Прибыль и рентабельность Дрогичинского райпо

Анализ прибыли и рентабельности заготовительной организации является комплексным.

Таблица 8.1 — Динамика прибыли и рентабельности заготовительной отрасли по системе Дрогичинского райпо за 2007-2008годы

Показатели	2007 год		2008 год		Отклонение (+,-)
	Сумма, млн.руб.	Уровень, %	Сумма, млн.руб.	Уровень, %	По сумме	По уровню
Заготовительный оборот	2733,7	-	3298,3	-	564,6	-
Доходы от реализации	458	16,75	583	17,68	125	0,92
Расходы от реализации	488	17,85	564	17,10	76	-0,75
Прибыль от реализации	-30	-1,10	19	0,58	49	1,67

Приложения 7, 8, 11, 12

Данные таблицы 8.1 свидетельствуют о более эффективной работе райпо в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Прибыль увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 49 млн р., а уровень рентабельности – на 1,67 процентных пункта.

Прибыль заготовительной организации существенным образом зависит от влияния целого ряда внешних и внутренних факторов.

К внешним факторам можно отнести следующие:

• уровень развития в стране сельскохозяйственного производства;

• складывающуюся конъюнктуру рынка сельскохозяйственной продукции;

• платежеспособность потребителей сельскохозяйственной продукции и сырья и своевременность проведения ими расчетов за полученную продукцию;

• таможенное законодательство на ввоз и вывоз сельскохозяйственной продукции;

• налоговую и ценовую политику государства;

• природно-климатические условия и др.

Внутренними факторами, оказывающими влияние на прибыль отчетного периода, являются:

• объем и структура заготовительного оборота и оборота по реализации;

• качество закупаемой продукции;

• сроки закупаемой продукции;

• источники поступления закупаемой продукции;

• размер полученных предприятием доходов;

• размер осуществленных предприятием затрат;

• величина операционных доходов и расходов;

• размер внереализационных доходов и расходов;

• состояние и эффективность использования материально-технической базы предприятия и др.

Влияние на сумму прибыли оказали следующие факторы:

v Рост заготовительного оборота:

∆П_ЗО=(ЗО₁ – ЗО₀)*Урент₀/100

∆П_ЗО =(3298,3 – 2733,7) * (-1,1) / 100 = -6,2 млн р.

В том числе под влиянием заготовительного оборота,  как в фактических, так и в сопоставимых ценах. Изменение прибыли за счет изменения физического объема закупок:

∆П_ЗО=(ЗО₁ – ЗО_0р1)*Урент₀/100

∆П_ЗО =(3298,3 - 4724,5) * (-1,1) / 100 = 15,7 млн р.

Изменение прибыли за счет изменения закупочных цен:

∆П_ЗО=(ЗО_0р1 – ЗО₀)*Урент₀/100

∆П_ЗО=(4724,5  – 2733,7) * (-1,1) / 100 = -21,9 млн р.

v Доходы от реализации:

∆П_(д)=(Уд₁ – Уд₀)*ЗО₁/100

∆П_(д)= (17,68 – 16,75) * 3298,3 / 100 = 30,7 млн р.

v Расходы на реализацию:

∆П_ЗОрасх=(Ур₁ – Ур₀)*ЗО₁/100

∆П_ЗОрасх =(17,1 – 17,85) * 3298,3 / 100 = -24,7 млн р.

В конечном итоге под влиянием этих двух групп факторов прибыль увеличилась на 49 млн р. (-6,2 + 30,7 – (-24,7) = 49).

Рассчитаем  влияние на прибыль изменения структуры заготовительного оборота.

Таблица 8.2 — Оценка влияния изменения структуры заготовительного оборота на прибыль заготовительной отрасли Дрогичинского райпо за 2008 год

Виды с/х продукции	Структура заготовительного оборота, %		Уровень рентабельности за 2007г.	Процентные числа
	В 2007 году	В 2008 году		В 2007 г.	В 2008 г.
Картофель	2,86	4,30	-1,4	-3,9997	-6,0231
Овощи	20,39	16,63	-1,1	-22,4289	-18,2928
Плоды и ягоды	9,03	9,01	-0,8	-7,2254	-7,2110
Мясопродукты	54,16	55,41	-1,2	-64,9976	-66,4961
Вторичное сырье	3,34	4,78	-1,2	-4,0078	-5,7339
Зерно	0,59	0,46	-1,3	-0,7704	-0,6030
Кожевенное сырье	1,56	1,54	-2,2	-3,4364	-3,3817
прочее	8,06	7,86	-0,4	-3,2249	-3,1447
ИТОГО	100,00	100,00	-1,1	-110,0911	-110,8862

Исходя из данных этой таблицы можно рассчитать влияние следующих факторов на прибыль отчетного периода:

Изменение структуры заготовительного оборота:

∆Ур_стр = Ур_0стр – Ур₀, где

∆Ур_стр – прирост уровня рентабельности отчетного периода под влиянием изменения структуры заготовительного оборота;

Ур_0стр – базисный уровень рентабельности, пересчитанный на фактическую структуру заготовительного оборота;

Ур₀ – фактический уровень рентабельности в предшествующем году.

∆Ур_стр = 1,1089 – 1,1009 = 0,008 процентных пункта.

Изменение потоварных уровней рентабельности:

∆Ур_у = Ур₁ – Ур_0стр1, где

∆Ур_у – изменение уровня рентабельности отчетного периода под влиянием изменения уровней рентабельности закупок отдельных видов сельскохозяйственной продукции;

Ур₁ – уровень рентабельности отчетного периода.

∆Ур_у = 0,58 – 1,1089 = - 0,529 процентных пункта.

Общее изменение уровня рентабельности, произошедшее под действием вышеперечисленных факторов:

∆Ур = Ур₁ – Ур₀

∆Ур = 0,58 – (-1,10) = 1,67

Остаточная прибыль заготовительной отрасли формируется из фонда потребления и фонда накопления, которые составляют по 50% от заготовительного оборота.

В фонд накопления входят:

отчисления на развитие и стимулирование собственной материально-технической базы сдатчиков сельскохозяйственной продукции и сырья — 10 млн р.;

отчисления на пополнение собственных оборотных средств - 6% от заготовительного оборота:

3298,3 * 6 / 100 = 197,9 млн р.

Таким образом фонд накопления равен:

10 + 197,9 = 207,9 млн р.

Так как фонд потребления равен фонду накопления, то и фонд потребления тоже будет равен 207,9 млн р. 

Таким образом можно рассчитать необходимую прибыль по формуле:

П_н = П_о  / (100 – С_н),

где П_н – прибыль необходимая,

П_о – прибыль остаточная,

С_н – налоговые и неналоговые отчисления ( 27,3 % (9/33*100 (приложение 10)) :

П_н=19 / 100 – 27,3 *100 = 26,1 млн.руб.

Плановая сумма прибыли на 2 квартал 2008 года составит 26,1 / 4 = 6,5 млн р.

Основными направлениями повышения прибыли от деятельности могут быть следующие:

§  увеличение объема закупок непосредственно у предприятий— производителей товаров и уменьшение числа посредников;

§  использование системы скидок по договоренности с поставщиками за счет закупки больших партий товаров, при сезонных и предпраздничных их распродажах по существенно сниженным ценам, в связи с установлением постоянных связей и в других случаях;

§  приведение уровня торгового обслуживания в соответствии требованиями