Фінансовий аналіз діяльності підприємства при реалізації бізнес плану. Розрахунок витрат на реалізацію проекту

5 Фінансовий аналіз діяльності підприємства при реалізації бізнес плану

В даному розділі був виконаний розрахунок інвестиційного проекту для двох автомобілів КраЗ-250 і Scania, котрі були вибрані відповідно з розрахунком номінальної вантажопідймності.

Інвестиційний проект розрахований з урахуванням зпрогнозованих обсягів перевезень для нових маршрутів, для яких саме й розробляється бізнес-план.

5.1 Розрахунок витрат на реалізацію проекту

Витрати на реалізацію заходів  у розрахунковий період t включають капітальні вкладення, поточні витрати, виплати по позиковому капіталу і податки:

3_t = K_t  + U_t + C_t + П_t ,                                               (5.1)

де 3_t  - витрати на виробництво K_t – продукції за розрахунковий період, грн;

K_t – капітальні вкладення за розрахунковий період, грн;

U_t – поточні витрати на транспортний процес і організацію, грн;

C_t   - виплати по позиковому капіталу, грн;

П_t – основні податки і збори, що виплачуються державним і місцевим органам влади.

Всі складові витрат і витрати в цілому розраховуються для обох марок автомобілів (КраЗ-250 і Scania). Розрахунковими періодами є квартал і рік.

З^Scania = 16960 + 5915 + 6650 + 1837 = 31362 грн.

З^КраЗ = 9700 + 6684 + 3625 + 1723 = 21732 грн.

Оскільки умови лізингу є жорстокими за фінансовим кредитом, то в даній роботі розглядається варіант фінансування інвестиційного проекту через лізинг. Умови лізингу передбачають передачу автомобілів лізингоотримувачу після повної оплати вартості автомобілів і винагороди лізингодавцю (фінансовий лізинг). Термін лізингової угоди збігається з терміном реалізації інвестиційного проекту. Виходячи з цього, обсяг капіталовкладень у рухомий склад визначається як величина першого внеску по лізингу і витрат на оформлення лізингової угоди та доставку автомобілів. Ці капіталовкладення здійснюються на місяць Ів і розраховуються за залежністю [    ]:

К_Ів =А₀(Ц_д + Ц_а×П₀/100),                                               (5.2)

де Ц_д – витрати на доставку автомобілю, грн, (Ц_д;=500 грн);

Ц_а – вартість автомобілю, грн [    ];

П_а – перша процентна виплата по лізингу від початкової вартості, %. (П₀=15%)

грн.

грн.

В результаті розрахунку номінальної вантажопідіймальності було вибрано рухомий склад. Були вибрані два автомобіля КраЗ-250 і Scania. Їх характеристики у Додатку     .Для порівняння цих автомобілів і вибору найбільш раціонального зробимо розрахунок витрат на реалізацію проекту, поточні витрати, основні податки і збори, грошові потоки при реалізації інвестиційного проекту.

5.2 Поточні витрати на реалізацію проекту

Поточні витрати для вибраного періоду визначаються за формулою [    ]:

,                        (5.3)

де  - витрати на заробітну плату водіїв;

 - витрати на паливо, грн;

 - витрати на мастильні матеріали, грн;

 - витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів, грн;

 - витрати на автомобільні шини, грн;

 - витрати на заробітну плату управлінського персоналу, грн;

 - загальногосподарські витрати, грн.

За аналізований період приймаємо квартал для першого і другого року і рік для інших років. Витрати на заробітну плату водіїв:

              ,                                         (5.4)

де Н_Н – норматив нарахувань на заробітну плату, % (Н_Н = 37,5%);

 - середній оклад водія, грн.

Приклад розрахунку для автомобілю КраЗ-250  для І кварталу:

грн.

Витрати на автомобільне паливо:

 ,                                       (5.5)

де  - загальний обсяг витрат палива за період, грн;

 - ціна палива, грн;

 - коефіцієнт урахування витрат на прибуття і доставку палива (=1,03)

грн.

Витрати палива на маршруті визначаються на основі загального пробігу на маршруті за період:

                                             ,                                        (5.6)

де  - загальний пробіг на маршруті за період, км;

 - лінійна норма витрат палива, л/100км [    ].

л

Додаткова потреба в паливі при експлуатації автомобілів у зимовий період розраховується для кожного періоду з урахуванням того, що зимовим вважається період з грудня по березень [    ].

,                             (5.7)

де  - витрата палива на маршруті на основі загального пробігу за період, л, [    ];

 - надлишок до норми витрат палива в зимовий період % (=5%);

 - кількість зимових місяців у періоді, од;

 - кількість місяців у періоді, од.

л.

Загальний обсяг витрат палива за період:

                             ,                                   (5.8)

де  - норма витрат на внутрішньогосподарські потреби, % (=2).

л.

Витрати на мастильні матеріали:

,                              (5.9)

де  - витрати мастил на 10 л палива.( );

 - кошт мастил, грн, ().

грн.

Витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів

,                                      (5.10)

де  - норматив витрат на ТО і ремонт автомобілів, на ремонт, грн/1000км [    ];

грн.

Витрати на автомобільні шини обчислюються для кожного періоду як внесок на планове придбання шин, виходячи з нормативу відрахувань на відновлення шин

,                          (5.11)

де  - вартість автомобільних шин, грн [    ];

 - кількість шин, од;

Н_Н – норми відрахувань на відновлення шин, % / 1000 км , [    ].

грн.

Витрати на заробітну плату управлінського персоналу визначають з врахуванням чисельності персоналу:

                                      (5.12)

де  - чисельність управлінського персоналу, од;

Д₀ – середній посадовий оклад робітника управлінського персоналу, грн;

Н_Н – норматив нарахувань на заробітну плату, % (Н_Н = 37,5%).

грн.

Загальногосподарські витрати визначають, виходячи з нормативу витрат:

,                (5.13)

де Н_зг – норматив загальногосподарських витрат, %. (Н_зг = 20)

грн.

Аналогічно проізведемо розрахунки для КраЗ-250 . Розрахунки зводимо у таблицю 5.1 та 5.2.

Таблиця 5.1- Поточнi витрати по проектуКраЗ-250

Види витрат	Рiк
	0				1				2	3
	квартал
	1	2	3	4	1	2	3	4
Заробiтна плата водіїв,Зпв,грн	1238	1238	1238	1238	1238	1238	1238	1238	4952	4952
Витрати на паливо,Зп,грн	21575	20807	20807	21063	21575	20807	20807	21063	84252	84252
Витрати на мастильні матеріали,Зм,грн	603	582	582	589	603	582	582	589	2356	4712
Витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів