Предмет и объекты бухгалтерского учета. Баланс. Счета и двойная запись

Страницы работы

35 страниц (Word-файл)

Фрагмент текста работы

ТЕМА: ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Задание 1.

По данным табл. 1 выделить активы (хозяйственные средства) в табл. 2,3 и источники их формирования в табл.4.

                                                                                                                Таблица 1                                                                                   

   Активы (хозяйственные средства) и источники их формирования

ЗАО «Быструха» на 01.01.200_ г.

Активы и источники их формирования

Сумма, руб.

средства

источники

1

2

3

4

Торговое оборудование

282000

Задолженность поставщикам

180000

Ценные бумаги (срок погащения 1 год)

160000

Запасные части

142000

Строительные материалы

170000

Денежные средства в  кассе

20000

Резервный капитал

220000

Долгосрочные займы

550000

Задолженность бюджету по налогам    и сборам

63600

Расчетные счета в банках

250000

 

Материалы

312000

 
 

Уставный капитал

1246780

 
 

Готовая продукция

126000

 
 

Задолженность работникам по оплате труда

76000

 
 

Здание профилактория

1179400

 
 

Разные кредиторы

66500

 
 

Задолженность органам социального страхования и обеспечения

52120

 
 

Дебиторская задолженность

56000

 
 

Нераспределенная прибыль

44400

 
 

Добавочный капитал

422600

 
 

Полуфабрикаты

110000

 
 

Векселя полученные

42000

 
 

Оборудование офиса

50000

 
 

Прочие счета в банках

22600

 
 

ИТОГО

 

    Таблица 2

Классификация активов  организации по составу и размещению

Группы и виды  активов (хозяйственных средств) организации

Сумма, руб.

1

2

1. Средства в сфере производства

А. Средства труда

Б. Предметы труда

2. Средства в сфере обращения

А. Готовая продукция и товары для продажи и отгрузки

Б. Денежные средства

В. Средства в расчетах

Г. Средства, обслуживающие сферу обращения

3. Средства непроизводственной сферы

ВСЕГО (п.1 + п.2 + п.3)

Таблица 3

Классификация активов  по функциональной роли

 в процессе производства

Группы средств

Сумма, руб.

1

2

1. Внеоборотные активы

2. Оборотные активы

3. Отвлеченные активы

ВСЕГО

Таблица 4

Классификация активов  по источникам их  формирования

Источники формирования (образования) хозяйственных средств

Сумма, руб.

1

2

1. Собственные

А. Капитал

Б. Резервы

В. Целевое финансирование

2. Заемные и привлеченные

А. Заемные (кредиты и займы)

Б. Привлеченные (кредиторская задолженность и обязательства по распределению)

А) кредиторская задолженность

Б) обязательства по распределению

3. Прибыль

ВСЕГО (п.1 + п.2 + п.3)

Задание 2.

По данным табл. 5 сделать классификацию активов (хозяйственных средств) организации по составу, размещению и источникам формирования.

Отразить равенство активов и источников их формирования в виде математической модели.

Таблица 5

Активы ОАО «Заря» и источники их формирования на 01.01.200__г.

Активы и источники их формирования

Сумма, руб.

Из них

активы

источники

1

2

3

4

Здания производственного назначения

850000

Запасные части к оборудованию

170000

Доходы будущих периодов

790000

Задолженность учредителям

230000

Нематериальные активы

160000

Торговое оборудование

220000

Незавершенное  производство

150000

Задолженность поставщикам

  92000

Долгосрочные займы

250000

Здание офиса

590000

Уставный капитал

990000

Добавочный капитал

370000

Целевое финансирование

860000

Касса

  30000

Расчетный счет в банке

130000

Резервный капитал

  40000

Задолженность работникам по оплате труда

  55000

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

18000

Сырье

140000

Столы и стулья офисные

  80000

Долгосрочные финансовые вложения

200000

Легковые автомобили

400000

Задолженность бюджету по налогам и сборам

45000

Дебиторская задолженность

160000

Грузовой автотранспорт

460000

  Задания для  самостоятельной работы

Задание 1. 

