Составление финансовых документов для формирования основного бюджета (Балансовый отчет. График ожидаемых денежных поступлений. Отчет о движении денежных средств. Балансовый отчет)

Министерство образования Российской Федерации

ГОУВПО

Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет

Институт новых информационных технологий

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

ПО ПРЕДМЕТУ:

«ФИНАНСЫ  ОРГАНИЗАЦИЙ

(ПРЕДПРИЯТИЙ)»

Выполнила:                                                                                 Группа:                                                                                   Шифр: 

Проверила: Кизиль Е.В.

г. Николаевск-на-Амуре

2005 год

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

1.  Финансовые документы, составляемые для формирования основного бюджета:........................................ 3

  Балансовый отчет на 01.01.2003 г................................................ 3

  Бюджет продаж на 2003 г.............................................................. 3

  График ожидаемых денежных поступлений в 2003 г............................................................................ 4

  Бюджет производства на 2003 г.................................................... 5

  Бюджет расходов на сырье на 2003 г........................................... 6

  График планируемых платежей за сырье..................................... 7

  Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2003 г....................... 8

  График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды................................... 9

  Таблица общепроизводственных накладных расходов на 2003 г.......................................................... 10

  График оплаты общепроизводственных накладных расходов в 2003 г........................................................... 11

  Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2003 г.......................................................... 12

  Отчет о прибылях и убытках на 2003 г........................................ 13

  Отчет о движении денежных средств на 2003 г........................... 15

  Балансовый отчет на 01.01.2004 г. .............................................. 16

  Вывод............................................................................................. 16

2.  Список использованной литературы....................................... 17

ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ, СОСТАВЛЯЕМЫЕ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА

Таблица 2.1   

Балансовый отчет на 01.01.2003 г.

1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Земельные участки	60650,0	Уставный капитал	70000,0
Здания и оборудования	40000,0	Нераспределенная прибыль	21834,33
ИТОГО по разделу 1	100650,0	Целевое финансирование	11932,96
		ИТОГО по разделу 3	103767,29
2. Оборотные активы		5. Краткосрочные пассивы
Запасы, в том числе:	3470,61	Кредиторская задолженность, в том числе:
Сырье	3466,67	Поставщикам и подрядчикам	8066,67
Готовая продукция	3,94	Перед бюджетом	6458,93
Дебиторская задолженность	9600,0	Перед внебюджетными фондами	656,86
Денежные средства	10000,0	По накладным расходам	-
ИТОГО по разделу 2	23070,61	По заработной плате	4770,86
		ИТОГО по разделу 5	19953,32
БАЛАНС	123720,61	БАЛАНС	123720,61

А.                                                                                              Таблица 2.2   

Бюджет продаж на 2003 г.

№	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем продаж (в тыс. шт.)	1100	1200	1300	1350	4950
2.	Цена реализации* (в р.)	50,0	52,5	55,0	57,5	---
3.	Выручка (в тыс. р.)	55000,0	63000,0	71500,0	77625,0	267125,0

* - Рост цен составляет 5% в квартал.

К таблице.2.2:

Рассчитаем цену реализации во 2, 3, 4 кварталах с учетом роста:

1 кв. – 50 р.

2 кв. – 50 + 50 · 5% = 52,5 р.

3 кв. – 50 + 50 · 10% = 55 р.

4 кв. – 50 + 50 · 15% = 57,5 р.

Б.                                                                                              Таблица 2.3

График ожидаемых денежных поступлений в 2003 г.

№	Показатели, тыс. р.	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Дебиторская задолженность *	9600,0				9600,0
2.	Поступление денежных средств от продажи во 1 кв.	47850,0	6600,0			54450,0
3.	Поступление денежных средств от продажи во 2 кв.		54810,0	7560,0		62370,0
4.	Поступление денежных средств от продажи во 3 кв.			62205,0	8580,0	70785,0
5.	Поступление денежных средств от продажи во 4 кв.				67533,75	67533,75
6.	Всего денежных поступлений	57450,0	61410,0	69765,0	76113,75	264738,75

* - Предполагается, что весь имеющийся согласно балансовому отчету объем дебиторской задолженности погашается в 1 квартале.

