Составление финансовых документов для формирования основного бюджета (Балансовый отчет. График ожидаемых денежных поступлений. Отчет о движении денежных средств. Балансовый отчет)

Министерство образования Российской Федерации

ГОУВПО

Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет

Институт новых информационных технологий

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

ПО ПРЕДМЕТУ:

«ФИНАНСЫ  ОРГАНИЗАЦИЙ

(ПРЕДПРИЯТИЙ)»

Выполнила:                                                                                 Группа:                                                                                   Шифр: 

Проверила: Кизиль Е.В.

г. Николаевск-на-Амуре

2005 год

СОДЕРЖАНИЕ

стр.

1.  Финансовые документы, составляемые для формирования основного бюджета:........................................ 3

  Балансовый отчет на 01.01.2003 г................................................ 3

  Бюджет продаж на 2003 г.............................................................. 3

  График ожидаемых денежных поступлений в 2003 г............................................................................ 4

  Бюджет производства на 2003 г.................................................... 5

  Бюджет расходов на сырье на 2003 г........................................... 6

  График планируемых платежей за сырье..................................... 7

  Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2003 г....................... 8

  График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды................................... 9

  Таблица общепроизводственных накладных расходов на 2003 г.......................................................... 10

  График оплаты общепроизводственных накладных расходов в 2003 г........................................................... 11

  Бюджет коммерческих и управленческих расходов на 2003 г.......................................................... 12

  Отчет о прибылях и убытках на 2003 г........................................ 13

  Отчет о движении денежных средств на 2003 г........................... 15

  Балансовый отчет на 01.01.2004 г. .............................................. 16

  Вывод............................................................................................. 16

2.  Список использованной литературы....................................... 17

ФИНАНСОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ, СОСТАВЛЯЕМЫЕ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА

Таблица 2.1   

Балансовый отчет на 01.01.2003 г.

А.                                                                                              Таблица 2.2   

Бюджет продаж на 2003 г.

* - Рост цен составляет 5% в квартал.

К таблице.2.2:

Рассчитаем цену реализации во 2, 3, 4 кварталах с учетом роста:

1 кв. – 50 р.

2 кв. – 50 + 50 · 5% = 52,5 р.

3 кв. – 50 + 50 · 10% = 55 р.

4 кв. – 50 + 50 · 15% = 57,5 р.

Б.                                                                                              Таблица 2.3

График ожидаемых денежных поступлений в 2003 г.

* - Предполагается, что весь имеющийся согласно балансовому отчету объем дебиторской задолженности погашается в 1 квартале.

К таблице 2.3:

87% от стоимости реализованной продукции оплачивается в квартале продажи:

1 кв. – 55000,0 · 87% = 47850,0 (тыс. р.)

2кв. – 63000,0 · 87% = 54810,0 (тыс. р.)

3 кв. – 71500,0 · 87% = 62205,0 (тыс. р.)

4 кв. – 77625,0 · 87% = 67533,75 (тыс. р.)

12% от стоимости реализованной продукции оплачивается в следующем квартале:

1 кв. – 55000,0 · 12% = 6600,0 (тыс. р.) – поступит во 2 кв.

2 кв. – 63000,0 · 12% = 7560,0 (тыс. р.) – поступит в 3 кв.

3 кв. – 71500,0 · 12% = 8580,0 (тыс. р.) – поступит в 4 кв.

4 кв. – 77625,0 · 12% = 9315,0 (тыс. р.) – в таблице не учитываем, т.к. поступ-ление этой суммы произойдет после истечения рассматриваемого года, т.е. в 1 кв. следующего года, следовательно:

9315,0 тыс. руб. – сумма дебиторской задолженности на начало будущего года.

1% от стоимости реализованной продукции списывается в каждом квартале как безнадежные долги:

1 кв. – 55000,0 · 1% = 550,0 (тыс. р.)

2 кв. – 63000,0 · 1% = 630,0 (тыс. р.)

3 кв. – 71500,0 · 1% = 715,0 (тыс. р.)

4 кв. – 77625,0 · 1% = 776,25 (тыс. р.)

В.                                                                                              Таблица 2.4

Бюджет производства на 2003 г.

* - 10% от объема продаж следующего квартала. Предполагается, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне 4 кв. текущего года.

** - Равен запасу на конец предыдущего периода.

К таблице 2.4:

Расчет планируемого запаса готовой продукции на конец периода:

Для 1 кв. – 1200 · 10% = 120 (тыс. шт.)

Для 2 кв. – 1300 · 10% = 130 (тыс. шт.)

Для 3 кв. – 1350 · 10% = 135 (тыс. шт.)

Для 4 кв. – 1350 · 10% = 135 (тыс. шт.)

Расчет планируемого запаса готовой продукции на начало периода:

Для 1 кв. – 10% от продаж в первом квартале текущего года:

1100 · 10% = 110 (тыс. шт.) – по аналогии с последующими кварталами.

Для 2 кв. – 120 тыс. шт.

Для 3 кв. – 130 тыс. шт.      согласно сноски (**) под таблицей 2.4.

Для 4 кв. – 135 тыс. шт.

