Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «НикоМода», страница 2

Увеличение объема заемных средств на 569тыс. руб. произошло за счет появления к концу года краткосрочных пассивов в размере 700тыс.руб.(доля заемных средств в общей структуре источников формирования имущества предприятия на начало периода – 15,34%, на конец – 12,52%).

Кредиторская задолженность уменьшилась на 131тыс. руб., а это является положительным моментом, т.к. предприятие производит выплаты по кредитам, но с другой стороны, уменьшение объема кредиторской задолженности означает отток средств на предприятии.

3 Определение типа финансовой устойчивости предприятия

В данной главе определяем, за счет каких средств происходит формирование запасов предприятия, их излишек или недостаток. Для этого все показатели сгруппируем в Таблицу 3.

Тип финансовой устойчивости нашего предприятия – нормальная финансовая устойчивость как на начало периода так и на конец периода. Это означает, что предприятие платежеспособно. То есть предприятие может погашать в срок и в полном объеме свои долговые обязательства.

4 Расчет коэффициентов ликвидности

Коэффициенты ликвидности показывают способно ли предприятие отвечать по своим обязательствам в течение отчетного периода.

1 Коэффициент общей (текущей) ликвидности показывает достаточно ли у предприятия средств для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода (сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 руб. текущих обязательств). Нормативное значение показателя: от 1 до 2-3. Превышение норматива свидетельствует о нерациональной структуре капитала. Нижняя граница обусловлена тем, что у предприятия должно быть достаточно оборотных средств для того, чтобы расплатиться по краткосрочным обязательствам. При анализе коэффициента особое внимание обращается на его динамику.

Полученные показатели превышают норму, что свидетельствует об избытке у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств.

Из показателей видно, что на 1 руб. текущих обязательств предприятия приходится 5,38руб. текущих активов – в начале периода,  и 7,17руб. в конце периода.

2 Коэффициент срочной ликвидности. Коэффициент показывает, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно. Нормативное значение для РФ от 0,7 до 0,8.

Значение этого коэффициента выше порогового значения, это свидетельствует о том, что при необходимости немедленного погашения своих обязательств предприятие сможет быстро обратить в денежную наличность свои запасы и др. К тому же мы видим тенденцию показателя к снижению.

3 Коэффициент абсолютной ликвидности. Является наиболее надежным показателем ликвидности в российских условиях. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Норма от 0, до 0,25.