Экономика и менеджмент \ Экономика предприятия и машиностроения

Технико-экономическое обоснование, создаваемого малого машиностроительного предприятия по производству изделий с заданной годовой программой выпуска (программа выпуска - 2000 шт./год), страница 7

Величина

Формула

Значение

1. Материалы и  покупка изделия

М(п 5)

18695

2. Основная ЗП

ЗП

2516

3. Доп ЗП

ЗПД=0,1*ЗП

252

4. Эксплуатационные затраты на оборудование

ЭЗ=1,2*ЗП

3020

5. Цеховые расходы

ЦР=0,5*ЦР(п5)

2641

6. Единый социальный налог

есн=0,34(зп+зпд)

941

7. Амортизация

А

1188

8. Лизинговые выплаты

Л

2139

8. Производственная себестоимость

Сп

29253

9. Непроизводственные расходы

HP

1870

Полная себестоимость

C=Cп+HP

33261

4.2 Определение точки безубыточности

, где

FC [руб/год] – постоянные затраты;

AVC [руб/шт] – удельные переменные затраты;

P [руб/год] – цена.

Постоянные затраты FC

Лизинговые выплаты

4277,07

цех расход

5281

тыс руб/г

Непроизводственные расходы

3739

тыс руб/г

Сумма FC

13297

тыс руб/г

Переменные затраты AVC

Сумма AVC

25424

руб/шт

Примем норму прибыли i=30 %, так чтобы цена была примерно равной той цене, которая была при использовании УО на собственные средства.

P=(1+i)C=(1+0,3)33261=43240 руб/шт.

шт/год

4.3 Нормирование оборотных средств.

1. Материальные запасы

2. Незавершённое

производство

3. Готовая продукция на складе

Норма, дней

Знач.

Норма, ННПР, дней

Норма, НГОТ, дней

1. Текущие оборотные средства, НТЕК

22

ННПР = ТЦ∙КГ, где

ТЦ =∑ti = 26 час – продолжительность цикла;

КГ == 0,74 , тогда

ННПР = 26∙0,74 =19 ч = 0,8 дня

Отгрузка происходит раз в месяц, а значит

НГОТ = 22 дня

2.Обор. ср-ва в сост. транспортировки, НТР

2

3. Обор. ср-ва в сост. первичной обр-ки, НТЕХ

1

4. Запас, НСТР

1

Мат. запасы НМАТ=∑

26

Норматив, ОМАТ, шт

Норматив, ОНПР, шт

Норматив, ОГОТ, шт

ОМАТ = N∙HМАТ/250

ОМАТ =2000∙26/250 = 208 шт

ОНПР = N∙HНПР/250

ОНПР =2000∙0,8/250 = 7 шт

ОГОТ = N∙HГОТ/250

= 2000∙22/250 = 176 шт

Среднегодовой остаток оборотных средств: ОСР.ГОД = ОМАТ + ОНПР + ОГОТ = 391 шт

4.4 Коэффициент обрабатываемости, длительность оборота и коэффициент загрузки оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости

КО = NP/OСРГОД = 2000 / 391 =5,11

Длительность оборота

ДО = 250 / КО = 49 рабочих дней

Коэффициент загрузки оборотных средств

КЗ = 1 / КО = 0,2.

4.5 Фондоотдача, фондоёмкость основных средств, фондовооруженность и

производительность труда.

Фондоотдача

Фондоемкость

Фондовооруженность

Производительность труда

Ф0 =

ФЕ = 1 / Ф0

ФВРЖ = ФСР.ГОД / SПЧП ,

Где SПЧП =(∑qi)S -полная численность персонала, SПЧП =11 ч

B = NЧ / SПЧП

NЧ = N(P – (M + A))

NЧ =34927 тыс. руб.

1,5 руб

0,68

2 160 000 руб/год∙чел

3 175 000

4.6 Оценка бизнеса по NPV и IRR на срок 7 лет

0 год:

Инвестиции

Приобретение оборудования, первый лизинговый платеж  Л = 4277,07 тыс. руб.

установка и наладка оборудования ≈ 0,25∙Ф =5940 тыс. руб.

1 – 3 годы:

Инвестиции

Лизинговые выплаты Л = 4277,07 тыс. руб./год.

Прибыль

(налог на прибыль 34%, норма прибыли 30%, выпуск 2000 дет/год ПР = С∙0,3∙0,66∙2000)

ПР = 13171 т.руб./год.

4 год:

Инвестиции

Выкуп оборудования по остаточной стоимости 70%, 0,7∙Ф = 16633,05 тыс.руб.

Прибыль

(налог на прибыль 34%, норма прибыли 30%, выпуск 2000 дет/год ПР = С∙0,3∙0,66∙2000)

ПР =12325 тыс.руб./год.

5 – 7 годы:

Прибыль

(налог на прибыль 34%, норма прибыли 30%, выпуск 2000 дет/год ПР = С∙0,3∙0,66∙2000)

ПР =12325 тыс.руб./год.

8 год:

Продажа оборудования по остаточной стоимости 30% (ПР = 0,66∙0,3∙Ф)

ПР=1380,06 т.руб./год

Скачать файл