Сборник задач по курсу «Бухгалтерский учет», страница 28

    Д-т сч.43 К-т сч.20 - 336 тыс. руб. - списаны на готовую продукцию затраты 130 тыс. руб. + 15 тыс. руб.+100 тыс. руб.+35,6 тыс. руб.+25,4 тыс. руб. + ЗО тыс. руб.=336 тыс. руб.

Пример 17

На предприятии начислена заработная плата за январь месяц бухгалтеру предприятия. Оклад 7000 рублей, на обеспечении двое детей -несовершеннолетний ребенок и студент дневной формы обучения в возрасте до 24 лег. Показать начисление заработной платы, подоходного налога, расчет заработной платы выданной на руки, если из оклада бухгалтера было удержано 200 рублей, ранее выданных подотчетных сумм.

   Решение.

  Д-т сч.26 К-т сч.70 - 7000 тыс. руб. - начислена заработная плата бухгалтеру.

Рассчитаем сумму удержания подоходного налога, так как совокупный доход с начала года менее 20 тыс. руб., то представляются льготы для данного лица: стандартные налоговые вычеты на сотрудника в размере 400 руб. и 300 руб. на каждого иждивенца, ставка подоходного налога 13%, налогооблагаемая база: 7000-400-300*2=6000руб. Сумма подоходного налога: 6000*13%/100%=780руб.

  Д-т сч.70 К-т сч.68 - 780 тыс. руб. - начислен подоходный налог в бюджет;

  Д-т сч.70 К-т сч.71 - 200 тыс. руб. - удержана выданная подотчет сумма;

  Д-т сч.70 К-т сч.50 - 6020 тыс. руб. - выдана из кассы заработная плата на руки сотруднику 7000-780-200=6020 руб.

Пример 18

ЗАО «Стрела» арендовало офис. В договоре указано, что ежемесячно предприятие уплачивает арендодателю ООО «Садко» 24000 рублей, в том числе НДС - 4000 рублей. Кроме того, ЗАО «Стрела» возмещает расходы на коммунальное обслуживание арендованного помещения. Такая плата производится по отдельному счету, выставленному по итогам каждого месяца. Например, за

апрель 2003 года ООО «Садко» выписало ЗАО «Стрела» счет на 9000 рублей, в том числе НДС - 1500 рублей. На эту же сумму арендодатель оформил счет - фактуру.

  Решение. Вариант 1. Учет в ЗАО «Стрела» (у арендатора):

  Д-т сч.26 К-т сч.60 - 27500 руб.- начислена арендная плата за апрель 2003 г. с учетом коммунальных услуг: 20000+7500=27500 руб.:

   Д-т сч.19 К-тсч.60-5500. руб.-отражен НДС: 4000+1 500=5500 руб.;