЧП` =6.503.115,38-195.093,46= 6.308.021,92руб

Определяем рентабельность производства изделия по формуле :

                                                                                                                     Где П – прибыль одной штуки, руб  

ВЫВОД : Производство изделия прибыльно так как на 1 руб затрат получаем 25% прибыли.

Определяем рентабельность производства общую :

, 

                                                                                               

Определяем рентабельность производства расчётную  :

,                                                                                                               

Определяем рентабельность продаж по формуле :

                                                                                                                      Где Q – годовой объём выпуска продукции

Q= N × Ц

Q = 2200×27670,29 = 60874638руб

По формуле определяем рентабельность продаж

       

Определяем ориентировочный период возврата инвестиций по формуле :

                                                                                                                                  года

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

,                                                                                                                              

Вывод : Основные фонды используются эффективно, т.к. на один рубль вложенный в ОФ мы получаем продукции на 1,47 рубля