В табл.6 выделить активы и источники их формирования                                                                                                                              

                                                                                                                                        Таблица 6                                              

Активы и источники их формирования

Наименования

Ответ

Наименования

Ответ

1

2

3

4

Убытки отчетного периода

Доходы будущих периодов

Деловая репутация организации

Расходы будущих периодов

Доходные вложения в материальные ценности

Резервы по сомнительным долгам

Оборудование к установке

Векселя полученные

Задолженность по социальному страхованию и обеспечению

Авансовые отчисления  по налогу на прибыль

Финансирование из бюджета

Нематериальные активы

Нераспределенная прибыль

Уставный капитал

Резервный капитал

Нефтепродукты

Долгосрочно арендуемое имущество

Тара для перевозки овощей в магазин

Инструменты

Автомобили легковые

Авансы, полученные от покупателей

Задолженность поставщикам и подрядчикам

Средства на валютных счетах в стране и за рубежом

Акции, облигации и другие ценные бумаги

Строительные конструкции

Наличные деньги в кассе

Товары на складе

Деньги на расчетном счете

Готовая продукция для продажи (на складе)

Долгосрочные кредиты и займы

Несгораемые шкафы

Мебель офисная

Незаконченное строительство

Долги и обязательства перед разными кредиторами

Краткосрочные кредиты и займы

Задолженность бюджету по налогу на прибыль

Задание 2. 

В табл. 7 выделить средства труда, предметы труда, средства в сфере обращения и средства непроизводственной сферы.                                                                                                           

Таблица 7

Активы по составу и размещению

Наименования

хозяйственных средств

Ответ

Наименования

хозяйственных средств

Ответ

1

2

3

4

Строительные материалы

Депозитные счета в банке

Сырье

Валютные счета в банке

Товары отгруженные

Профилакторий

Задолженность работников по полученным займам

Офисная мебель

Топливо

Хранилище овощей, предназначенных для реализации

Товары, принятые на реализацию

Холодильное оборудование

Полуфабрикаты

Инвентарная тара

Незавершенное строительство

Упаковочный материал

Склад продукции, готовой к реализации

Задолженность работников за коммунальные услуги

Школа

Весы автомобильные

Детские ясли

Грузовые автомобили

Пиломатериал

Баня

Жилые дома

Автомобили легковые

Ремонтная мастерская

Непокрытый убыток

Сады плодоносящие

Наличные деньги в кассе

Дворец культуры

Спецодежда и обувь

Задолженность работников по возмещению материального ущерба        

Задолженность подотчетных лиц

Запасные части

Акции, облигации

Авансы выданные

Административное здание

Предоставленные займы

Инструменты

Дебиторы по  претензиям

Оборудование магазина

Озеленительные насаждения

Векселя полученные

Задание 3. 

Выделить активы (хозяйственные средства) по их функциональной роли в процессе кругооборота.

Таблица 8

Состав активов по функциональной роли

Наименования

хозяйственных средств

Ответ

Наименования

хозяйственных средств

Ответ

Деньги на расчетном счете

Ремонтная мастерская

Грузовые автомашины

Стройматериалы

Тара

Административное здание

Овощехранилище

Твердое топливо

Наличные деньги в кассе

Убытки от продажи

Задание 4. 

Выделить источники собственных и источники заемных (привлеченных)  хозяйственных средств (используя символы приложения 1), (табл.9)                                                                                              

                                                                                                                                      Таблица 9

Активы по источникам формирования

Наименования хозяйственных средств

Ответ

Наименования хозяйственных средств

Ответ

Задолженность органам социального страхования и обеспечения 

Резерв предстоящих расходов и платежей

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

Долгосрочные займы

Резервный капитал

Финансирование из бюджета

Целевое финансирование

Задолженность прочим кредиторам

Задолженность бюджету по налогам

Задолженность по налогу на прибыль

Задолженность учредителям по дивидендам

Благотворительные взносы

Добавочный капитал

Задолженность работникам по оплате труда

Доходы будущих периодов

Краткосрочные кредиты

Долгосрочные кредиты

Задолженность прочим кредиторам

ТЕМА: БАЛАНС

Задание 1.

По данным табл. 10 составить баланс-брутто (табл. 11) и баланс-нетто (табл. 12)   0А0 «Заря» на 01.04.200__г.                 

 Таблица 10

Активы и источники их образования на 01.04.200__г.

Активы и источники их     образования 

Сумма, руб.

Примечание

Основные средства

613 000

Амортизация основных средств (износ)

120 000

Уставный капитал

850  000

Нематериальные активы

  84 000

Амортизация нематериальных активов

    12 000

Доходы будущих периодов

 99 600

Добавочный капитал

  25 000

Товары

    18 500

Резервный капитал

  23 500

Дебиторская задолженность покупателей

  45 800

Кредиторская задолженность поставщикам

  42 500

Касса

   15 000

Задолженность работникам по оплате труда

  60 000

Расчетный счет

  95 800

Валютный счет во «Внешторгбанке»

290 000

Долгосрочные финансовые вложения

  117 000

Непокрытые убытки отчетного периода

22 500

Задолженность бюджету по налогам

    8 000

Краткосрочные кредиты банка

  38 000

Задолженность органам социального обеспечения по единому социальному налогу

    4 000

Нераспределенная прибыль прошлых лет

    19 000

ИТОГО

Таблица 11

Баланс-брутто ОАО «Заря» на 01.04.200__г

Актив                                                                                                                Пассив

                                                                                                    Активы (хозяйственные средства)

Сумма, руб.

