Составление финансовых документов для формирования основного бюджета (Балансовый отчет. График ожидаемых денежных поступлений. Отчет о движении денежных средств. Балансовый отчет)

Страницы работы

Фрагмент текста работы

Министерство образования Российской Федерации

ГОУВПО

Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет

Институт новых информационных технологий

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

ПО ПРЕДМЕТУ:

«ФИНАНСЫ  ОРГАНИЗАЦИЙ

(ПРЕДПРИЯТИЙ)»

Выполнила:                                                                                 Группа:                                                                                   Шифр: 

Проверила: Кизиль Е.В.

г. Николаевск-на-Амуре

2005 год

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

1.  Финансовые документы, составляемые для формирования основного бюджета:........................................ 3

  Балансовый отчет на 01.01.2003 г................................................ 3

  Бюджет продаж на 2003 г.............................................................. 3

  График ожидаемых денежных поступлений в 2003 г............................................................................ 4

  Бюджет производства на 2003 г.................................................... 5

  Бюджет расходов на сырье на 2003 г........................................... 6

  График планируемых платежей за сырье..................................... 7

  Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2003 г....................... 8

  График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды................................... 9

  Таблица общепроизводственных накладных расходов на 2003 г.......................................................... 10

  График оплаты общепроизводственных накладных расходов в 2003 г........................................................... 11

  Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2003 г.......................................................... 12

  Отчет о прибылях и убытках на 2003 г........................................ 13

  Отчет о движении денежных средств на 2003 г........................... 15

  Балансовый отчет на 01.01.2004 г. .............................................. 16

  Вывод............................................................................................. 16

2.  Список использованной литературы....................................... 17

ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ, СОСТАВЛЯЕМЫЕ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА

Таблица 2.1   

Балансовый отчет на 01.01.2003 г.

1. Внеоборотные активы

3. Капитал и резервы

Земельные участки

60650,0

Уставный капитал

70000,0

Здания и оборудования

40000,0

Нераспределенная прибыль

21834,33

ИТОГО по разделу 1

100650,0

Целевое финансирование

11932,96

ИТОГО по разделу 3

103767,29

2. Оборотные активы

5. Краткосрочные пассивы

Запасы, в том числе:

3470,61

Кредиторская задолженность, в том числе:

Сырье

3466,67

Поставщикам и подрядчикам

8066,67

Готовая продукция

3,94

Перед бюджетом

6458,93

Дебиторская задолженность

9600,0

Перед внебюджетными фондами

656,86

Денежные средства

10000,0

По накладным расходам

-

ИТОГО по разделу 2

23070,61

По заработной плате

4770,86

ИТОГО по разделу 5

19953,32

БАЛАНС

123720,61

БАЛАНС

123720,61

А.                                                                                              Таблица 2.2   

Бюджет продаж на 2003 г.

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Планируемый объем продаж (в тыс. шт.)

1100

1200

1300

1350

4950

2.

Цена реализации* (в р.)

50,0

52,5

55,0

57,5

---

3.

Выручка (в тыс. р.)

55000,0

63000,0

71500,0

77625,0

267125,0

* - Рост цен составляет 5% в квартал.

К таблице.2.2:

Рассчитаем цену реализации во 2, 3, 4 кварталах с учетом роста:

1 кв. – 50 р.

2 кв. – 50 + 50 · 5% = 52,5 р.

3 кв. – 50 + 50 · 10% = 55 р.

4 кв. – 50 + 50 · 15% = 57,5 р.

Б.                                                                                              Таблица 2.3

График ожидаемых денежных поступлений в 2003 г.

Показатели, тыс. р.

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Дебиторская задолженность *

9600,0

9600,0

2.

Поступление денежных средств от продажи во 1 кв.

47850,0

6600,0

54450,0

3.

Поступление денежных средств от продажи во 2 кв.

54810,0

7560,0

62370,0

4.

Поступление денежных средств от продажи во 3 кв.

62205,0

8580,0

70785,0

5.

Поступление денежных средств от продажи во 4 кв.

67533,75

67533,75

6.

