Финансовые основы страховой деятельности

страховщик обязан сформировать для них достаточный резерв, РПНУ, или т.н. резерв позднего убытка.

РПНУ рассчитывается методом треугольника для договоров каждой учетной группы.

Метод треугольника используется в случае, когда урегулирование убытков ( их оплата) происходит в течение нескольких кварталов.

Пример расчета РПНУ приведен в письме Минфина РФ от 18.10.02 № 24-08/13.

Стабилизационный резерв – СР

Стабилизационный резерв есть денежная оценка обязательств страховщика по трудноизмеримым рискам страхователей.

Выделяют 2 совокупности учетных групп:

Первая совокупность охватывает виды страхования, для которых наиболее характерными являются единичные, индивидуальные риски с большим размером возможного ущерба, страховые договоры с длительным периодом урегулирования убытков. Это УГ6, УГ7, УГ10, УГ12, УГ14, УГ15.

Вторая совокупность - все остальные учетные группы.

Особенности расчета:

1.Формируется за счет средств самого страховщика.

2.Расчет страхового резерва проводится отдельно по каждой учетной группе, входящей в первую или вторую совокупность.

3.Правила формирования и использования стабилизационного резерва зависит от того, к какой совокупности учетных групп относятся договоры, рассматриваемой отдельной учетной группы

Стабилизационный резерв для договоров первой совокупности учетных групп

1.Рассчитывается всегда, в обязательном порядке.

2.Базой расчета  является финансовый результат от проведения страховых операций.

3.Если по итогам отчетного периода финансовый результат положительный (прибыль), то СР пополняется за счет прибыли (60% прибыли идет в СР).

Если по итогам отчетного периода финансовый результат отрицательный,  (убыток), то средства СР используются для покрытия убытков.

Стабилизационный резерв для договоров второй совокупности учетных групп

1. Рассчитывается не всегда.

2. Критерием для расчета является показатель существенности различия между среднеквадратическим отклонением убыточности и средней убыточностью (средним значением коэффициента состоявшихся убытков), которые рассчитываются по статистике последних 15 лет.

Коэффициент состоявшихся убытков (коэффициент убыточности определенного периода) есть убыточность страховых операций в этом периоде, рассчитываемая как отношение убытков к заработанной премии.

При этом:

 -    если различия несущественны, то СР принимается равным 0;

 - если различия существенны, то СР формируется и может пополняться, использоваться или оставаться без изменений.

3. Базой расчета СР является заработанная премия отчетного периода (года).

Для принятия решения о пополнении или использовании СР применяется соотношение между фактической и средней убыточностью страховых  операций, рассчитанной за последние 15 лет.

При этом:

- если фактическая убыточность отчетного года меньше средней, СР пополняется;

- если фактическая убыточность выше средней, СР используется на покрытие убытков;

- если фактическая убыточность совпадает со средней, СР остается без изменений.

Для обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств расчет СР имеет некоторые особенности