Финансовые ресурсы предприятия питанию Финансы хозяйствующего субъекта

• использованмем (все стороны ХД – движение и использование об. И осн. Средств, оплата труда, погашение кредитов и др.)

Особенность движения денежных средств обусловлена спецификой движения материальных ресурсов.

Особенность финансов ПП определяется во многом характером выпускаемой продукции. Это связано с различной трудоемкостью разных видов продукции. Отсюда резко дифференцированная убыточность и прибыльность отдельных видов.

Оборачиваемость выше, чем в производственной промышленности.

Др. принципиальное отличие – система ценообразования, которая существенно влияет на организацию финансов.  Основной ценообразующий элемент – стоимость сырья. Источник возмещения расходов и образования прибыли – торговая наценка.

Устойчивые пассивы – средства, приравненные к собственным, но не принадлежащие предприятию; включают:

·  уставной капитал,

·  резервный капитал,

·  долгосрочные займы, постоянно находящиеся в обороте предприятия,

·  кредиторская задолженность по з.п., по отчислениям в б. и неб. Фонды., по расчетам с поставщиками и т.д.

Структура зависит от того: действующее предприятие или вновь созданное.

Структура очень важна с т.з. эффективности. С одной стороны – самофинансирование, с др. деньги д.б. в обороте (задействованы).

Направления использования финансовых ресурсов:

·  Оплата потребностей текущей  пхд

·  инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением и переоснащением; развитием технологий;

·  содержание непроизводственной сферы

·  Платежи органам фин-банк. Системы – по выполнению фин обязательств;

o  Возврат кредитов и уплата % по ним

o  Налоги и прочие обязательные платежи

o  Дивиденды и доходы собственникам

·  инв-е ф.р. в ЦБ;

·  направление ф.р. на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

·  использование ф.р. на благотворительные цели.

·   

Анализ финансовой устойчивость и платежеспособности ПП

Анализ фин.состояния осуществляется на основе оценки различных коэффициентов, рассчитывающихся на основе соотношения между отдельными статьями баланса, др.форм отчетности, отдельными показателями ХД.

Платежеспособность – возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

К-т платежеспособности:

Кпл = ОА (обор.акт.)/заемные средства(долгоср. + краткоср.)

К больше1 – пл-е

К меньше1 – непл-е

Основные признаки платежеспособности – наличие в достаточном объеме средств на р.с. и отсутствие просроченной краткосрочной задолженности.     

Пл-сп. также хар-я к-том ликвидности:

Ко.л.=ОА/КО(краткосрочные обязательства)

(Дает представление о соотношение платежных обязательств и источников их погашения).  (ОА – ликвидные средства – ден. средства, отгруженные товары, товарные запасы, нормальная дебиторская задолженность).

            Ликвидность к-л актива – способность его обращаться в денежную форму.

Степень ликвидности определяют продолжительностью периода, в течение которого эта м.б. осуществлено.

Ликвидность – наличие оборотных средств в размере, теоретически достаточном для  погашения краткосрочных обязательств.

(Л – это степень покрытия обязательств такими активами, срок превышения которых в ДС соответствует сроку погашения обязательств).

Ликвидность – менее динамична, т.к. по мере стабилизации у ПП складываются определенная структура активов и источников средств (редко меняющиеся резко).

            Финансовая устойчивость – определяется во многом соотношением кредиторской и дебиторской задолженности.

К=КЗ\ДЗ

Больше 2 – фин.уст. в критическом состоянии

            Финансовая устойчивость – такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, при котором обеспечивается развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

К-т обеспеченности собственными ф.р. – ОА(соб)/сумма ресурсов пр-я

7.Финансовые ресурсы предприятия питания

Определить, является ли предприятие платежеспособным, ликвидным, финансово устойчивым и рассчитать соответствующие коэффициенты, если  оборотные активы предприятия составляют 100 млн.руб., сумма краткосрочных кредитов – 40 млн.руб, сумма долгосрочных обязательств –  30 млн.руб., при этом дебиторская задолженность – 45 млн.руб.

Вопросы к экзамену.

1. Финансовые ресурсы предприятия питания: сущность, функции, особенности.
2. Источники образования и распределения финансовых ресурсов