Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский (управленческий) учет

Лабораторный практикум по дисциплине "Бухгалтерский учёт", страница 4

№

 п/п

дата

документ

Документ и содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма, р.

налоговый

учет

Январь 2008

1

10.01.08

учредительный договор

Отражена задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал (учредительные документы)

2

10.01.08

ПКО № 1

Внесены учредителем денежные средства в кассу в счет вклада в уставный капитал 100%

3

10.01.08

РКО № 1

Внесены на расчетный счет денежные средства, поступившие от учредителей 100%

4

15.01.08

Платежный приходный ордер № 1

Получен краткосрочный кредит  банка на производственные нужды на сумму 100000р. Под 16% годовых СРБ ----%

5

15.01.08

ПКО №2

чек

Получены в кассу денежные средства на командировочные и другие расходы на сумму 50000р

6

15.01.08

РКО № 2,3

Выданы денежные средства из кассы на:

- командировочные расходы директору  – 15000р

- другие расходы зав складу – 35000р.

7

21.01.08

А/О № 1

Согласно приложенным документам отражены хозяйственные расходы ( А/О Зав.складом)

- мебель для офиса – 10000р.

в т.ч. НДС (ООО «Офис» с/ф № 22 от 17.01.07)

- канцтовары  – 1000р.

без НДС

- компютер (бухгалтерия) – 30000р.

в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 31 от 20.01.07)

-компьютер (дизайнер) – 20000р.

в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 33 от 20.01.07)

- принтер – 5000р.

в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф № 45 от 20.01.07)

8

21.01.08

акт № 01-02

Объекты ОС по А/О переданы в пользование

- мебель для офиса

- канцтовары 

- компютер (бухгалтерия)

- компьютер (дизайнер)

- принтер (бухгалтерия)

9

21.01.08

расчет

Принят к зачету НДС по А/О

10

21.01.08

накладная

 акт  № 9-11, счет-фактура № 005, карточка учета  ОС № 1

Получено от поставщика ООО «СельхозСтрой»

- производственное оборудование – 70000р.

в т.ч. НДС (для цеха 1)

-  производственное оборудывание – 75000р.

в т.ч. НДС (для цеха 2)

- производственное оборудывание – 15000р.

 в т.ч. НДС (для цеха 3)

11

21.01.08

счет № 015

Оплачен счет за оборудование 100% (п.12)

12

21.01.08

п/п № 2

Оплачен счет 100% за аренду помещения ООО «МИР»  на сумму 10000р. в т.ч. НДС

13

21.01.08

акт № 21

с/ф № 14

Оприходована услуга по аренде на сумму 15000р.

в том числе НДС

14

21.01.08

расчет

Принят к зачету НДС по аренде

15

21.01.08

А/О № 2

Согласно приложенным документам отражены командировочные расходы (16.01-20.01)

- авиа билет – 7000р.

в т.ч. НДС

- счет гостиницы 4суток, 1500р./сутки

в.т.ч. НДС (ООО «ОКО» с/ф № 74 от 20.01.08)

- суточные – всего 2000р.

16

21.01.08

расчет

Принят к зачету НДС по А/О

17

25.01.08

  Накладная № 30, счет-фактура № 3, приходный ордер склада № 1

Поступили материалы от поставщика ОАО «ВНВ» стоимостью 200000 рублей

в т.ч. НДС

(для производства продукции А, продукции Б, вспомогательного обслуживания, для оказания услуг и других нужд)

18

25.01.08

п/п № 3

Оплачен 50% счет поставщика ОАО «ВНВ» за материалы

19

25.01.08

расчет

Принят к зачету НДС по поступившим  материалам

20

27.01.08

п/п № 28

На расчетный счет поступила

- оплата  от покупателя ООО «Факел» 50% за услуги по дизайну, на сумму 25000р., в т.ч. НДС

21

27.01.08

п/п  № 57

На расчетный счет от покупателя ООО «РОСО» поступила предоплата  за предстоящую поставку, на сумму  60000р., в т.ч. НДС