К таблице 2.3:

87% от стоимости реализованной продукции оплачивается в квартале продажи:

1 кв. – 55000,0 · 87% = 47850,0 (тыс. р.)

2кв. – 63000,0 · 87% = 54810,0 (тыс. р.)

3 кв. – 71500,0 · 87% = 62205,0 (тыс. р.)

4 кв. – 77625,0 · 87% = 67533,75 (тыс. р.)

12% от стоимости реализованной продукции оплачивается в следующем квартале:

1 кв. – 55000,0 · 12% = 6600,0 (тыс. р.) – поступит во 2 кв.

2 кв. – 63000,0 · 12% = 7560,0 (тыс. р.) – поступит в 3 кв.

3 кв. – 71500,0 · 12% = 8580,0 (тыс. р.) – поступит в 4 кв.

4 кв. – 77625,0 · 12% = 9315,0 (тыс. р.) – в таблице не учитываем, т.к. поступ-ление этой суммы произойдет после истечения рассматриваемого года, т.е. в 1 кв. следующего года, следовательно:

9315,0 тыс. руб. – сумма дебиторской задолженности на начало будущего года.

1% от стоимости реализованной продукции списывается в каждом квартале как безнадежные долги:

1 кв. – 55000,0 · 1% = 550,0 (тыс. р.)

2 кв. – 63000,0 · 1% = 630,0 (тыс. р.)

3 кв. – 71500,0 · 1% = 715,0 (тыс. р.)

4 кв. – 77625,0 · 1% = 776,25 (тыс. р.)

В.                                                                                              Таблица 2.4

Бюджет производства на 2003 г.

	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый оборот продаж (в тыс. шт.)	1100	1200	1300	1350	4950
2.	Планируемый запас готовой продукции на конец периода (в тыс. шт.)*	120	130	135	135	520
3.	Планируемый запас готовой продукции на начало периода (в тыс. шт.)**	110	120	130	135	495
4.	Количество продукции, подлежащей изготовлению (в тыс. р.)	55500,0	63525,0	71775,0	77625,0	268425,0

* - 10% от объема продаж следующего квартала. Предполагается, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне 4 кв. текущего года.

** - Равен запасу на конец предыдущего периода.

К таблице 2.4:

Расчет планируемого запаса готовой продукции на конец периода:

Для 1 кв. – 1200 · 10% = 120 (тыс. шт.)

Для 2 кв. – 1300 · 10% = 130 (тыс. шт.)

Для 3 кв. – 1350 · 10% = 135 (тыс. шт.)

Для 4 кв. – 1350 · 10% = 135 (тыс. шт.)

Расчет планируемого запаса готовой продукции на начало периода:

Для 1 кв. – 10% от продаж в первом квартале текущего года:

1100 · 10% = 110 (тыс. шт.) – по аналогии с последующими кварталами.

Для 2 кв. – 120 тыс. шт.

Для 3 кв. – 130 тыс. шт.      согласно сноски (**) под таблицей 2.4.

Для 4 кв. – 135 тыс. шт.

Рассчитаем количество продукции (в тыс. р.), подлежащей изготовлению, для каждого квартала, учитывая планируемые запасы на начало и конец периодов (используя для определения общей суммы цены реализации):

Рассмотрим порядок расчета подробно:

   планируемый оборот + планируемые запасы – планируемые запасы     _х цена реализации  ₌ количество продаж                     на конец периода        на начало периода               в данном              реализации квартале                 (в руб.)

Для 1 кв. – (1100 + 120 – 110) · 50,0 = 1110 · 50,0 = 55500,0 (тыс. р.)

Для 2 кв. – (1200 + 130 – 120) · 52,5 = 1210 · 52,5 = 63525,0 (тыс. р.)

Для 3 кв. – (1300 + 135 – 130) · 55,0 = 1305 · 55,0 = 71775,0 (тыс. р.)

Для 4 кв. – (1350 + 135 – 135) · 57,5 = 1350 · 57,5 = 77625,0 (тыс. р.)