Источники образования

Хозяйственных средств

Сумма, руб.

                 Таблица 12

Баланс-нетто ОАО «Заря» на 01.04.200__г.        

Актив                                                                                                              Пассив

Хозяйственные средства

Сумма, руб.

Источники образования хозяйственных средств

Сумма, руб.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1.

Определить тип изменений, происходящих в балансе, под влиянием хозяйственных операций, указанных в табл.13 ( первый тип – А + х - х = П; второй тип – А = П + х – х; третий тип – А + х = П + х; четвертый тип – А – х = П –х)

                                                                                                                                Таблица 13

Хозяйственные операции в ОАО «Заря» за апрель 200__г.

Содержание операций

Сумма, руб.

Тип изменений

1.Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит

99 000 

2.Оприходованы наличные в кассу с расчетного счета

30 000

3.Выдана из кассы оплата труда работникам предприятия за прошлый месяц

25 000

4.Оприходованы товары от поставщиков. Оплата не произведена

32 000

5.На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность покупателей

10 000

6.С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам за поступившие в апреле товары

32 000

7.На расчетный счет зачислен краткосрочный займ от ОАО «Сигнал»

55 000

8.С расчетного счета перечислена задолженность по краткосрочному кредиту банка

40 000

ИТОГО

Задание 2.

На основании данных табл. 13 записать суммы изменений в составе  активов и источников их образования в баланс-нетто (см. табл.12). Составить баланс-нетто (табл.14) на начало мая 200__г. 

Таблица 14

Баланс – нетто на 01.05.200__г.

Актив                                                                                                              Пассив                                                          

Хозяйственные средства

Сумма, руб.

Источники образования

хозяйственных средств

Сумма, руб.

1

2

3

4

ТЕМА: СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

Задание 1.

1. По остаткам активов и источников их формирования (табл.15) составить вступительный баланс на 01.03.200__ г. (табл.16).

2. По данным баланса открыть бухгалтерские счета  на дополнительных листах (схема счета указана ниже).

3. В регистрационном журнале (табл.17) проставить корреспондирующие счета по хозяйственным операциям за  март 200__г.

4. Сделать разноску сумм хозяйственных операций по бухгалтерским счетам.

5. Подсчитать обороты и определить конечное сальдо по каждому счету (заключить счета).

6. Составить заключительный баланс на 01.04. 200__  г. (табл.18).

Таблица 15                                                                                        

Остатки активов (хозяйственных средств) ЗАО «Прогресс» на 1 марта

200 __  г., руб.

Наименования

Сумма, руб.

Уставный капитал

22300000

Добавочный капитал  

    350000

Товары

     21000

Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)

       5000

Касса

      25000

Расчетный счет

    325000

Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)

     55000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)

      32000

Основные средства

  2201000

Краткосрочные кредиты банка

      60000

Материалы

   150000

Таблица 16

 Баланс (вступительный)  ЗАО «Прогресс» на 1 марта  200__  г.

Актив                                                                                                               Пассив                                 

Статьи (хозяйственные средства)

Сумма,

Руб.

Статьи (источники формирования)

Сумма,

руб.

БАЛАНС

БАЛАНС

    Таблица 17

Регистрационный журнал хозяйственных операций за март  200__г.

п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

Корресп. счета

дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступили от поставщиков материалы. Оплата не произведена

35000

2

С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам и подрядчикам 

32000

3

Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

28000

4

Получены деньги в кассу с расчетного счета

50000

5

Выдана из кассы работникам организации задолженность по заработной плате за  февраль 200  г.

55000

6

Выдано из кассы под отчет наличными Сергееву Н.П. на хозяйственные расходы

10000

7

Оприходованы товары, приобретенные Сергеевым Н.П.

15000

ИТОГО (сумма оборота)

Д-т                                         К-т       С Ч Е Т А    Д-т                                        К-т

Таблица 18

Баланс (заключительный) ЗАО «Прогресс» на 31 марта.200__г.

