Методика решения задач по теме "Доходы и прибыль торгового предприятия", страница 7

г) в течение отчетного периода была приобретена компьютерная программа стоимостью 11 тыс. руб. Для целей бухгалтерского учета затраты на ее приобретение были отнесены на расходы будущих периодов;

д) организация, являясь дочерней фирмой, получила безвозмездно от материнской фирмы денежные средства в сумме 30,0 тыс. руб.

Решение:

1.  Определим сумму текущего налога на прибыль по ставке 24 %:

 (тыс. руб.)

2.  Определим сумму отложенных налоговых активов:

-  сверхнормативные представительские расходы = 5,0 тыс. руб.;

-  безвозмездная помощь от материнской фирмы = 30,0 тыс. руб.

Итого: общая сумма отложенных налоговых активов = 35,0 тыс. руб.

3.  Определим сумму отложенных налоговых обязательств:

-  величина вычитаемой временной разницы, приходящейся на сумму амортизации по основным фондам = 22,0 тыс. руб.;

-  приобретение компьютерной программы = 11,0 тыс. руб.

Итого: общая сумма отложенных налоговых обязательств = 33,0 тыс. руб.

4.  Рассчитаем сумму чистой прибыли предприятия

 (тыс. руб.)

Ответ: Сумма текущего налога на прибыль предприятия составила 18,72 тыс. руб., а сумма чистой прибыли 61,28 тыс. руб.

Задача 3. Осуществить факторный анализ чистой прибыли предприятия за отчетный период на основе данных табл. 46. Результаты расчетов оформить в сводную таблицу влияния факторов на чистую прибыль. Сделать соответствующие выводы.

Таблица 46

Анализ динамики прибыли торгового предприятия за отчетный период, тыс. руб.

Решение:

1.  Определим сумму валовой прибыли за прошлый год:

 (тыс. руб.)

2.  Рассчитаем сумму издержек обращения прошлого года:

 (тыс. руб.)

3.  Рассчитаем товарооборот отчетного года:

 (тыс. руб.)