Всего денежных поступлений

57450,0

61410,0

69765,0

76113,75

264738,75

* - Предполагается, что весь имеющийся согласно балансовому отчету объем дебиторской задолженности погашается в 1 квартале.

К таблице 2.3:

87% от стоимости реализованной продукции оплачивается в квартале продажи:

1 кв. – 55000,0 · 87% = 47850,0 (тыс. р.)

2кв. – 63000,0 · 87% = 54810,0 (тыс. р.)

3 кв. – 71500,0 · 87% = 62205,0 (тыс. р.)

4 кв. – 77625,0 · 87% = 67533,75 (тыс. р.)

12% от стоимости реализованной продукции оплачивается в следующем квартале:

1 кв. – 55000,0 · 12% = 6600,0 (тыс. р.) – поступит во 2 кв.

2 кв. – 63000,0 · 12% = 7560,0 (тыс. р.) – поступит в 3 кв.

3 кв. – 71500,0 · 12% = 8580,0 (тыс. р.) – поступит в 4 кв.

4 кв. – 77625,0 · 12% = 9315,0 (тыс. р.) – в таблице не учитываем, т.к. поступ-ление этой суммы произойдет после истечения рассматриваемого года, т.е. в 1 кв. следующего года, следовательно:

9315,0 тыс. руб. – сумма дебиторской задолженности на начало будущего года.

1% от стоимости реализованной продукции списывается в каждом квартале как безнадежные долги:

1 кв. – 55000,0 · 1% = 550,0 (тыс. р.)

2 кв. – 63000,0 · 1% = 630,0 (тыс. р.)

3 кв. – 71500,0 · 1% = 715,0 (тыс. р.)

4 кв. – 77625,0 · 1% = 776,25 (тыс. р.)

В.                                                                                              Таблица 2.4

Бюджет производства на 2003 г.

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Планируемый оборот продаж (в тыс. шт.)

1100

1200

1300

1350

4950

2.

Планируемый запас готовой продукции на конец периода (в тыс. шт.)*

120

130

135

135

520

3.

Планируемый запас готовой продукции на начало периода (в тыс. шт.)**

110

120

130

135

495

4.

Количество продукции, подлежащей изготовлению (в тыс. р.)

55500,0

63525,0

71775,0

77625,0

268425,0

* - 10% от объема продаж следующего квартала. Предполагается, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне 4 кв. текущего года.

** - Равен запасу на конец предыдущего периода.

К таблице 2.4:

Расчет планируемого запаса готовой продукции на конец периода:

Для 1 кв. – 1200 · 10% = 120 (тыс. шт.)

Для 2 кв. – 1300 · 10% = 130 (тыс. шт.)

Для 3 кв. – 1350 · 10% = 135 (тыс. шт.)

Для 4 кв. – 1350 · 10% = 135 (тыс. шт.)

Расчет планируемого запаса готовой продукции на начало периода:

Для 1 кв. – 10% от продаж в первом квартале текущего года:

1100 · 10% = 110 (тыс. шт.) – по аналогии с последующими кварталами.

Для 2 кв. – 120 тыс. шт.

Для 3 кв. – 130 тыс. шт.      согласно сноски (**) под таблицей 2.4.

Для 4 кв. – 135 тыс. шт.

Рассчитаем количество продукции (в тыс. р.), подлежащей изготовлению, для каждого квартала, учитывая планируемые запасы на начало и конец периодов (используя для определения общей суммы цены реализации):

Рассмотрим порядок расчета подробно:

   планируемый оборот + планируемые запасы планируемые запасы     х цена реализации  = количество продаж                     на конец периода        на начало периода               в данном              реализации квартале                 (в руб.)

Для 1 кв. – (1100 + 120 – 110) · 50,0 = 1110 · 50,0 = 55500,0 (тыс. р.)

Для 2 кв. – (1200 + 130 – 120) · 52,5 = 1210 · 52,5 = 63525,0 (тыс. р.)

Для 3 кв. – (1300 + 135 – 130) · 55,0 = 1305 · 55,0 = 71775,0 (тыс. р.)

