Встановити правомірність відображення указаних витрат у складі валових витрат. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на стан розрахунків з бюджетом та визначити розмір штрафних санкцій. Податкове повідомлення вручено 04.12.06р.
|
∑ с НДС |
НДС |
ВД |
ВР |
|
|
Приобретение материалов з/п Начисления на фонд оплатытруда Приобретение легкового автомоби Уплата земельного налого |
120000 14000 1134 72000 1600 |
20000 12000 |
100000 14000 1134 60000 1600 |
Решение:
ВР= 176374грн, разница м\у валовіми расх, к-е расчитаны пред-ием 196734грн. и вал. Расх, к-е были определены составляет 196734- 176374=20000.
Предприятие занизило сумму налогооблагаемое прибыли на: 20000*25%=5000грн.
Применены след.штрафные санкции:
Штрафне санкции: 5000*10%*3кв=1500грн
Задача 20. Підприємство 11.05.06 самостійно виявило факт заниження податкового зобов'язання в поданій ним 25.04.06 декларації з податку на прибуток за І квартал 2006 р. на суму 700 грн. 12.05.06 підприємство отримало письмове повідомлення органу державної податкової служби про проведення з 22.05.06 по 09.09.09 планової виїзної перевірки. 15.05.06 підприємство сплатило до бюджету виявлену суму недоплати й подало до органу державної податкової служби нову декларацію з податку на прибуток з уточненими показниками. Чи правомірні дії підприємства. Обгрунтувати відповідь.
Решение:
Действия предприятия являються правомерными, используется закон № 2181 пункт 17.2 Расчитаем размер штрафной санкции: 700*5%=35 грн
Задача 21. Витрати підприємства за 1 півріччя 2006 р. характеризуються такими даними:
- придбання матеріалів - 16800 грн., у тому числі ПДВ;
- зарплата працівників -4000 грн.
-сума внесків до фондів державного загальнообов'язкового страхування 1524 грн.;
- придбання білизни для санаторію-профілакторію - 600 грн (з урахуванням ПДВ);
Збір за спеціальне використання водних ресурсів - 453,6 грн. Згідно даних обліку фактично забрано води 3000 куб. м, ліміт забору води - 2700 куб. м.. Підприємство знаходиться у м. Харкові й використовує підземну воду. Сума валових витрат визначена у розмірі 23278 грн.
Встановити правомірність відображення указаних витрат у складі валових витрат. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на стан розрахунків з бюджетом та визначити розмір штрафних (фінансових) санкцій. Податкове-повідомлення рішення вручено 11.12.06.
Решение:
К ВР относятся:
14000 – преобретены материалы,
4000 – заработная плата
1524 – страхование
408 – лимит,2700*15,12 коп.=408,24
----------------------------
1932
23278-19932=3346 грн. (завышение ВР)
3346*25%=836,5 грн. (занижение НО)
10 августа
836,5*10%*2 квартал=167,3 грн. –штрафная санкция
Так как 167,3 <170, из этого следует, что штрафная санкция= 170 грн.
Задача 22. Підприємство „Пальма" є платником податку на додану вартість. Протягом жовтня 2006 р. проведені такі господарські операції:
відвантажено продукцію на суму 600000грн. (з урахуванням ПДВ);
придбані матеріали на суму 180000 грн. (з урахуванням ПДВ);
придбано легковий автомобіль на суму 48000 грн. (з урахуванням ПДВ);
придбано обладнання для виробничого цеха на суму 108000 грн. (з урахуванням ПДВ);
придбано меблі для санаторію-профілакторію, який знаходиться на балансі підприємства, на суму 12000 грн. ((з урахуванням ПДВ);
Перевірити правильність нарахування ПДВ, якщо за даними підприємства сума ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет складає 42000 грн.
Решение:
НО НК
500000 150000
500000-150000=350000 грн.
350000*20%=70000 – НДС
Недоплата = 70000-42000=28000 грн.
Задача 23. Перевірити правильність нарахування та сплати підприємством до бюджету податку з доходів фізичних осіб із заробітної ічлати працівників за вересень 2006 р. за такими даними:
а) менеджеру Петренко П.П. нарахована
-заробітна плата за відпрацьований час в сумі 400 грн.;
-компенсація за невикористану відпустку 220 грн.
Заява про надання податкової соціальної пільги подана 10.12.05. Петренко П.П. згідно наказу звільнений з 18.09.06. Утримано податок в сумі 55,03 грн.
б) менеджеру Свиридовій О.М. нарахована заробітна плата за відпрацьований час в сумі 1450 грн., а також премія у сумі 550 грн. Свиридова О.М. є самотньою матір'ю й виховує трьох дітей: 10.01.1988 р. народження, 12.03. 1993 р. народження й 15.08.1995 р. народження. Заява про надання податкової соціальної пільги подана 10.01.06.
Утримано податок в сумі 125,78 грн.
в) менеджеру
Фролову Н.Н. нарахована заробітна плата в сумі 890 грн.
Данилов Н.Н. прийнятий на роботу 17.05.06.
Утримано податок сумі 88,9 грн.
За даними підприємства загальна сума утриманого податку з доходів фізичних осіб за вересень склала в сумі 269,71 грн.
Решение:
а) Петренко П. П.
400+220=620 грн.
Льготы нет, т. к. уволен 18 сентября
НДФЛ сентябрь = (620-620*3,5 %)*13 %=77,8 грн.
б) Свиридова О. Н.
1450+550=2000 грн.
3 детей*680 грн. = 2040 грн.>2000 грн.
Соц. Льгота =262,5 грн. (150 %)
(2000-2000*3,5 %-262,5)*132% = 216,8 грн.
в) Фролов (890-890*3,5%)*13% = 1117 Грн.
Недоплата за сентябрь= 77,8+216,8+333,7-269,71=136,59 грн.
Задача 24. Підприємство 18.12.06 виявило факт заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість за лютий 2006 року в сумі 700 грн. Вказати, які дії має при цьому здійснити підприємство. Виконати необхідні розрахунки. Обґрунтувати відповідь.
Решение:
Отчетным периодом для предприятия в данной задаче является месяц. Таким образом, предприятие в течении 20 дней должно уплатить НДС. Предельный срок для уплаты заканчивается 20 марта. Но так как предприятие самостоятельно выявило факт занижения налогового обязательства , то кол-во месяцев просрочки не учитывается.
Сумму штрафных санкций определяем следующим образом:
700грн.*5%=35грн.
Плательщик обязан:
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.