Фінансовий аналіз діяльності підприємства при реалізації бізнес плану. Розрахунок витрат на реалізацію проекту

Страницы работы

30 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

5 Фінансовий аналіз діяльності підприємства при реалізації бізнес плану

В даному розділі був виконаний розрахунок інвестиційного проекту для двох автомобілів КраЗ-250 і Scania, котрі були вибрані відповідно з розрахунком номінальної вантажопідймності.

Інвестиційний проект розрахований з урахуванням зпрогнозованих обсягів перевезень для нових маршрутів, для яких саме й розробляється бізнес-план.

5.1 Розрахунок витрат на реалізацію проекту

Витрати на реалізацію заходів  у розрахунковий період t включають капітальні вкладення, поточні витрати, виплати по позиковому капіталу і податки:

3t = Kt  + Ut + Ct + Пt ,                                               (5.1)

де 3t  - витрати на виробництво Kt – продукції за розрахунковий період, грн;

Kt – капітальні вкладення за розрахунковий період, грн;

Ut – поточні витрати на транспортний процес і організацію, грн;

Ct   - виплати по позиковому капіталу, грн;

Пt – основні податки і збори, що виплачуються державним і місцевим органам влади.

Всі складові витрат і витрати в цілому розраховуються для обох марок автомобілів (КраЗ-250 і Scania). Розрахунковими періодами є квартал і рік.

ЗScania = 16960 + 5915 + 6650 + 1837 = 31362 грн.

ЗКраЗ = 9700 + 6684 + 3625 + 1723 = 21732 грн.

Оскільки умови лізингу є жорстокими за фінансовим кредитом, то в даній роботі розглядається варіант фінансування інвестиційного проекту через лізинг. Умови лізингу передбачають передачу автомобілів лізингоотримувачу після повної оплати вартості автомобілів і винагороди лізингодавцю (фінансовий лізинг). Термін лізингової угоди збігається з терміном реалізації інвестиційного проекту. Виходячи з цього, обсяг капіталовкладень у рухомий склад визначається як величина першого внеску по лізингу і витрат на оформлення лізингової угоди та доставку автомобілів. Ці капіталовкладення здійснюються на місяць Ів і розраховуються за залежністю [    ]:

КІв0д + Ца×П0/100),                                               (5.2)

де Цд – витрати на доставку автомобілю, грн, (Цд;=500 грн);

Ца – вартість автомобілю, грн [    ];

Па – перша процентна виплата по лізингу від початкової вартості, %. (П0=15%)

грн.

грн.

В результаті розрахунку номінальної вантажопідіймальності було вибрано рухомий склад. Були вибрані два автомобіля КраЗ-250 і Scania. Їх характеристики у Додатку     .Для порівняння цих автомобілів і вибору найбільш раціонального зробимо розрахунок витрат на реалізацію проекту, поточні витрати, основні податки і збори, грошові потоки при реалізації інвестиційного проекту.

5.2 Поточні витрати на реалізацію проекту

Поточні витрати для вибраного періоду визначаються за формулою [    ]:

,                        (5.3)

де  - витрати на заробітну плату водіїв;

 - витрати на паливо, грн;

 - витрати на мастильні матеріали, грн;

 - витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів, грн;

 - витрати на автомобільні шини, грн;

 - витрати на заробітну плату управлінського персоналу, грн;

 - загальногосподарські витрати, грн.

За аналізований період приймаємо квартал для першого і другого року і рік для інших років. Витрати на заробітну плату водіїв:

              ,                                         (5.4)

де НН – норматив нарахувань на заробітну плату, % (НН = 37,5%);

 - середній оклад водія, грн.

Приклад розрахунку для автомобілю КраЗ-250  для І кварталу:

грн.

Витрати на автомобільне паливо:

 ,                                       (5.5)

де  - загальний обсяг витрат палива за період, грн;

 - ціна палива, грн;

 - коефіцієнт урахування витрат на прибуття і доставку палива (=1,03)

грн.

Витрати палива на маршруті визначаються на основі загального пробігу на маршруті за період:

                                             ,                                        (5.6)

де  - загальний пробіг на маршруті за період, км;

 - лінійна норма витрат палива, л/100км [    ].

л

Додаткова потреба в паливі при експлуатації автомобілів у зимовий період розраховується для кожного періоду з урахуванням того, що зимовим вважається період з грудня по березень [    ].

,                             (5.7)

де  - витрата палива на маршруті на основі загального пробігу за період, л, [    ];

 - надлишок до норми витрат палива в зимовий період % (=5%);

 - кількість зимових місяців у періоді, од;

 - кількість місяців у періоді, од.

л.

Загальний обсяг витрат палива за період:

                             ,                                   (5.8)

де  - норма витрат на внутрішньогосподарські потреби, % (=2).

л.

Витрати на мастильні матеріали:

,                              (5.9)

де  - витрати мастил на 10 л палива.( );

 - кошт мастил, грн, ().

грн.

Витрати на технічне обслуговування і ремонт автомобілів

,                                      (5.10)

де  - норматив витрат на ТО і ремонт автомобілів, на ремонт, грн/1000км [    ];

грн.

Витрати на автомобільні шини обчислюються для кожного періоду як внесок на планове придбання шин, виходячи з нормативу відрахувань на відновлення шин

,                          (5.11)

де  - вартість автомобільних шин, грн [    ];

 - кількість шин, од;

НН – норми відрахувань на відновлення шин, % / 1000 км , [    ].

грн.

Витрати на заробітну плату управлінського персоналу визначають з врахуванням чисельності персоналу:

                                      (5.12)

де  - чисельність управлінського персоналу, од;

Д0 – середній посадовий оклад робітника управлінського персоналу, грн;

НН – норматив нарахувань на заробітну плату, % (НН = 37,5%).

грн.

Загальногосподарські витрати визначають, виходячи з нормативу витрат:

,                (5.13)

де Нзг – норматив загальногосподарських витрат, %. (Нзг = 20)

грн.

Аналогічно проізведемо розрахунки для КраЗ-250 . Розрахунки зводимо у таблицю 5.1 та 5.2.


Таблиця 5.1- Поточнi витрати по проектуКраЗ-250

Види витрат

Рiк

0

1

2

3

квартал

1

2

3

4

1

2

3

4

Заробiтна плата водіїв,Зпв,грн

1238

1238

1238

1238

1238

1238

1238

1238

4952

4952

Витрати на паливо,Зп,грн

21575

20807

20807

21063

21575

20807

20807

21063

84252

84252

Витрати на мастильні матеріали,Зм,грн

603

582

582

589

603

582

582

589

2356

4712

Витрати на технічне обслуговування

і ремонт автомобілів

Похожие материалы

Информация о работе