Г.                                                                                              Таблица 2.5

Бюджет расходов на сырье на 2003 г.

	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем производства (в тыс. шт.)	1110	1210	1305	1350	4975
2.	Удельные затраты сырья ( в кг/шт.)	5,0	5,0	5,0	5,0	---
3.	Потребность в сырье для производства (в тоннах) ( строка 1 х строка 2)	5550,0	6050,0	6525,0	6750,0	24875,0
4.	Планируемый запас сырья на конец периода* (в тоннах) (10% от кол-ва в строке 3)	555,0	605,0	652,5	675,0	2487,5
5.	Запас сырья на начало периода** (в тоннах)	550,0	555,0	605,0	653,0	2363,0
6.	Сырье к закупке (в тоннах)	5555,0	6100,0	6572,5	6772,5	25000,0
7.	Цена*** 1 кг сырья (в р.)	2,2	2,31	2,42	2,53	---
8.	Расходы на сырье (в тыс. р.) (строка 6 х строка 7)	12210,0	13975,5	15790,5	17077,5	59053,5

* - 10% от потребности следующего квартала.

** - Равен остатку на конец предыдущего периода.

*** - Прогнозируемый рост цен на сырье – 5% в квартал.

К таблице 2.5:

Для определения запаса сырья на начало 1 кв., используем расчет затрат сырья на 1 штуку продукции к количеству планируемого запаса готовой продукции на начало периода (т.к. это отношение сохраняется для всех последующих кварталов):

110 тыс. шт. · 5 кг/шт.  =550,0 тонн

Сырье к закупке для каждого квартала определяем следующим образом:

Потребность в сырье + Планируемый запас сырья - Запас сырья на  = Сырье к закупке для производства            на конец периода                 начало периода

Для 1 кв. – 5550,0 + 555,0 – 550,0 = 5555,0 (тонн)

Для 2 кв. – 6050 + 605,0 – 555,0 = 6100,0 (тонн)

Для 3 кв. – 6525,0 + 652,5 – 605,0 = 6572,5 (тонн) 

Для 4 кв. – 6750,0 + 675,0 – 652,5 = 6772,5 (тонн)

Рассчитаем цену 1 кг сырья в каждом квартале (с учетом роста 5% в квартал):

Для 1 кв. – 2,2 р.

Для 2 кв. – 2,2 + 2,2 · 5% = 2,31 р.

Для 3 кв. – 2,2 + 2,2 · 10% = 2,42 р.

Для 4 кв. – 2,2 + 2,2 · 15% = 2,53 р.

Д.                                                                                              Таблица 2.6

График планируемых платежей за сырье

	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Кредиторская задолженность на 31.12 преды-дущего года* (в тыс. р.)	8066,67				8066,67
2.	Закупки сырья 1 кв.  (в тыс. р.)	9157,5	3052,5			12210,0
3.	Закупки сырья 2 кв.  (в тыс. р.)		10481,63	3493,87		13975,5
4.	Закупки сырья 3 кв. (в тыс. р.)			11842,88	3947,62	15790,5
5.	Закупки сырья 4 кв.  (в тыс. р.)				12808,13	12808,13
6.	Всего платеж за сырье (тыс. р.)	17224,17	13534,13	15336,75	16755,75	62850,8

*- Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в первом квартале.

К таблице 2.6:

75% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки:

1 кв. – 12210,0 · 75% = 9157,5 (тыс. р.)

2 кв. – 13975,5 · 75% =10481,63 (тыс. р.)

3 кв. – 15790,5 · 75% = 11842,88 (тыс. р.)

4 кв. – 17077,5 · 75% = 12808,13 (тыс. р.)

25% стоимости квартальных закупок оплачивается в следующем квартале:

1 кв. – 12210,0 · 25% = 3052,5 (тыс. р.)

2 кв. – 13975,5 · 25% =3493,87(тыс. р.)

3 кв. – 15790,5 · 25% = 3947,62 (тыс. р.)