Для 4 кв. – (1350 + 135 – 135) · 57,5 = 1350 · 57,5 = 77625,0 (тыс. р.)

Г.                                                                                              Таблица 2.5

Бюджет расходов на сырье на 2003 г.

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Планируемый объем производства (в тыс. шт.)

1110

1210

1305

1350

4975

2.

Удельные затраты сырья ( в кг/шт.)

5,0

5,0

5,0

5,0

---

3.

Потребность в сырье для производства (в тоннах)

( строка 1 х строка 2)

5550,0

6050,0

6525,0

6750,0

24875,0

4.

Планируемый запас сырья на конец периода* (в тоннах)

(10% от кол-ва в строке 3)

555,0

605,0

652,5

675,0

2487,5

5.

Запас сырья на начало периода** (в тоннах)

550,0

555,0

605,0

653,0

2363,0

6.

Сырье к закупке (в тоннах)

5555,0

6100,0

6572,5

6772,5

25000,0

7.

Цена*** 1 кг сырья (в р.)

2,2

2,31

2,42

2,53

---

8.

Расходы на сырье (в тыс. р.)

(строка 6 х строка 7)

12210,0

13975,5

15790,5

17077,5

59053,5

* - 10% от потребности следующего квартала.

** - Равен остатку на конец предыдущего периода.

*** - Прогнозируемый рост цен на сырье – 5% в квартал.

К таблице 2.5:

Для определения запаса сырья на начало 1 кв., используем расчет затрат сырья на 1 штуку продукции к количеству планируемого запаса готовой продукции на начало периода (т.к. это отношение сохраняется для всех последующих кварталов):

110 тыс. шт. · 5 кг/шт.  =550,0 тонн

Сырье к закупке для каждого квартала определяем следующим образом:

Потребность в сырье + Планируемый запас сырья - Запас сырья на  = Сырье к закупке для производства            на конец периода                 начало периода

Для 1 кв. – 5550,0 + 555,0 – 550,0 = 5555,0 (тонн)

Для 2 кв. – 6050 + 605,0 – 555,0 = 6100,0 (тонн)

Для 3 кв. – 6525,0 + 652,5 – 605,0 = 6572,5 (тонн) 

Для 4 кв. – 6750,0 + 675,0 – 652,5 = 6772,5 (тонн)

Рассчитаем цену 1 кг сырья в каждом квартале (с учетом роста 5% в квартал):

Для 1 кв. – 2,2 р.

Для 2 кв. – 2,2 + 2,2 · 5% = 2,31 р.

Для 3 кв. – 2,2 + 2,2 · 10% = 2,42 р.

Для 4 кв. – 2,2 + 2,2 · 15% = 2,53 р.

Д.                                                                                              Таблица 2.6

График планируемых платежей за сырье

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Кредиторская задолженность на 31.12 преды-дущего года*

(в тыс. р.)

8066,67

8066,67

2.

Закупки сырья

1 кв.  (в тыс. р.)

9157,5

3052,5

12210,0

3.

Закупки сырья

2 кв.  (в тыс. р.)

10481,63

3493,87

13975,5

4.

Закупки сырья

3 кв. (в тыс. р.)

11842,88

3947,62

15790,5

5.

Закупки сырья

4 кв.  (в тыс. р.)

12808,13

12808,13

6.

Всего платеж за сырье (тыс. р.)

17224,17

13534,13

15336,75

16755,75

62850,8

*- Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в первом квартале.

К таблице 2.6:

75% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки:

1 кв. – 12210,0 · 75% = 9157,5 (тыс. р.)

2 кв. – 13975,5 · 75% =10481,63 (тыс. р.)

3 кв. – 15790,5 · 75% = 11842,88 (тыс. р.)

4 кв. – 17077,5 · 75% = 12808,13 (тыс. р.)

25% стоимости квартальных закупок оплачивается в следующем квартале:

1 кв. – 12210,0 · 25% = 3052,5 (тыс. р.)

2 кв. – 13975,5 · 25% =3493,87(тыс. р.)

3 кв. – 15790,5 · 25% = 3947,62 (тыс. р.)