Актив                                                                                                         Пассив

Статьи (хозяйственные средства)

Сумма,

руб.

Статьи (источники формирования)

Сумма,

руб.

БАЛАНС

БАЛАНС

Задания для самостоятельной работы

Задание 1.

1. На основании вступительного баланса (табл.19) открыть бухгалтерские счета на дополнительных листах.

2. В регистрационном журнале (табл. 20) указать корреспондирующие счета по хозяйственным операциям за март 200__  г.

3. Разнести суммы хозяйственных операций по бухгалтерским счетам.

4. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по каждому счету (заключить  счета).

5. Составить заключительный баланс на 31 марта 200__ г. (табл.21).

                                                                                                         Таблица 19                                                                                                         

Баланс ОАО «Заря» на 1 марта 200__г.

Актив                                                                                                               Пассив

Статьи (хозяйственные средства)

Сумма,

руб.

Статьи (источники образования)

Сумма,

руб.

Основные средства

1800000

Уставный капитал

1980000

Оборудование к установке

 150000

Добавочный капитал

 450000

Готовая продукция

 450000

Целевое финансирование

Материалы

 260000

Краткосрочные кредиты

  80000

Дебиторы

 130000

Кредиторы

 320000

Расчетный счет

 480000

Расчеты с персоналом по оплате труда

 100000

Касса

  10000

Расчеты по налогам и сборам

  70000

Краткосрочные финансовые вложения

 300000

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

  28000

БАЛАНС

БАЛАНС

Таблица 20                                                                                                             

Регистрационный журнал хозяйственных операций за март 200__г.

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корресп. Счета

дебет

Кредит

1

Поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу

150000

2

Выдана из кассы задолженность работникам по оплате труда за февраль  (полностью)

3

Выдано под отчет Петрову И.С. на хозяйственные нужды

20000

4

С расчетного счета перечислена часть задолженности по краткосрочным кредитам банка

40000

5

Подотчетным лицом Петровым И.С. приобретены материалы

15000

6

Неиспользованная  Петровым И.С. подотчетная сумма внесена в кассу (сумму определить)

7

Поступила на расчетный счет дебиторская задолженность

90000

8

С расчетного счета перечислена часть задолженности кредиторам

120000

ИТОГО

Счета

Д-т                                           К-т                                Д-т                                   К-т

Таблица 21                        

Заключительный баланс на 31 марта 200__г.

Актив                                                                                                            Пассив                                                                                                                  

Статьи

(хозяйственные средства)

Сумма, руб.

Статьи

(источники образования)

Сумма, руб.

1

2

3

4

Задание 2.

1. На основании вступительного баланса (табл. 22) открыть синтетические счета на дополнительных листах.

2. В регистрационном журнале (табл. 23) указать корреспондирующие счета по хозяйственным операциям за июнь 200  г.

3. Сделать разноску хозяйственных операций по счетам.

4. Подсчитать обороты и заключить счета.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам простой формы (табл.24) на основании данных синтетических счетов и шахматной формы (табл. 25) на основании регистрационного журнала хозяйственных операций.

6. На основании оборотной ведомости простой формы составить заключительный баланс (табл.26).

Таблица 22

Баланс ОАО «Труд» на 1 июня 200__г.

Актив                                                                                                              Пассив

Статьи (хозяйственные средства)

Сумма,

руб.

Статьи (источники образования хозяйственных средств)

Сумма,

руб.

1

2

3

4

Основные средства

1195000

Уставный капитал

1100000

Окончание табл.22

1

2

3

4

Материалы

    54000

Добавочный капитал

240000

Товары

50000

Расчеты с персоналом по оплате труда

  47000

Касса

  18000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

110000

Расчетный счет в банке

280000

Прочие кредиторы

38000

Готовая продукция

15000

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

77000

БАЛАНС

БАЛАНС

Таблица 23

Регистрационный журнал хозяйственных операций за июнь 200__ г.

п/п

Содержание операций

Сумма,

руб.

Кореспонд. Счета

дебет

Кредит

1

Поступили от поставщиков товары, оплата не произведена

75000

2

Поступили наличные деньги в кассу с расчетного счета.

80000

3

Выдана из кассы задолженность работникам по заработной плате за май

40000

4

Перечислен с расчетного счета долг поставщикам

65000

7

Перечислена с расчетного счета часть задолженности прочим кредиторам

45000

8

Перечислена с расчетного счета часть задолженности по краткосрочным кредитам и займам

25000

ИТОГО

Синтетические счета  

Д-т                                           К-т                                 Д-т                                     К-т

Таблица 24

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июнь 200__  г.