4 кв. – 17077,5 · 25% = 4269,37 (тыс. р.) – в   таблице   не   учитываем,   т.к. выплата этой суммы произойдет после истечения рассматриваемого года, т.е. в 1 кв. следующего года, следовательно:

4269,37 тыс. руб. – сумма кредиторской задолженности на начало будущего года.

Е.                                                                                           Таблица 2.7

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2003 г.

	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1.	Планируемый объем производ-ства (в тыс. шт.)	1110	1210	1305	1350	4975
2.	Прямые затраты труда на одно изделие (в человеко-часах)	0,12	0,12	0,12	0,12	---
3.	Прямые затраты труда – всего (в тыс. человеко-часов) – - (строка 1 х строка 2)	133,2	145,2	156,6	162,0	597,0
4.	Почасовая тарифная ставка* (в р.)	18	18,9	19,8	20,7	---
5.	Всего прямых затрат на оплату труда с отчислениями во вне-бюджетные фонды (в тыс. р.), (строка 5.1 + строка 5.2) В том числе:	3251,15	3721,24	4204,52	4547,21	15724,12
5.1	Прямые затраты на оплату труда (в тыс. р.) (строка 3 х строка 4)	2397,6	2744,28	3100,68	3353,4	11595,96
5.2	Отчисления во внебюджетные фонды (в тыс. р.) – 35,6% от начислений	853,55	976,96	1103,84	1193,81	4128,16

*- Оплата труда индексируется в соответствии с темпами инфляции (5% ежеквартально).

К таблице 2.7:

Рассчитаем почасовую тарифную ставку для каждого квартала (с индексацией 5% ежеквартально), зная что в 1 кв. ЧТС – 18 р.

2 кв. – 18 + 18 · 5% = 18,9 р.

3 кв. – 18 + 18 · 10% = 19,8 р.

4 кв. – 18 + 18 · 15% = 20,7 р.

Рассчитаем прямые затраты на оплату труда:

1 кв. – 133,2 · 18 = 2397,6

2 кв. – 145,2 · 18,9 = 2744,28

3 кв. – 156,6 · 19,8 = 3100,68

4 кв. – 162,0 · 20,7 = 3353,4

Рассчитаем отчисления во внебюджетные фонды:

1 кв. – 2397,6 · 35,6% = 853,55 (тыс. р.) 

2 кв. – 2744,28 · 35,6% = 976,96 (тыс. р.)

3 кв. – 3100,68 · 35,6% = 1103,84 (тыс. р.)  

4 кв. – 3353,4 · 35,6% = 1193,81 (тыс. р.)

Рассчет суммы прямых затрат на оплату труда с отчислениями во вне-бюджетные фонды произведен в таблице 2.7 ( стр.5.1 + стр. 5.2).

Ж.                                                                                          Таблица 2.8

График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды

	Показатели	Квартал				Всего
		1	2	3	4
1	Кредиторская задолжен-ность по оплате труда на начало года* (в тыс. р.)	4770,86				4770,86
2	Выплата заработной платы за 1 кв. (в тыс. р.)	2397,6				2397,6
3	Выплата заработной платы за 2 кв. (в тыс. р.)		2744,28			2744,28
4	Выплата заработной платы за 3 кв. (в тыс. р.)			3100,68		3100,68
5	Выплата заработной платы за 4 кв. (в тыс. р.)				3353,4	3353,4
6	Всего выплата заработной платы (в тыс. р.)	7168,46	2744,28	3100,68	3353,4	16366,82
7	Кредиторская задолжен-ность перед внебюджет-ными фондами на начало года* ( в тыс. р.)	656,86				656,86
8	Перечисление средств во внебюджетные фонды (в тыс. р.)	853,55	976,96	1103,84	1193,81	4128,16
9	Всего перечисление денеж-ных средств (в тыс. р.)	8678,87	3721,24	4204,52	4547,21	21151,84

*- Предположим, что вся кредиторская задолженность на начало года (по оплате труда и перед внебюджетными фондами) погашена в первом квартале текущего года.

З.                                                                                             Таблица 2.9

Таблица общепроизводственных накладных расходов на 2003