4 кв. – 17077,5 · 25% = 4269,37 (тыс. р.) – в   таблице   не   учитываем,   т.к. выплата этой суммы произойдет после истечения рассматриваемого года, т.е. в 1 кв. следующего года, следовательно:

4269,37 тыс. руб. – сумма кредиторской задолженности на начало будущего года.

Е.                                                                                           Таблица 2.7

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2003 г.

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1.

Планируемый объем производ-ства (в тыс. шт.)

1110

1210

1305

1350

4975

2.

Прямые затраты труда на одно изделие (в человеко-часах)

0,12

0,12

0,12

0,12

---

3.

Прямые затраты труда – всего (в тыс. человеко-часов) –

- (строка 1 х строка 2)

133,2

145,2

156,6

162,0

597,0

4.

Почасовая тарифная ставка*

(в р.)

18

18,9

19,8

20,7

---

5.

Всего прямых затрат на оплату труда с отчислениями во вне-бюджетные фонды (в тыс. р.),

(строка 5.1 + строка 5.2)

В том числе:

3251,15

3721,24

4204,52

4547,21

15724,12

5.1

Прямые затраты на оплату труда (в тыс. р.) (строка 3 х строка 4)

2397,6

2744,28

3100,68

3353,4

11595,96

5.2

Отчисления во внебюджетные фонды (в тыс. р.) – 35,6% от начислений

853,55

976,96

1103,84

1193,81

4128,16

*- Оплата труда индексируется в соответствии с темпами инфляции (5% ежеквартально).

К таблице 2.7:

Рассчитаем почасовую тарифную ставку для каждого квартала (с индексацией 5% ежеквартально), зная что в 1 кв. ЧТС – 18 р.

2 кв. – 18 + 18 · 5% = 18,9 р.

3 кв. – 18 + 18 · 10% = 19,8 р.

4 кв. – 18 + 18 · 15% = 20,7 р.

Рассчитаем прямые затраты на оплату труда:

1 кв. – 133,2 · 18 = 2397,6

2 кв. – 145,2 · 18,9 = 2744,28

3 кв. – 156,6 · 19,8 = 3100,68

4 кв. – 162,0 · 20,7 = 3353,4

Рассчитаем отчисления во внебюджетные фонды:

1 кв. – 2397,6 · 35,6% = 853,55 (тыс. р.) 

2 кв. – 2744,28 · 35,6% = 976,96 (тыс. р.)

3 кв. – 3100,68 · 35,6% = 1103,84 (тыс. р.)  

4 кв. – 3353,4 · 35,6% = 1193,81 (тыс. р.)

Рассчет суммы прямых затрат на оплату труда с отчислениями во вне-бюджетные фонды произведен в таблице 2.7 ( стр.5.1 + стр. 5.2).

Ж.                                                                                          Таблица 2.8

График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Кредиторская задолжен-ность по оплате труда на начало года* (в тыс. р.)

4770,86

4770,86

2

Выплата заработной платы за 1 кв. (в тыс. р.)

2397,6

2397,6

3

Выплата заработной платы за 2 кв. (в тыс. р.)

2744,28

2744,28

4

Выплата заработной платы за 3 кв. (в тыс. р.)

3100,68

3100,68

5

Выплата заработной платы за 4 кв. (в тыс. р.)

3353,4

3353,4

6

Всего выплата заработной платы (в тыс. р.)

7168,46

2744,28

3100,68

3353,4

16366,82

7

Кредиторская задолжен-ность перед внебюджет-ными фондами на начало года* ( в тыс. р.)

656,86

656,86

8

Перечисление средств во внебюджетные фонды (в тыс. р.)

853,55

976,96

1103,84

1193,81

4128,16

9

Всего перечисление денеж-ных средств (в тыс. р.)

8678,87

3721,24

4204,52

4547,21

21151,84

*- Предположим, что вся кредиторская задолженность на начало года (по оплате труда и перед внебюджетными фондами) погашена в первом квартале текущего года.

З.                                                                                             Таблица 2.9

Таблица общепроизводственных накладных расходов на 2003

Похожие материалы

Информация о работе