2) инвестиционный денежн. поток
а) имуществ. поток – денеж. ср-ва, получ. от реализации имущ. орг-ии. 1) подпоток реализации ОС, 2) подпоток реализации сырья и материалов.
б) поток продажи прав на немат. активы (не осн. деят-ть). 1) подпоток продажа торг. марок, 2)дох. от франшизы торг. марки, 3) продажи принадл. патентов и реш-ий, арендных и прочих экскл. прав.
в) лизинговый поток – поступления от проданного на осн. дог-ра лизинга имущ-ва или прав (для нелизинг. прав)
3) финансовый поток
а) возвратный кредитный поток – вкл. ден. ср-ва, получ. в рез-те возврата ден. ср-в, выданных в виде кредитов, депозитов, платежи по облигациям, кот. были приобр.
б) заемный поток – ден. ср-ва, получ в рез-те взятия ссуд у других орг-ий. кредиты, получ фин. учрежд, ср-ва эмиссий своих облигаций, ссуды от др. нефин. орг-ий.
в) процентный поток – ден. ср-ва, получ. орг-ей в виде % по выданным займам и облигациям.
г) поток прямых инвестиций – ден. ср-ва, получ. от размещения акций, паев, др. долей и пр. денежных вложений в уставной капитал орг-ии или замещ. его собств фонды.
д) поток дивидендных платежей, получ. орг-ей от прямых инвестиций в уставные кап. других предпр.
е) поток от реализации, принадл. предпр. ценных бумаг и прочих финн. инстр-тов.
Спекулятивный – это поток, объедин. ден. поступления от продажи инстр-тов на вторич. финн. рынке. Пример – вексель. Делится на подпотоки в завис-ти от продаваемых финн. инструментов.
6
Выходные денежные потоки:
Практически такие же как входные
1) текущий входной денеж. поток
а) поток продаж (выручки)- текущая оплата товаров и услуг для осущ. текущей деятельности предпр. По способу оплаты делятся на: 1) инспотовых продаж–платежи за товары и услуги , происх. в том же периоде, что и поставка, 2) погаш. кредит. задолж-ти – оплата товара, поставл. ранее, 3) авансовый подпоток – тратим деньги на приобр. товара в будущем, 4) з/п, 5) прочие премиальные и бонусные платежи.
б) прямой налоговый поток – все платежи налогов делятся по видам налогов + платежи по приобр. патентов и лицензий для осущ-ия деят-ти орг-ии, тамож. платежи, прочие гос. сборы.
в) возвратный поток – поток штрафов, пеней, уплач. нами, компенсации по проигр. судам.
г) субсидиарный поток – выданные нами субсидии, гранты, компенсац, оказ. благотв. помощи.
2) Инвестиционные
а) имуществ. поток – расх, связ. с приобр. имущества у др. орг-ий, расх., связ. с приобр ОС
б) нематер. права + оплата работ науч-исслед., не имеющ. прямой экон. выгоды (только в РФ)
в) лизинговый – расх., связ. с оплатой первого взноса по лизинговым платежам, (остальные – в текущие)
3) Финансовый
а) прямой кредитный поток – выданные нами кредиты, размещ. на депозитах ср-ва, приобр. облигации, прочие выданные займы.
б) обратный ссудный поток, погашение кредитов
в) поток выплач. процентов
г) выходной дивидендный поток
д) обратный поток прямых инвестиций (долевой, приобр. долей)
е) выходной спекулятивный (приобр. финн. инстр. на вторич. рынке)
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.