Факторный анализ объема валовой продукции, применив способ цепной подстановки

Министерство высшего профессионального образования

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский – на Амуре государственный технический университет»

Расчетно - графическое задание

дисциплина: Экономический анализ и контролинг выполнил:                                                                                Шарапова Н.А.

группа:                                                                                    4фк5ка проверил:                                                                               Григорчук Л.И.

2009

ВАРИАНТ 4

На основании данных таблицы провести факторный анализ объема валовой продукции, применив способ цепной подстановки. Проанализировать показатели и сделать выводы.

Данные для факторного анализа объема валовой продукции

Способ цепной подстановки позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем последовательной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую величину отчетного периода. Для этого рассчитывают ряд условных величин результативного показателя, учитывающих изменение одного, двух, трех, и более факторов, полагая при этом, что остальные – не изменяются. Затем сравнивают величину результативного показателя факторов, кроме одного, определяя его воздействие на прирост результативного показателя.

Объем валовой продукции (ВП) зависит от двух факторов первого порядка: численности рабочих (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ), что представляется двухфакторный мультипликативной моделью:

ВП = ЧР * ГВ.

Для этой модели алгоритм расчета способом цепной подстановки имеет вид:

ВПпл = ЧРпл * ГВпл =106*77,36=8200.16 млн. р.;

ВПусл = ЧРф * ГВпл =111*77,36=8586.96 млн. р.;

ВПф = ЧРф * ГВф = 111*78,68=8733.48 млн. р.;

Отсюда видно, что второй показатель валовой продукции отличается от первого применением при его расчете фактической численности рабочих взамен плановой. Поскольку в обоих случаях среднегодовая выработка продукции одним рабочим – плановая, за счет роста численности рабочих выпуск продукции увеличился на 146 млн.р. (8733-8586)

В целом перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния двух факторов:

1)увеличение численности рабочих                          + 386.8 млн.р.;

2)повышение уровня производительности труда    + 146.52 млн.р.;

Всего     +533.32 млн.р.;

Алгебраическая сумма влияния всех факторов должна быть равна объему прироста результативного показателя, а отсутствие равенства свидетельствует о наличии ошибки в расчетах:                                     

ВПобщ = ВПчр = ВПгв

Когда требуется определить влияние четырех факторов, то рассчитывается не один, а три условных показателя: количество условных величин результативного показателя на единицу меньше числа факторов.

ВП = ЧР * Д * П. * ЧВ.                

ВПпл = ЧРпл * Дпл * Ппл * ЧВпл;

ВПусл1 = ЧРф * Дпл * Ппл * ЧВпл;

ВПусл2 = ЧРф * Дф * Ппл * ЧРпл;

ВПусл3 = ЧРф * Дф *  пФ * ЧРпл;

ВПф= ЧРф * Дф * ЧВф.

План по выпуску продукции в целом перевыполнен за счет изменений:

1)  количество рабочих   ВПчр = ВПусл1 – ВПпл;

2)  количество отработанных дней одним рабочим за год

ВПд = ВПусл2 – ВПусл1;

3)средней продолжительности рабочего  дня

ВПп = Впусл3 – ВПусл2;

4)среднечасовой выработки ВПчв = ВПф – ВПусл1.

В рассмотренном примере объем производства продукции зависит от четырех факторов: кол-во рабочих, кол-во отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки рабочего. Здесь кол-во рабочих по отношению к валовой продукции – фактор первого уровня, кол-во отработанных дней – второго уровня, продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка – факторы третьего уровня. Это обстоятельство обусловило последовательность размещения факторов в модели и определения величины их влияния.

Применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умение правильно их классифицировать и систематизировать.

ВАРИАНТ 13

На основании данных таблицы провести анализ материальных затрат по видам продукции. Проанализировать полученные данные и сделать выводы.

Расход материальных ресурсов на единицу продукции зависит от качества