Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «НикоМода»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

(ГОУВПО «КнаГТУ»)

Кафедра экономики и финансов

Государственного образовательного учреждения

Высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

Расчетно-графическое задание

по дисциплине:

«Финансовый менеджмент»

на тему:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности

ООО «НикоМода»

Студенты группы 2-ФК-1                                                  Киселева К.К.

Лапонникова У.В.

Преподаватель:                                                                   Лавриненко М.Б.

2006

Содержание

Общая информация о предприятии……………………………………………...3

Выявление больных статей баланса……………………………………………..3

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса……………………………....3

Определение типа финансовой устойчивости предприятия…………………...4

Расчет коэффициентов ликвидности…………………………………………….5

Определение показателей деловой активности…………………………………8

Коэффициенты рентабельности………………………………………………...11

Показатели структуры капитала…………………………………………..........13

Коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности………..........14

Вывод……………………………………………………………………………..15

Таблица 1 «Выявление больных статей баланса»……………………………..16

Таблица 2 «Аналитическая группировка статей баланса»……………………17

Таблица 3 «Определение финансовой устойчивости предприятия»…………18

Приложение 1 «Бухгалтерский баланс» (форма №1) ………………………...19

Приложение 2 «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2)………………….21

Общая информация о предприятии

ООО «НикоМода»

Основной вид деятельности – оптовая продажа

Организационно правовая форма: общество с ограниченной ответственностью

Адрес: 681029 г. Комсомольск – на – Амуре, ул. Лесозаводская 13

1 Выявление больных статей баланса

Второй этап углубленного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия – выявления больных статей баланса.

Информация о недостатках в работе предприятия может присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде. Первый случай имеет место, когда в отчетности присутствуют «больные» статьи, которые можно подразделить на две группы:

-  свидетельствующие об крайне неудовлетворительной работе предприятия – «Убытки» и «Кредиты и займы не погашенные в срок» (в том числе расчеты с кредиторами за товары и услуги);

-  свидетельствующие об неопределенных недостатках в работе предприятия, могут быть не только у убыточных, но и у рентабельных предприятиях.

Недостатки в работе в завуалированном виде отражаются в ряде балансовых статей. Это вызвано не фальсификацией данных, а существующей методикой составления баланса, согласно которой многие статьи комплексные.

Данное предприятие является прибыльным, поэтому больных статей в его балансе, за исключением увеличения задолженности по налогам и сборам к концу года, нет ( Таблице 1). Увеличение задолженности по налогам и сборам к концу года на 77тыс.руб. может быть и положительным моментом, т.к. отсрочка уплаты налогов, увеличивает на данный момент оборотные средства.

2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный и вертикальный анализ, расчетные данные для которого представлены в Таблице 2, позволит проследить изменения происходившие на предприятии с хозяйственными средствами и источниками их образования.

На основе проведенного анализа, мы видим, что за период имущество предприятия увеличилось (на 7603тыс. руб.). Факторы, оказавшие на увеличение актива баланса наибольшее значение -  оборотные активы (возросли на 69,65%), которые на начало периода составили 11187тыс. руб., а на конец периода 18979тыс. руб. Их доля в общем имуществе предприятия увеличилась с 82,59% до 89,71%, что, скорее всего, связано с уменьшением доли иммобилизованных активов.

Иммобилизованных активы уменьшились на 190тыс.руб. и к концу года составили 2168тыс.руб. (их доля в общем имуществе предприятия уменьшилась с 17,41% до 10,25%). Это говорит о выбытии основных средств предприятия.

Запасы возросли на 8950тыс.руб. или на 155,87% и составили к концу года 14692тыс.руб., что свидетельствует о затруднительном продвижении товаров данного предприятия в отчетном году. Можно сказать, что происходит недоиспользование средств в запасах, затоваривание и снижение ликвидности предприятия.

Мы наблюдаем снижение дебиторской задолженности на 1074тыс.руб. (доля в общей структуре пассивов на начало года составила 42,39%, на конец года – 69,47%), т.е. на предприятии были произведены взаиморасчеты с покупателями и заказчиками.

На 67тыс. руб. уменьшилась сумма денежных средств (на 6,94%), что свидетельствует об оттоке денежных средств с предприятия, и, следовательно, является отрицательным фактором, снижающим абсолютную ликвидность предприятия.

Увеличилась сумма источников формирования средств предприятия на 7603тыс. руб., это произошло, в основном за счет увеличения собственного капитала на 7034тыс. руб. (на 61,34%) – это указывает на обеспеченность предприятия собственными средствами (доля собственных средств в структуре пассива на начало года составила 84,66%, на конец – 87,48%).