1.Размер пени за 1 день (1500*1,2*0,14)/365=0,69
2.Раз мер пени за дни неуплаты 0,69*16дней=11,05
Задача 9. Підприємство здійснює роздрібний продаж товарів населенню. Витрати підприємства за перший квартал 2006 р. характеризуються даними:
- придбання товарів - 120000 грн. (з урахуванням ПДВ);
- зарплата працівників -40000 грн.;
- сума страхових внесків до фондів державного загальнообов'язкового страхування 15240 грн.;
- сплата комунального податку - 1700 грн.;
- вартість придбаних торгових патентів 5200 грн.;
- витрати на рекламу - 1000 грн (без ПДВ).
За даними Розрахунку приросту (убутку) балансової вартості запасів приріст балансової вартості запасів у 1 кварталі 2006 р. склав 6000 грн.
Скоригований валовий дохід за 1 квартал 2006 р. за даними підприємства склав грн 250900 грн.
Скориговані валові витрати за даними підприємства склали 183140 грн.
Сума амортизаційних відрахувань за 1 квартал 2006 р. склала 12000 грн.
Згідно декларації з податку на прибуток за 2005 р. підприємство мало від'ємне значення об'єкта оподаткування у сумі 700 грн.
Сума податку на прибуток за 1 квартал 2006 р. за даними підприємства склала 13940 грн.
Перевірити правильність визначення підприємством податкового зобов'язання з податку на прибуток за 1 квартал 2006 р. Обґрунтувати відповідь.
Решение:
1)ВР=(100000+40000+15240+1700+700+1000)=158640
ВД=6000
2) ВД-ВР-А 250900+6000 –158640-12000=86260
3) Налог на прибыль 86260*0,25=21565грн. Занижение на 21565-13940=7625грн
Задача 10. Підприємство „Анна" є платником податку на додану вартість. Протягом квітня 2006 р. проведені такі господарські операції:
відвантажено товари на суму 90000 грн. (з урахуванням ПДВ);
придбані товари на суму 60000 грн. (з урахуванням ПДВ);
передано безоплатно підприємству „Роза" товари, закупівельна ціна яких складає 3000 грн. (з урахуванням ПДВ). Ці товари були придбані у березні 2006 р. для використання у господарській діяльності. Звичайна вартість цих товарів складає 3600 грн. (з урахуванням ПДВ).
Перевірити правильність нарахування ПДВ, якщо за даними підприємства сума ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет складає 5000 грн.
Решение: ндс
Безплатно переданы 3600 600 НО
НО=15600
НК=10000
НДС=НО-НК=15600-10000=5600
Занижение НО=5600-5000=600 грн.
Задача 11. Перевірити правильність нарахування та сплати підприємством до бюджету податку з доходів фізичних осіб із заробітної плати працівників за листопад 2006 р. за такими даними:
а) бухгалтеру Кравчук 3.1. нарахована
- заробітна плата за відпрацьований час в сумі 950 грн.;
- оплата відпустки: за листопад 1000 грн., за грудень 1700 грн.;
- оплата днів тимчасової непрацездатності за жовтень в сумі 320 грн.
У жовтні Кравчук 3.1. нарахована заробітна плата у сумі 1340 грн., утримано податок з доходів у сумі 99,85 грн.
Іванова П.П. є самотньою матір'ю та виховує двох дітей віком до 18 років;
Утримано податок в сумі 429,78 грн.
б) менеджеру Денисову А.Г. нарахована заробітна плата за відпрацьований час в сумі1450 грн.
Демидов А.Г. 22.05.06 подав заяву про надання йому податкової соціальної пільги як постраждалому від Чорнобильської катастрофи II категорії.
Утримано податок в сумі 147,78 грн.
За даними підприємства загальна сума утриманого податку з доходів фізичних осіб за листопад склала в сумі 577,56 грн.
Решение:
А)Кравчук
Ноябрь: начислення з/п 1950=(1000+950)
680*2(детей) <1950грн., тога налоговой льготы нет
Удержания: 1950-39(ПФ,2%)-19,5(Фснетруд.,1%)-9,75(Фонд без раб., 0,5%)=1881,75
НДФЛ: 1881,75*13%=244,63грн.
Декабрь: 680*2< 1700грн., льготы нет Удержания
ПФ=1700*2%=34грн. ФСнетруд.=1700*1%=17грн.
ФБ=1700*0,5%=8,5грн Сумма удержания =59,5грн.
Сумма после удержаний=1700-59,5=1640,5грн. НДФЛ: 1640,5*13%=213,27
Октябрь:680*2<1660грн., льготы нет з/п 320+1340=1660
Удержания: ПФ=1660*2%=33,2 грн ФСнетруд.=1660*1%=16,6 грн
ФБ=1660*0,5%=8,3грн Сумма удержаний равна 58,1грн.
После удержания =1660-58,1=1601,9
НДФЛ: 1601,9*13%=208,25грн.
Вего НДФЛ: 666,15=(244,63+213,27+208,25)
Б)Денисова А.Г.
Ноябрь:680<1450грн., льгота отсутствует
З/п =1450
Удержания:
ПФ=1450*2%=29грн.
ФСнетруд.=1450*1%=14,5
ФБ=1450*0,5%=7,25
Сумма удержания в фонды=50,75грн.
После удержания=1450-50,75=1399,25грн.
НДФЛ: 1399,25*0,13=181,9 грн.
В)НДФЛ за ноябрь=181,9+244,63=426,53 грн.
Сумма переплаты=577,56-426,53=151,03грн.
Задача 12. За результатами виїзної документальної перевірки орган державної податкової служби донарахував підприємству податкове зобов'язання з податку на прибуток за І півріччя 2005 р. у сумі 300 грн. й застосував штрафну санкцію у сумі 170 грн. Чи правильно визначено суму штрафної санкції, якщо податкове повідомлення-рішення було вручено платнику 01.03.06?. Обґрунтувати відповідь
Решение:
Опред.сумму штрафних санкцій:
300*10%*3кв.=90грн.
Эта сумма входит в интервал между необлагаемым минимумом и 50% от суммы доначисления,потому предприятие уплачивает штраф в сумне 90грн.
Задача 13. Витрати виробничого підприємства за 1 квартал 2006 р. характеризуються такими даними:
придбання матеріалів - 138000 грн., у тому числі ПДВ; зарплата працівників-15000 грн.
нарахування до соціальних фондів на фонд оплати праці 5700 грн.; придбання обладнання тренажерного залу - 1200 грн (з урахуванням ПДВ); збір за спеціальне використання водних ресурсів - 272,16 грн. Згідно даних обліку фактично забрано води 1000 куб. м, ліміт забору води - 800 куб, м.. Підприємство знаходиться у м. Харкові й використовує підземну воду. Сума валових витрат визначена підприємством у розмірі 160172 грн. Встановити правомірність відображення указаних витрат у складі валових витрат. У разі виявлення порушень визначити їх вплив на стан розрахунків з бюджетом та визначити розмір штрафних (фінансових) санкцій. Податкове-повідомлення рішення вручено 27.11.06.Обґрунтувати відповідь.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.