Фінансовий аналіз діяльності підприємства при реалізації бізнес плану. Розрахунок витрат на реалізацію проекту

5 Фінансовий аналіз діяльності підприємства при реалізації бізнес плану

В даному розділі був виконаний розрахунок інвестиційного проекту для двох автомобілів КраЗ-250 і Scania, котрі були вибрані відповідно з розрахунком номінальної вантажопідймності.

Інвестиційний проект розрахований з урахуванням зпрогнозованих обсягів перевезень для нових маршрутів, для яких саме й розробляється бізнес-план.

5.1 Розрахунок витрат на реалізацію проекту

Витрати на реалізацію заходів  у розрахунковий період t включають капітальні вкладення, поточні витрати, виплати по позиковому капіталу і податки:

3_t = K_t  + U_t + C_t + П_t ,                                               (5.1)

де 3_t  - витрати на виробництво K_t – продукції за розрахунковий період, грн;

K_t – капітальні вкладення за розрахунковий період, грн;

U_t – поточні витрати на транспортний процес і організацію, грн;

C_t   - виплати по позиковому капіталу, грн;

П_t – основні податки і збори, що виплачуються державним і місцевим органам влади.

Всі складові витрат і витрати в цілому розраховуються для обох марок автомобілів (КраЗ-250 і Scania). Розрахунковими періодами є квартал і рік.

З^Scania = 16960 + 5915 + 6650 + 1837 = 31362 грн.

З^КраЗ = 9700 + 6684 + 3625 + 1723 = 21732 грн.

Оскільки умови лізингу є жорстокими за фінансовим кредитом, то в даній роботі розглядається варіант фінансування інвестиційного проекту через лізинг. Умови лізингу передбачають передачу автомобілів лізингоотримувачу після повної оплати вартості автомобілів і винагороди лізингодавцю (фінансовий лізинг). Термін лізингової угоди збігається з терміном реалізації інвестиційного проекту. Виходячи з цього, обсяг капіталовкладень у рухомий склад визначається як величина першого внеску по лізингу і витрат на оформлення лізингової угоди та доставку автомобілів. Ці капіталовкладення здійснюються на місяць Ів і розраховуються за залежністю [    ]:

К_Ів =А₀(Ц_д + Ц_а×П₀/100),                                               (5.2)

де Ц_д – витрати на доставку автомобілю, грн, (Ц_д;=500 грн);

Ц_а – вартість автомобілю, грн [    ];

П_а – перша процентна виплата по лізингу від початкової вартості, %. (П₀=15%)

грн.

грн.

В результаті розрахунку номінальної вантажопідіймальності було вибрано рухомий склад. Були вибрані два автомобіля КраЗ-250 і Scania. Їх характеристики у Додатку     .Для порівняння цих автомобілів і вибору найбільш раціонального зробимо розрахунок витрат на реалізацію проекту, поточні витрати, основні податки і збори, грошові потоки при реалізації інвестиційного проекту.

5.2 Поточні витрати на реалізацію проекту

Поточні витрати для вибраного періоду визначаються за формулою [    ]:

,                        (5.3)

де  - витрати на заробітну плату водіїв;

 - витрати на паливо, грн;

 - витрати на мастильні матеріали, грн;

 - витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів, грн;

 - витрати на автомобільні шини, грн;

 - витрати на заробітну плату управлінського персоналу, грн;

 - загальногосподарські витрати, грн.

За аналізований період приймаємо квартал для першого і другого року і рік для інших років. Витрати на заробітну плату водіїв:

              ,                                         (5.4)

де Н_Н – норматив нарахувань на заробітну плату, % (Н_Н = 37,5%);

 - середній оклад водія, грн.

Приклад розрахунку для автомобілю КраЗ-250  для І кварталу:

грн.

Витрати на автомобільне паливо:

 ,                                       (5.5)

де  - загальний обсяг витрат палива за період, грн;

 - ціна палива, грн;

 - коефіцієнт урахування витрат на прибуття і доставку палива (=1,03)

грн.

Витрати палива на маршруті визначаються на основі загального пробігу на маршруті за період:

                                             ,                                        (5.6)

де  - загальний пробіг на маршруті за період, км;

 - лінійна норма витрат палива, л/100км [    ].

л

Додаткова потреба в паливі при експлуатації автомобілів у зимовий період розраховується для кожного періоду з урахуванням того, що зимовим вважається період з грудня по березень [    ].

,                             (5.7)

де  - витрата палива на маршруті на основі загального пробігу за період, л, [    ];

 - надлишок до норми витрат палива в зимовий період % (=5%);

 - кількість зимових місяців у періоді, од;

 - кількість місяців у періоді, од.

л.

Загальний обсяг витрат палива за період:

                             ,                                   (5.8)

де  - норма витрат на внутрішньогосподарські потреби, % (=2).

л.

Витрати на мастильні матеріали:

,                              (5.9)

де  - витрати мастил на 10 л палива.( );

 - кошт мастил, грн, ().

грн.

Витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів

,                                      (5.10)

де  - норматив витрат на ТО і ремонт автомобілів, на ремонт, грн/1000км [    ];

грн.

Витрати на автомобільні шини обчислюються для кожного періоду як внесок на планове придбання шин, виходячи з нормативу відрахувань на відновлення шин

,                          (5.11)

де  - вартість автомобільних шин, грн [    ];

 - кількість шин, од;

Н_Н – норми відрахувань на відновлення шин, % / 1000 км , [    ].

грн.

Витрати на заробітну плату управлінського персоналу визначають з врахуванням чисельності персоналу:

                                      (5.12)

де  - чисельність управлінського персоналу, од;

Д₀ – середній посадовий оклад робітника управлінського персоналу, грн;

Н_Н – норматив нарахувань на заробітну плату, % (Н_Н = 37,5%).

грн.

Загальногосподарські витрати визначають, виходячи з нормативу витрат:

,                (5.13)

де Н_зг – норматив загальногосподарських витрат, %. (Н_зг = 20)

грн.

Аналогічно проізведемо розрахунки для КраЗ-250 . Розрахунки зводимо у таблицю 5.1 та 5.2.

Таблиця 5.1- Поточнi витрати по проектуКраЗ-250