Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет», страница 32

  Д-т сч.91-9 К-т сч.99 - 3200 руб. - прибыль от прочих доходов и расходов (внереализационных);

  Д-т сч.99 К-т сч.10 - 5000 руб. - убыток от списания материалов, уничтоженных пожаром;

  Д-т сч.99 К-т сч.68-2 - 400 руб. - начисление налога на имущество. Расчет налога на прибыль по ставке 24%:

 (12000+3200-(5000+400))*24%/100%=2352 рубля

  Д-т сч.99 К-т сч.68-1 — 2352 руб. - начислен налог на прибыль;

  Д-т сч.68-2 К-т сч.51 - 400 руб. - уплачен налог на имущество в бюджет;

  Д-т сч.68-1 К-т сч.51 - 2352 руб. - уплачен налог на прибыль в бюджет. Расчет чистой прибыли предприятия:

 12000+3200-(5000+400+2352)=7448 рублей;

  Д-т сч.99 К-т сч.84 - 7448 руб. - отражена чистая прибыль предприятия.

Пример 22

Результаты деятельности организации в отчетном месяце характеризуются следующими показателями: получена выручка от продажи продукции в сумме 180 тыс. рублей, в том числе НДС - 30 тыс. рублей; расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции, составили 110 тыс. рублей, из них затраты основного производства - 100 тыс. рублей; управленческие расходы - 10 тыс. рублей; получены прочие доходы: по договору простого товарищества - 15 тыс. рублей; штрафы за нарушение хозяйственных договоров - 5 тыс. рублей. Произведены прочие расходы: по оплате процентов за кредит - 2500 рублей; услуг банка - 1000 рублей; налогов, уплачиваемых за счет финансовых результатов - 1500 рублей; получены убытки  от списания уничтоженных    наводнением материальных ценностей -5 тыс. рублей; начислен налог на прибыль в сумме 15 тыс. рублей.

Решение. Формирование финансовых результатов за отчетный месяц:

  Д-т сч.62 К-т сч.90-1 - 180000 руб. - отражение выручки от продажи:

  Д-т сч.90-3 К-т сч.68 - 30000 руб. - отражение НДС с выручки;

  Д-т сч.90-2 К-т   сч.20 -100000   руб. - отражение   в   себестоимости проданной продукции затрат основного производства;

  Д-т сч.90-2  К-т   сч.26 -10000   руб. - отражение   в   себестоимости проданной продукции управленческих расходов;

 Расчет прибыли от продажи продукции:

180000-30000-100000-10000=40000 руб.

  Д-т  сч.90-9  К-т сч.99 — 40000  руб.  - отнесение  суммы   прибыли  от продажи продукции на счет прибылей и убытков;