Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «НикоМода», страница 3

Как на начало, так и на конец отчетного периода значение показателя выше нормы, но к концу периода коэффициент приближается к норме, в основном за счет уменьшения суммы денежных средств. Это указывает на то, что при возникновении экстренной необходимости расплатится по обязательствам, предприятие  сможет произвести платежи.

4 Чистый оборотный капиталнеобходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие может не только погасить свою краткосрочную задолженность, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

Данный показатель показывает соотношение оборотных средств и краткосрочной задолженности предприятия (в натуральном выражении). Т.к. оборотные средства превышают краткосрочные обязательства на 8209 тыс. руб. в начале года и 16332тыс. руб. в конце года, то это означает, что предприятие может погасить свою краткосрочную задолженность, а также имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем. Значение этого показателя сильно возросло.

Для комплексной оценки ликвидности баланса, который определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств, рассчитаем общий показатель ликвидности:

где    А1 – наиболее ликвидные активы

         А2 – быстрореализуемые активы

А3 – медленно реализуемые активы

А4 – трудно реализуемые активы

П1 – наиболее срочные обязательства

П2 – краткосрочные пассивы

П3– долгосрочные пассивы

П4 – постоянные (устойчивые) пассивы

При выполнении следующих условий баланс считается абсолютно ликвидным:

А1  П1

А2  П2

А3  П3

А4  П4

Объединим все данные для расчета ликвидности баланса в Таблицу 4.

В нашем балансе нарушено условие абсолютной ликвидности баланса, то есть не все неравенства выполняются.

Таблица 4 «Показатели ликвидности баланса»