Рассчитаем количество продукции (в тыс. р.), подлежащей изготовлению, для каждого квартала, учитывая планируемые запасы на начало и конец периодов (используя для определения общей суммы цены реализации):

Рассмотрим порядок расчета подробно:

   планируемый оборот + планируемые запасы – планируемые запасы     _х цена реализации  ₌ количество продаж                     на конец периода        на начало периода               в данном              реализации квартале                 (в руб.)

Для 1 кв. – (1100 + 120 – 110) · 50,0 = 1110 · 50,0 = 55500,0 (тыс. р.)

Для 2 кв. – (1200 + 130 – 120) · 52,5 = 1210 · 52,5 = 63525,0 (тыс. р.)

Для 3 кв. – (1300 + 135 – 130) · 55,0 = 1305 · 55,0 = 71775,0 (тыс. р.)

Для 4 кв. – (1350 + 135 – 135) · 57,5 = 1350 · 57,5 = 77625,0 (тыс. р.)

Г.                                                                                              Таблица 2.5

Бюджет расходов на сырье на 2003 г.

* - 10% от потребности следующего квартала.

** - Равен остатку на конец предыдущего периода.

*** - Прогнозируемый рост цен на сырье – 5% в квартал.

К таблице 2.5:

Для определения запаса сырья на начало 1 кв., используем расчет затрат сырья на 1 штуку продукции к количеству планируемого запаса готовой продукции на начало периода (т.к. это отношение сохраняется для всех последующих кварталов):

110 тыс. шт. · 5 кг/шт.  =550,0 тонн

Сырье к закупке для каждого квартала определяем следующим образом:

Потребность в сырье + Планируемый запас сырья - Запас сырья на  = Сырье к закупке для производства            на конец периода                 начало периода

Для 1 кв. – 5550,0 + 555,0 – 550,0 = 5555,0 (тонн)

Для 2 кв. – 6050 + 605,0 – 555,0 = 6100,0 (тонн)

Для 3 кв. – 6525,0 + 652,5 – 605,0 = 6572,5 (тонн) 

Для 4 кв. – 6750,0 + 675,0 – 652,5 = 6772,5 (тонн)

Рассчитаем цену 1 кг сырья в каждом квартале (с учетом роста 5% в квартал):

Для 1 кв. – 2,2 р.

Для 2 кв. – 2,2 + 2,2 · 5% = 2,31 р.

Для 3 кв. – 2,2 + 2,2 · 10% = 2,42 р.

Для 4 кв. – 2,2 + 2,2 · 15% = 2,53 р.

Д.                                                                                              Таблица 2.6

График планируемых платежей за сырье

*- Предполагается, что имеющийся, согласно балансовому отчету, объем кредиторской задолженности погашается в первом квартале.

К таблице 2.6:

75% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки:

1 кв. – 12210,0 · 75% = 9157,5 (тыс. р.)

2 кв. – 13975,5 · 75% =10481,63 (тыс. р.)

3 кв. – 15790,5 · 75% = 11842,88 (тыс. р.)

4 кв. – 17077,5 · 75% = 12808,13 (тыс. р.)

25% стоимости квартальных закупок оплачивается в следующем квартале:

1 кв. – 12210,0 · 25% = 3052,5 (тыс. р.)

2 кв. – 13975,5 · 25% =3493,87(тыс. р.)

3 кв. – 15790,5 · 25% = 3947,62 (тыс. р.)

4 кв. – 17077,5 · 25% = 4269,37 (тыс. р.) – в   таблице   не   учитываем,   т.к. выплата этой суммы произойдет после истечения рассматриваемого года, т.е. в 1 кв. следующего года, следовательно:

4269,37 тыс. руб. – сумма кредиторской задолженности на начало будущего года.

Е.                                                                                           Таблица 2.7

Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2003 г.

*- Оплата труда индексируется в соответствии с темпами инфляции (5% ежеквартально).

К таблице 2.7:

Рассчитаем почасовую тарифную ставку для каждого квартала (с индексацией 5% ежеквартально), зная что в 1 кв. ЧТС – 18 р.

2 кв. – 18 + 18 · 5% = 18,9 р.

3 кв. – 18 + 18 · 10% = 19,8 р.

4 кв. – 18 + 18 · 15% = 20,7 р.

Рассчитаем прямые затраты на оплату труда:

1 кв. – 133,2 · 18 = 2397,6

2 кв. – 145,2 · 18,9 = 2744,28

3 кв. – 156,6 · 19,8 = 3100,68

4 кв. – 162,0 · 20,7 = 3353,4

Рассчитаем отчисления во внебюджетные фонды:

1 кв. – 2397,6 · 35,6% = 853,55 (тыс. р.) 

2 кв. – 2744,28 · 35,6% = 976,96 (тыс. р.)

3 кв. – 3100,68 · 35,6% = 1103,84 (тыс. р.)  

4 кв. – 3353,4 · 35,6% = 1193,81 (тыс. р.)

Рассчет суммы прямых затрат на оплату труда с отчислениями во вне-бюджетные фонды произведен в таблице 2.7 ( стр.5.1 + стр. 5.2).

Ж.                                                                                          Таблица 2.8

График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды

*- Предположим, что вся кредиторская задолженность на начало года (по оплате труда и перед внебюджетными фондами) погашена в первом квартале текущего года.

З.                                                                                             Таблица 2.9

Таблица общепроизводственных накладных расходов на 2003