Экономика и менеджмент \ Экономика предприятия и машиностроения

Технико-экономическое обоснование, создаваемого малого машиностроительного предприятия по производству изделий с заданной годовой программой выпуска (программа выпуска - 2000 шт./год), страница 2

Норма амортизации: 10% в год

Амортизационные выплаты: A=0,1∙Ф=697 т.р./год

Величина

Формула

Значение, руб/шт

1. Материалы и  покупка изделия (М)

М=0,5Сп

18 695

2. Основная ЗП

ЗП

5 281

3. Дополнительная ЗП (ЗПД)

ЗПД=1,3*ЗП

528

4. Эксплуатационные затраты на оборудование (ЭЗ)

ЭЗ=1*ЗП

5 281

5. Цеховые расходы (ЦР)

ЦР=1*ЗП

5 281

6. Единый социальный налог (ЕСН)

есн=0,34(зп+зпд)

1 975

7. Амортизация (А)

А

348,5

8. Производственная себестоимость (Сп)

Сп=∑(1)-(7)

37 391

9.Непроизводственные расходы (НР)

HP=0,05Сп

1 870

Полная себестоимость

C=Cп+HP

39 260

1.6 Определение точки безубыточности

,                                                                                

 - постоянные затраты, тыс.руб/шт

 - удельные переменные затраты, руб/шт

 - цена, руб/шт

Постоянные затраты FC

Переменные затраты AVC

стоим. оборуд. Ф

6 970

тыс. руб/г

Материалы М

18 695

руб/шт

цех. расходы

10 562

тыс. руб/г

ЗП

5 281

руб/шт

Непроизводственные расходы

3 739

тыс руб/г

ЗПД

528

руб/шт

Сумма FC

21 2272

тыс руб/г

ЭЗ

5 281

руб/шт

ЕСН

1 975

руб/шт

Сумма AVC

31 761

руб/шт

, - норма прибыли, примем i=10%

 43 186,509руб/шт

1862  шт/год

1.7 Нормирование оборотных средств

Отгрузка товара производится 1 раз в месяц.

1. Материальные запасы

2. Незавершённое

производство

3. Готовая продукция на складе

Норма, дней

Знач.

Норма, ННПР, дней

Норма, НГОТ, дней

1. Текущие оборотные средства, НТЕК

22

ННПР = ТЦ∙КГ, где

ТЦ =∑ti = 26 час – продолжительность цикла;

КГ == 0,74 , тогда

ННПР = 26∙0,74 =19 ч = 0,8 дня

Отгрузка происходит раз в месяц, а значит

НГОТ = 22 дня

2.Обор. ср-ва в сост. транспортировки, НТР

2

3. Обор. ср-ва в сост. первичной обр-ки, НТЕХ

1

4. Запас, НСТР

1

Мат. запасы НМАТ=∑

26

Норматив, ОМАТ, шт

Норматив, ОНПР, шт

Норматив, ОГОТ, шт

ОМАТ = N∙HМАТ/250

ОМАТ =2000∙26/250 = 208 шт

ОНПР = N∙HНПР/250

ОНПР =2000∙0,8/250 = 7 шт

ОГОТ = N∙HГОТ/250

= 2000∙22/250 = 176 шт

Среднегодовой остаток оборотных средств: ОСР.ГОД = ОМАТ + ОНПР + ОГОТ = 391 шт

1.8 Коэффициент обрабатываемости, длительность оборота и коэффициент загрузки оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости

КО = NP/OСРГОД = 2000 / 391 =5,11

Длительность оборота

ДО = 250 / КО = 49 рабочих дней

Коэффициент загрузки оборотных средств

КЗ = 1 / КО = 0,2.

1.9 Фондоотдача, фондоёмкость основных средств, фондовооруженность и производительность труда.

Фондоотдача

Фондоемкость

Фондовооруженность

Производительность труда

Ф0 =

ФЕ = 1 / Ф0

ФВРЖ = ФСР.ГОД / SПЧП ,

Где SПЧП =(∑qi)S -полная численность персонала, SПЧП =31 ч

B = NЧ / SПЧП

NЧ = N(P – (M + A))

6,9 руб

0,14

225 000 руб/год∙чел

1 724 468

1.10 Оценка бизнеса по NPV и IRR на срок 7 лет

0 год:

Инвестиции покупка оборудования Ф = 6970 т.р.

установка и наладка оборудования ≈ 0,25 Ф = 1742,5 т.руб.

Скачать файл