Задачи решаемые в ходе проверки:
- ознакомление с условиями хранения наличн., ценных бумаг и др. денеж. документов в кассе
- изучение фактич. порядка документ. оформления по приходу и расходу ден. ср-в
- проверка соблюдения кассовой дисциплины
- установление кол-ва открытых в банках счетов
- определение законности и целесообразности операций о поступлении и списании ср-в с банковск. счетов
Источники информации:
1.кассовая книга
2.отчеты кассиров
3. приложения к отчетам кассиров
4. чековые книжки
5. выписки банка
6. журналы регистрации приход. и расход. кассов. ордеров
7. учетные регистры
8. главная книга
9. баланс
Процедуры и источники информации:
1. Кассовые операции:
- проведение внезапной проверки кассы – кассов. док-ты, наличные ден. ср-ва, кассов. книга
- проверка оборотов и остатков по счетам 301 – кассов. книга, ведомости, главная книга
- выборочная проверка целевого использования денежных ср-в, полученных из банка
- выписки банка, кассовые документы
- выборочная проверка правильности оформления кассов. документов – кассов. книга, кассов. док-ты, ведомости, журналы, ордера по сч. 301,311, 372
2.Банковские операции:
- установление кол-ва банковских счетов на пр-тии – договора с банком на расчетно-кассовое обслуживание
-проверка оборотов и остатков по счетам ср-в на счетах – ведомости, журналы, ордера по сч. 311, главная книга
- выборочная проверка первичных расчетно-платежных документов, выписок банка по расчетному счету – выписки банка, расчетно-платежные док-ты, договора
3. Валютные операции
- установление кол-ва валютных банковских счетов на пр-тии – договора с банками на расчетно-кассовое обслуживание
-проверка оборотов и остатков по сч. 312,313 – ведомости, журналы, ордера
Ошибки при аудите кассы:
- отсутствие первичных кассовых документов
-выплата подотчетным лицам авансов без оформления авансов. отчетов
- несоблюдение лимита расчета наличными деньгами
- проведение расчетов с населением без ЭККА
- арифметические ошибки
Цель аудита бух. отчетности- оценка правильности заполнения форм финн. отчетности
Состав финн. отчетности: баланс, отчет о финн. результатах, отчет о движении ден. ср-в, отчет о движении капитала, приложения к бух. балансу, отчет по сегментам, пояснительная записка к годовому отчету, аудиторское заключение.
Тема:
Вопрос 2.Аудит расчетов по оплате труда.
Задачи аудита по оплате труда:1)проверка соблюдения штат расписания;2)проверка использования рабочего времени;3)оценка сис-мы оплаты труда;4)проверка правильности и своевременности расчетов с работниками;5)проверка целевого использования ср-в предназначенных на оплату труда;6)контроль правильности удержаний из з/п и отчислений в гос целевые фонды.
При проверке расчетов по оплате труда источниками инф-ции для аудитора могут быть: 1)приказы по принятию на работу по увольнению, договора, контракты и личные карточки раб-ка;2)табеля раб времени и наряды;3) док-ты дающие право на получение дополнит оплаты труда, премии и матер помощь;4)расчетные и платеж вед-ти;5)регистры аналит и синтетич учета з/п;6)отчетность пр-я по расчетам с гос целевыми фондами.
Осн показатели труда и з/п:1)численность раб-ков, их профессии и квалификации.2) расходы рабочего времени.3)кол-во изготовленной пр-ции.4)размер фонда оплаты труда по категориям раб-ков.5)начисление премий и отпускных.6)размер отсислений по видам. Правильность насисления з/п проверяется след образом:1).проверка правильность применения расчетов путем сопоставления их с док-ми, а также уточняется ли стаж работника, его разряд, тип пр-я сезон и ассортимент пр-тия к применяемым расценкам. 2).провер правильность опред-я V выполненных работ и кол-во отработанного времени путем их сопоставления с учетными листами, табелями выхода на работу, сис-мами принятия выполнен-х работ с актами приема-сдачи работ.3)арифметически провер правильность начисления сумм путем умножения расценки на кол-во дней работы, на сумму товарооборота, на кол-во изготов пр-ции. Аудитором в ходе проверки необходимо установить:1)соот-е данных вед-тей на выплату з/п тарификационным списком раб-ков.2.)наличие в вед-ти подписей руков и гл бух-ра и печати.3) нет ли в вед-ти подчисток и исправлений.4)указано ли в ведомости дата выдачи з/п и есть ли подписи раб-ков о получ з/п.5)правильность подсчетов в вед-ти з/п.6)правильность удержания, налогов и сборов с з/п.7)идентичность подписи в платеж ведомости и в личном деле раб-ка.
Вопрос 3. Аудит расчетов с бюджетом.
При проведении аудита следует проверить:1.перечень налогов и сборов, к-е уплачив данное пр-е.2)изучить норматив док-ты по каждому уплачиваемому налогу и сбору.3)полноту и правильность отображения базы налооблож по каждому налогу и сбору.4)правильность применения налог ставок и их ариф расчеты.5)законность применения льгот по налогам и сборам.6)полноту и своевременность уплаты налогов и сборов в бюджет.7) правильность составления декларации и расчетов и своевременность их подачи в налог органы.8)правильность отображения расчетов с бюджетом а сис-ме б/у и фин отчетности.9) предоставить клиенту инф-цию о рез-тах работы с детальным изложением выявленных нарушений и фактов обмана и дать рекомендации по их исправлению и недопущение их в будущем.
Вопрос 4.Аудит мат-произв запасов.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.