Синтетические счета

Сальдо

на начало      месяца

Оборот

за месяц

Сальдо

на конец       месяца

Дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

Кредит


                                                                                                                                                                         Таблица 25

Оборотная ведомость (шахматная)

Счета

Обороты по счетам

Сальдо конечное

        Кредит

 


Дебет

Касса

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

Расчеты по краткосрочным кредитам

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с разными дебиторами

Расчеты с разными кредиторами

Уставный капитал

Добавочный капитал

Готовая продукция

Основные средства

Материалы

Итого

Сальдо начальное

Основные средства

Материалы

Готовая     продукция

Касса

Расчетный счет

 Окончание табл.25

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты по краткосрочным кредитам

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с разными дебиторами

Расчеты с разными кредиторами

Уставный капитал

Добавочный капитал

Итого

Сальдо  конечное


      Таблица 26 

Баланс  ОАО «Труд» на 30 июня (заключительный)

Актив                                                                                                          Пассив           

Статьи (хозяйственные       средства)

Сумма,

руб.

Статьи (источники образования хозяйственных средств)

Сумма,

руб.

Задание 3.

1. На основании баланса ОАО «Труд» на 30 июня 200__ г. (задание 2) заполнить вступительный баланс организации на 1 июля 200__ г. (табл. 27).

2. На основании вступительного баланса открыть синтетические счета (на дополнительных листах).

3. На основании ведомости остатков по синтетическому счету «Материалы» (табл.28)открыть к нему аналитические счета. 

4. В регистрационном журнале (табл.29) указать корреспондирующие счета.

5. Сделать разноску бухгалтерских проводок по счетам синтетическим и аналитическим.

6. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по всем аналитическим и синтетическим счетам.

7. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл.30).

8. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счету « Материалы» (табл.31).

9. Составить заключительный баланс (табл.32).

Таблица 27

Баланс ОАО «Труд» на 1 июля 200__  г

Актив                                                                                                             Пассив

Статьи (хозяйственные средства)

Сумма,

руб.

Статьи (источники образования)

Сумма, руб.

Таблица 28

Ведомость остатков  по синтетическому счету «Материалы» на 01.07. 200__ г.

Наименование товарно-материальных ценностей (материалов)

Количество, шт.

Цена за

ед., руб.

Сумма,

руб.

Материал «А»

100

300

30000

Материал «Б»

600

40

24000

ИТОГО

    х

х

54000

Таблица 29

Регистрационный журнал хозяйственных операций за июль 200__ г.

п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

Корресп. Счета

дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступили от поставщиков материалы (оплата не произведена):

Материал «А» 150 шт. по 300 руб. за ед.

Материал «Б» 400 шт. по 40 руб. за ед.

Итого

2  

На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка

300000

3  

С расчетного счета погашена часть задолженности поставщикам

180000

4

Израсходованы на основное производство материалы:

Материал «А»  120 шт.

Материал «Б» 350 шт.

Итого

ВСЕГО

Синтетические счета

Д-т                                         К-т                              Д-т                                        К-т

Аналитические счета к синтетическому счету «Материалы»

Материал «А»

Д-т                                                                                                                     К-т

Опе-

рация

Кол-во,

шт.

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

Операция

Кол-во,

шт.

Цена,

руб.

Сумма,

руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

Материал «Б»

Д-т                                                                                                                     К-т                                                                                                                                            

Опе-

рация

Кол-во,

шт.

Цена,

Руб.

Сумма.

руб.

Опе-рация

Кол-во, шт.

Цена,

руб.

Сумма,

 руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

   Таблица 30

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 200__ г.

Синтетические счета

Сальдо

Начальное

Обороты

за месяц

Сальдо

конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

ИТОГО

 Таблица 31          

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы»

Аналитические

Счета

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

дебет

кредит

кол-во,

шт.

сумма,

руб.

кол-во, шт.

сумма,

руб.

кол-

во, шт.

сумма,

руб.

кол-во, шт.

сумма,

руб.

 Таблица 32

Баланс ОАО «Труд» на 30 июля 200__  г.

Актив                                                                                                                Пассив                                                                                                                                                                                             

Статьи

(хозяйственные средства)

Сумма,

руб.

Статьи

(источники               образования)

Сумма,

руб.

1

2

3

4

БАЛАНС

БАЛАНС

Задание 4.

1. Открыть синтетические счета:

Похожие материалы

Информация о работе

Тип:
Задания на контрольные работы
Размер файла:
679 Kb
Скачали:
0