Определения прироста выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новой технологии. Анализ отклонения фактической суммы прибыли отчетного года от фактической суммы прибыли года

Задача1

Определить прирост выпуска продукции от снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новой технологии.

Данные: норма расхода сырья и материалов до внедрения мероприятия 0,39, после внедрения фактически 0,38. Плановая цена единицы сырья и материалов – 140р; фактически выпущено продукции 340шт.

Решение

0,38/0,39=0,97436   0,97436*340=331   340-331=9

Ответ: прирост выпуска в результате мероприятия составил 9шт.

Задача 2

1.  Проанализируйте отклонение фактической суммы прибыли отчетного года от фактической суммы прибыли прошлого года.

2.  Определить размер отклонения вследствие изменений суммы затрат и уровня рентабельности.

Таблица 1

№	Показатели	прошлый год	отчетный год	отклонение
1	Полная себестоимость продукции, тыс. р	29850	46660	16810
2	Выручка без НДС, тыс.р	46440	67400	20960
3	Прибыль от реализации продукции, тыс. р	16590	20740	4150
4	рентабельность, %	35,72	30,77	- 4,95
5	Затраты на 1 р.продукции, р	0,642	0,692	0,05

DП = П ₁ − П ₀

DП ₁ найдем изменение объемов реализации продукции при базовой рентабельности продаж.

DП ₁ = Выручка (отклонение) * Рентабельность.

DП ₁ = 20960 * 0,3572 = 7486,912

DП ₀ = Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции

DП ₀ = Затраты на 1 рубль ТП (отклонение) * Выручку без НДС

DП ₀ = 0,05 * 67440 = - 3372

DП ₁ + DП ₀ = 7486,912 +( - 3372 ) = 4150

Вывод: По результатам таблицы можно сделать следующие выводы: в отчетном году произошло повышение полной себестоимости продукции на 16810 тыс. руб. (156,3 %), также произошло повышение выручки без НДС, на 20960 тыс. руб. (145,1 %),. В отчетном году увеличилась прибыль от реализации продукции на 4150 тыс. руб. (125 %) по сравнению с прошлым годом. Прибыль увеличилась из-за таких факторов, как выручка без НДС и полная себестоимость. Рентабельность в отчетном году снижается на (- 4,95 %) по сравнению с прошлым годом рентабельность была достигнута до 35,72 %, в отчетном году она составила 30,77 %. Рентабельность уменьшилась из таких факторов как, Прибыль от реализации продукции и выручки без НДС. Также в отчетном году наблюдается увеличение затрат на 1 рубль продукции на 0,05 руб ( 107,7%).

Мы получили отклонения вследствие изменений суммы затрат и уровня рентабельности. И при изменении объемов реализации продукции при базовой рентабельности продаж, DП ₁ составила 7486,912 тыс. руб. на изменение повлияли такие факторы как, отклонение выручки без НДС – 20960 тыс. руб. , и рентабельность прошлого года- 0,3572. А при изменении затрат на 1 рубль товарной продукции D П ₀ составила (- 3372). На изменение затрат на 1 руб., продукции повлияли следующие факторы: отклонений затрат на 1 рубль товарной продукции и выручка без НДС. Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции не только характеризует планируемый уровень снижения себестоимости, но и определяет также уровень рентабельности товарной продукции. Его величина зависит как от снижения себестоимости продукции, так и от изменения оптовых цен, ассортимента и качества продукции.

Задача 3

1.  Построите факторную систему взаимозависимости результатов деятельности предприятия и оценки использования привлеченных ресурсов.

2.  На основе полученных определить размер влияния изменения каждого фактора.

3.  По результатам расчетов сформулируйте аналитическую записку об эффективности использования привлеченных ресурсов.

Таблица 2

№	Показатели	Базисный год	отчетный год	отклонение, тыс.р	темп роста, %
1	Объем выпуска продукции, тыс. руб.	17600	18120	520	102,9
2	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	4925	4975	50	101,1
3	Фондоотдача, руб.	3,57	3,64	0,07	101,96
4	Фондоемкость, руб.	0,28	0,274	- 0,006	97,85
5	Среднесписочная численность рабочих, чел	1885	1915	30	101,59
6	Среднегодовая выработка на 1 рабочего, руб.	9,33	9,46	0,13	101,39
7	Выпуск продукции в натуральных показателях, тыс.шт.	14650	14828	178	101,21
8	Расход сырья на весь выпуск продукции, тонн	1758	1764,5	6,5	100,36
9	Расход сырья на единицу продукции, кг	120	118,9	- 1,1	99,08
10	Средняя цена изделия, руб.	1,201	1,222	0,021	101,74