Анализ деятельности предприятия по производству полуфабрикатов (на примере ТМ «Легко»)

В настоящее время большое количество людей ведет активный образ жизни, как правило они из-за своей постоянной занятости мало уделяют внимания питанию. ТМ «Легко» приготовила для таких людей серию полуфабрикатов.

У ТМ «Легко» очень широкий выбор продукции:

1 группа (сырые)

2 группа (готовые к приготовлению = разморозить + приготовить)

3 группа  (только разогреть = разморозить, можно употреблять)

4 группа (Мясо под маринадом)

5 группа (Готовые обеды)

Девиз «Легко»: «Компания-производитель ценит Вас и Ваше время, поэтому мы создали этот продукт.» «Легко» - ЕДИНСТВЕННЫЙ ПРОДУКТ В УКРАИНЕ, для  производства которого используется собственная сырьевая база. Производитель   на 100% контролирует  качество сырья  и технологию производства из натурального свежего мяса птицы, свинины, говядины. Завод-произвуодитель - самый современный в Украине, самый  большой в Европе. На производстве установлено новейшее европейское оборудование, а сам продукт готовится нашими украинскими технологами по отечественным рецептам

По продажам в магазинах можно сделать вывод, что самыми ходовыми полуфабрикатами являются:

1.  3 группа: «Нагетсы»

2.  3 группа: «Котлета домашняя»

Для полного прогнозирования деятельности предприятия необходимо произвести прогнозные расчеты.

1.Определение затрат на производство продукции и ее цены:

1.1.Расчет прямых затрат на производство продукции.

1.1.1.Расчет затрат сырья и материалов

Согласно рецептуре производства «Нагетсов» и «Котлеты домашней» расчет сырья и материалов будет приведен в таблице 1 и 2.

Таблица 1.

Расчет затрат сырья и материалов на производство полуфабриката «Нагетсы» на 1000кг продукции.

Таблица 2.

Расчет затрат сырья и материалов на производство полуфабриката «Котлета домашняя» на 1000кг продукции.

Как видно из таблиц материальные затраты на изготовление 1000 кг. «Нагетсов» составили 18725,55 грн., а на производство «Котлет домашних» – 23547 грн.

1.1.2.Расчет заработной платы основных рабочих

Предприятие работает каждый день по 8 часов в день и имеет 2 технологические линии (линия по производству «Нагетсов» и линия по  производству «Котлет домашних»).

Потребность в производственных рабочих на каждую линию составляет по 10 человек. А всего производственный процесс в день обслуживает 20 человек. Проведем расчет основной з/п. Предполагается, что начисления на заработную плату составят 37,5 %  от основной з/п :

1. На государственное социальное страхование 4%

2. Пенсионный фонд 32%

3. Государственный фонд содействия занятости населения 1.5%

Форма оплаты – повременная.

Таблица 3.

Расчет заработной платы основных рабочих

Из таблице видно, что фонд заработной платы основных производственных рабочих составляет 17875 грн. в месяц. А в год это составляет 17875*12=214500 грн.

1.2.Расчет косвенных затрат

1.2.1.Расчет затрат на МБП и инвентарь.

К МБП и инвентарю относятся предметы, стоимость которых составляет менее 500 грн., и срок их службы не менее 1 года. Составим таблицу для расчета затрат на МБП и инвентарь.

Таблица 4.

Расчет затрат на МБП и инвентарь.

Как видно из таблицы затраты на приобретение МБП и инвентаря составили 4850 грн.

Списание затрат производится равномерным методом. Срок службы контейнеров для хранения сырьевой базы полуфабрикатов 2 года.

       Таким образом, списание затрат на МБП и инвентарь в месяц составляет:

(2000+2000)/24 + (250+200+400)/12 = 237,5грн./мес.

1.2.2.Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Полуфабрикаты «Нагетсы» и «Котлета домашняя» ТМ «Легко» изготавливаются так: свежее, натуральное мясо доставляется на предприятие, где он проходит различные виды контроля. Затем при помощи современного высокотехнологичного оборудования перекручивается и перемешивается с другими компонентами в однородную массу. Все строго соблюдается рецептом приготовления.

После этого при помощи специальных формочек сырье преобразовуют в надобный вид (удобный для употребления). Далее все фасуют по специально заготовленным упаковкам, которые в свое время сохраняют качество продукта.

В соответствии с данным способом производства мы приобретаем 2 линии производства: для полуфабрикатов «Нагетсы» и для полуфабрикатов «Котлета домашняя» весом в 500г.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) – сложная статья включающая в себя затраты:

1.  на силовую энергию

2.  амортизация,

3.  сырье и материалы для обслуживания и ремонта ОПФ; запасные части и заработную плату ремонтным рабочим.

В соответствии со всем выше перечисленным, стоимость оборудования принимаем 6% от ее первоначальной стоимости, а затраты на сырье и материалы, запасные части и заработную плату ремонтных рабочих за 10% от первоначальной стоимости ОПФ.

Таблица 5.

Расчет амортизации оборудования.

Расчет амортизации в нашем случае производится прямым методом по формуле:

А год = (Первоначальная стоимость - Ликвидационная)\ Срок службы.

А год линии =( 130000-7800) / 10 =12220 грн.

Расчет затрат на электроэнергию.

Исходя из среднемесячного планового объема производства (работать по 8 часов в день, 22 дня в месяц), в день используется 360кВт. Тариф на электроэнергию составляет на 1кВт - 0,52 грн.

Затраты электроэнергии на каждую технологическую линию составляют: 7920*0,52=4118,4 грн./мес.

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) составляют:

(130000*3+130000*3)*0,1=(390000+390000)*0,1=78000 грн/год

Всего РСЭО за год:

444787,2+78000+73320=596107,2 грн./год

1.2.3.Расчет общепроизводственных и общехозяйственных затрат.

1.2.3.1.Расчет заработной платы персонала общепроизводственного и общехозяйственного назначения.

Согласно штатному расписанию к персоналу, обслуживающему производственный процесс относятся:

·  технолог

·  кладовщик

·  наладчик оборудования

·  диспетчер

·  водитель

·  грузчик

·  охранник

·  уборщик

Таблица 6.

Расчет заработной платы общепроизводственного и общехозяйственного персонала

Из таблицы видно, что затраты на заработную  плату обслуживающего персонала составили 23911,25грн/мес.

1.2.3.2.Расчет затрат на освещение помещения

Производственное помещение «Легко» 400м², складские и бытовые