Пути привлечения дополнительных финансовых ресурсов в бюджетном учреждении (на примере МДОУ детский сад № 29)

ДОКЛАД

Уважаемый председатель и члены государственной аттестационной комиссии.

Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему «Пути привлечения дополнительных финансовых ресурсов в бюджетном учреждении (на примере МДОУ детский сад № 29).

Целью данной дипломной работы является разработка мероприятий по привлечению дополнительных финансовых ресурсов в бюджетном учреждении.

В первой части дипломной работы рассмотрены: организация финансирования дошкольных учреждений, выявлены источники финансирования данных учреждений, рассмотрен порядок составления и ведения сметы бюджетных организаций.

Во второй части дипломной работы произведен анализ финансовой деятельности МДОУ детский сад № 29.

На странице 2 в таблице 1, рисунок 1 раздаточного материала представлена структура доходов МДОУ за период с 2010 – 2012 года.

Согласно данных таблицы наибольший удельный вес в общей сумме доходов учреждения приходится на статью бюджетное финансирование 87,41 % в 2010 году, 86,72 % и 86,87 % в 2011 и 2012 годах соответственно, т.е. основная доля средств в детский сад поступает из бюджета, наблюдается увеличение бюджетного финансирования на 0,54 %.  Около 13,0 % финансирования учреждения приходится на родительскую плату. Остальные поступления в МДОУ детский сад как видно из таблицы от внебюджетной деятельности.

На рисунке 2 представлена структура доходов МДОУ № 29 за 2010 - 2012 гг.

На странице 4, в таблице 2 представлен анализ  расходов учреждения за период с 2010 – 2012 год, как видно из таблицы основные расходы учреждения приходятся на статью «Заработная плата», за исследуемые года наблюдается изменение данной статьи в абсолютных величинах на 606200 р. в 2011 году, и на 884700 р. в 2012 году.  На рисунке 3рассмотрим динамику ФОТ за исследуемые три года. Годовой фонд оплаты труда персонала возрос на 2919,4 тыс. р. Данное увеличение вызвано ростом заработной платы по всем категориям персонала МДОУ в связи с тем, что, во-первых с 01 июля 2011 года произошло увеличение тарифных ставок  на 6,5 %, во вторых в учреждении увеличилось количество работников прошедших аттестацию на вторую квалификационную категорию , у некоторых работников повысился процент доплаты за выслугу лет. Стимулирующие выплаты за качество и результативность работы в 2012 году составили – 22,1 %, что по сравнению с 2011 годом выше на 5,6 %.

На рисунке 4 страница 5 раздаточного материала видно, что следующей весомой статьей расходов является «Приобретение услуг», куда входят оплата коммунальных услуг, транспортные услуги, коммунальные услуги, услуги по содержанию имущества.

Как видно из таблицы на услуги связи было выделено 25,9 тыс. р., что на 4,3 тыс. р. больше, чем в 2011 году. В 2012 году – 27 тыс. р., что на 1,1 тыс. р. больше чем 2012 году.

Коммунальные услуги бюджет профинансировал за все исследуемые года. В 2010 году – 1 641 900р., в 2011 году – 1 716 400 тыс. р., в 2012 году – 2 091 000 тыс. р.

Финансирование по коммунальным услугам увеличилось в 2012 году, что вызвано увеличением тарифов на коммунальные услуги. В этом случае финансирование происходит за счет бюджета, ни в коей мере не затрагивая платных услуг.

На транспортные расходы в 2011 году было выделено 9 700  р. что на 4000  р. больше, чем в 2010 году. В 2012 году – 7 200 р., что на 2500 р. меньше, чем в 2011 году. Данные изменения вызваны увеличением стоимости данных услуг.

Говоря об услугах по содержанию имущества можно сделать вывод, что увеличение данной статьи в 2011 году вызвано ремонтом бассейна.

В таблице 3, страница 6  раздаточного материала проведено сопоставление сметы доходов и расходов разных лет, с целью изучения динамики доходов и расходов детсада.

Как видно из таблицы происходит увеличение баланса смет по годам. В 2011 году наблюдается прирост в размере 14084100р., относительно сметы 2010 года. В 2012 году баланс сметы увеличивается более высокими темпами 30700300 тыс. р. относительно сметы 2011 года. Темп роста финансирования детского сада составил 122,77 %, что достаточно значительно. Основная причина это увеличение бюджетного финансирования.

На рисунке 5 графически изображена динамика смет.

Детский сад № 29 оказывает различного рода платные услуги согласно своему Уставу. Следует отметить, что роль внебюджетных поступлений в учреждение дошкольного образования очень велика, т.к. является внешней поддержкой недостатка бюджетного финансирования. Проанализируем их в таблице 4. Согласно таблице общая сумма доходов от внебюджетной деятельности в динамике увеличивается, как видно на рисунке 5 раздаточного материала. Если же рассмотреть непосредственно статью «Поступления от платных услуг», то можно сделать вывод, что в 2011 году по отношению к 2010 году произошло увеличение доходов от оказания платных услуг, а в 2012 году по отношению к 2011 году уменьшение.

Анализируя статью «Прочие поступления» можно сделать вывод, что в 2011 году по сравнению с 2010 особых изменений по данной статье не произошло, а вот в 2012 году увеличение данной статьи на 66100 р., вызвано спонсорской помощью ООО «Роснефть» на 60,0 тыс. р., чем объясняется высокий темп роста 314,3 %. Рисунок 6 страницы 7раздаточного материала. Графически поступление средств представлено на рисунке 7.

Расходование средств от оказания платных услуг представлено в таблице 5. За все рассматриваемые года, за исключением 2010 года, основная доля средств от оказания платных услуг направленна на увеличение заработной платы педагогическим работникам. В таблице 6 представлена структура расходования средств от оказания услуг, на рисунке 8 страница 9 раздаточного материала представлена динамика расходования средств от оказания платных услуг, рисунок 9 страница 10 представлена структура расходования средств от оказания платных услуг.