Проведение факторного анализа объема валовой продукции, применив способ абсолютных разниц. Факторный анализ заработной платы на единицу продукции (способом абсолютных разниц)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный

технический университет»

Факультет экономики и технологий

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ, аудит»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

Студент группы 9ФК5д-1                                                    Ю.Н. Мичурина

Преподаватель                                                                А.В. Высоцкая

2013

Задача 5

На основании данных таблицы провести факторный анализ объема валовой продукции, применив способ абсолютных разниц. Проанализировать показатели и сделать выводы.

Таблица данных.

Показатель	Условное обозначение	Уровень показателя		Отклонение от плана
		план	факт	абсолютное	относительное,%
Валовая продукция, тыс.руб.	ВП	8200	8734	+534	+6,52
Среднесписочная численность рабочих, чел.	ЧР	106	111	+5	+5
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс.руб.	ГВ	77,36	78,68	+1,32	+2
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	200	202,3	+2,3	+1,15
Среднедневная выработка одного рабочего, руб.	ДВ	386,8	388,93	+2,13	+0,55
Средняя продолжительность смены, ч.	П	8	7,5	-0,5	-6,25
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	ЧВ	48,35	51,86	+3,51	+7,26

Решение:

1) Рассчитаем абсолютное отклонение показателей от плана:

∆ВП = ВПф – ВПпл. = 8734 – 8200 = +534 тыс.руб.

∆ЧР = ЧРф – ЧРпл. = 111 – 106 = +5 чел.

∆ГВ = ГВф – ГВпл. = 78,68 – 77,36 = +1,32 тыс.руб.

∆Д = Дф – Дпл = 202,3 – 200 = +2,3 дня

∆ДВ = ДВф – ДВпл. = 388,93 – 386,8 = +2,13 руб.

∆П = Пф – Ппл. = 7,5 – 8 = -0,5 часа

∆ЧВ = ЧВф – ЧВпл. = 51,86 – 48,35 = +3,51 руб.

2) Рассчитаем относительное отклонение показателей от плана:

∆ВП = (ВПф / ВПпл.) * 100 – 100 = (8734 / 8200) * 100 – 100 = +6,52%

∆ЧР = (ЧРф / ЧРпл.) * 100 – 100  = (111 / 106) * 100 - 100 = +5%

∆ГВ = (ГВф / ГВпл.) * 100 – 100 = (78,68 / 77,36) * 100 – 100 = +2%

∆Д = (Дф / Дпл.) * 100 – 100 = (202,3 / 200) * 100 – 100 = +1,15%

∆ДВ = (ДВф / ДВпл.) = (388,93 / 386,8) * 100 – 100 = +0,55%

∆П = (Пф / Ппл.) * 100 - 100 = (7,5 / 8) * 100 – 100 = -6,25%

∆ЧВ = (ЧВф / ЧВпл.) = (51,86 / 48,35) * 100 – 100 = +7,26

3) Составим факторную модель и проведем факторный анализ, применив способ абсолютных разниц:

ВП = ЧР * Д * П * ЧВ

∆ВПчр = ∆ЧР * Дпл. * Ппл. * ЧВпл. = (+5) * 200 * 8 * 48,35 = +387 тыс.руб.

∆ВПд = ЧРф * ∆Д * Ппл. * ЧВпл. =  111 * (+2,3) * 8 * 48,35 = +99 тыс.руб.

∆ВПп = ЧРф * Дф * ∆П * ЧВпл. = 111 * 202,3 * (-0,5) * 48,35 = -543 тыс.руб.

∆ВПчв = ЧРф * Дф* Пф * ∆ЧВ = 111 * 202,3 * 7,5 * (+3,51) = +591 тыс.руб.

∆ВП = +387 + 99 – 543 + 591 = +534 тыс.руб.

Вывод:

План по выпуску продукции перевыполнен за счет следующих изменений:

1.  роста численности рабочих на 5 человек, что привело к перевыполнению плана на 387 тыс.руб.

2.  увеличения  количества дней одним рабочим на 2,3 дня, что увеличило валовую продукцию на 99 тыс. руб.

3.  увеличение среднечасовой выработки одного рабочего на 3,51 рубля привело  к перевыполнению плана на 591 тыс.руб.

4.  уменьшение продолжительности смены снизило валовую продукцию на 543 тыс.руб.

Взаимодействие этих факторов в целом привело к перевыполнению плана на 534 тыс.руб.

Задача 14

На основании данных таблицы провести факторный анализ заработной платы на единицу продукции (способом абсолютных разниц). Проанализировать полученные данные и сделать выводы.

Таблица данных.

Вид продук-ции	Удельная трудоемкость, чел.-ч.		Уровень оплаты за 1 чел.-ч., руб.		Зарплата на единицу продукции, руб.		Отклонение от плана
							Всего	В т.ч.за счет:
	план	факт	план	факт	план	факт		Трудоемкости	Уровня оплаты труда
Изделие А	16,8	15,2	38	43,4	638,4	659,68	+21,28	-60,8	+82,08
Изделие Б	12,6	11,8	34	40,8	428,4	481,44	+53,04	-27,2	+80,24

Решение

Рассчитаем отклонение от плана и проведем факторный анализ:

а) за счет изменения трудоемкости:

∆УЗП = ∆Те * От.пл.

∆УЗПа = (Те.ф – Те.пл.) * От.пл. = (15,2 – 16,8) * 38 = -60,8 руб. – по изд.А.

∆УЗПб = (Те.ф – Те.пл.) * От.пл. = (11,8 – 12,6) * 34 = - 27,2 руб. – по изд.Б.

б) за счет изменения уровня оплаты труда:

∆УЗП = ∆От * Те.ф.

∆УЗПа = (От.ф – От.пл.) * Те.ф. = (43,4 – 38) * 15,2 = +82,08 руб. – по изд.А.

∆УЗПб = (От.ф – От.пл.) * Те.ф. = (40,8 – 34) * 11,8 = +80,24 руб. – по изд.Б.

Вывод:

Полученные в результате расчета данные показывают, что заработная плата на единицу изделия А возросла на 21,28 рубля за счет совокупности факторов: повешения уровня оплаты труда на 82,08 рублей и снижения на 60,8 рубля трудоемкости изделия  в связи с заменой и модернизацией оборудования. Заработная плата на единицу изделия Б возросла на 53,04 рубля за счет совокупности факторов: повешения уровня оплаты труда на 80,24 рублей и снижения на 27,20 рубля трудоемкости изделия  в связи с заменой и модернизацией оборудования.