22

27.01.08

расчет

Отражен НДС начисленный с предоплаты

23

31.01.08

расчетная ведомость

Начислена з/п персоналу

-  дизайнеру основного производства

-  заводоуправления (в т.ч. по данным А/О № 2)

Удержан НДФЛ (13%)

24

31.01.08

расчетная ведомость

Произведены отчисления (ЕСН и страхование от несчастных случаев) от з/п персонала о/п, ЕСН:

( в федеральный бюджет (20%) из них (14%):

- ПФ (страховая часть)

- ПФ (накопительная часть)

- ФСС (2,9%)

- ФФОМС (1,1%)

-  ТФОМС (2,0%)

ФСС (травматизм 1,2%)

25

31.01.08

расчетная ведомость

Произведены отчисления (ЕСН и страхование от несчастных случаев) з/п УП, ЕСН:

(в федеральный бюджет (20%) из них (14%):

- ПФ (страховая часть)

- ПФ (накопительная часть)

- ФСС (2,9%)

- ФФОМС (1,1%)

-  ТФОМС (2,0%)

ФСС (травматизм 1,2%)

26

31.01.08

п/п № 4-10

Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п №4-7)

1 Налог на доходы физических лиц

2 ЕСН:

(в федеральный бюджет (20%) из них (14%):

2.1ПФ (страховая часть)

2.2ПФ (накопительная часть)

2.3ФСС (2,9%)

2.4ФФОМС (1,1%)

2.5ТФОМС (2,0%)

2.6ФСС (травматизм 1,2%)

27

31.01.08

ПКО № 3

Получены д/с на выдачу з/п и задолженности

28

31.01.08

РКО № 4,5,6

Выдана из кассы

-з/п (платежная ведомость № 1)

-перерасход по А/О № 1

29

31.01.08

акт № 1

с/ф № 1

Отражена реализация услуги по дизайну на сумму 50000р., в т.ч. НДС

30

31.01.08

расчет

Отражен НДС начисленный с реализации услуг

31

31.01.08

Списаны расходы на оказание услуги

-  начислена з/п дизайнеру

-  ЕСН+ФСС ( дизайнер)

-  расходы на приобретение ОС (компьютер)

32

31.01.08

расчет

Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка (16% годовых, СРБ – __ %)

33

31.01.08

ПРО № 1

Уплачены проценты по  краткосрочному кредиту

34

31.01.08

ПРО № 2

Начислены и уплачены  услуги банка  за обслужвание на сумму 250р.

35 Итоги

Списаны общехозяйственные (ком) расходы

Финансовый результат

Сальдо прочих доходов и расходов

Начислен условный расход по налогу на прибыль

налоговый учет

Постоянные разницы

+

–

Временные разницы

+

–

ПНА

ПНО

ОНА

ОНО

Начислен текущий налог на прибыль

Февраль 2008

1

01.02.08

акт № 03-05

Передано в пользование

-производственное оборудование  (для цеха 1)

-производственное оборудывание (для цеха 2)

-производственное оборудывание (для цеха 3)

2

01.02.08

расчет

Принят к зачету НДС со стоимости ОС

-производственное оборудование (для цеха 1)

-производственное оборудывание (для цеха 2)

-производственное оборудывание (для цеха 3)

3

02.02.08

п/п № 12

Оплачено 50% поставщику материалов ОАО «ВНВ»  в т.ч. НДС

4

03.02.08

требование-

накладная

Отпущены со склада материалы:

1) цеху 1 для производства:

- изделий А 13200р.

- изделий Б  9500р.

2) цеху 2 для производства

- изделий А 10100р.

- изделий Б   11350р.

3) ремонтному цеху 3 для выполнения:

- заказа 1 5600р.

- заказа 2 3700р.

4) заводоуправлению 2500р.

5

15.02.08

п/п № 13

Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР»  

на сумму 10000р. в т.ч. НДС

6

15.02.08

акт № 35

с/ф  № 20

Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р.

в т.ч. НДС

7

15.02.08

расчет

Принят к зачету НДС по аренде

8

20.02.08

п/п № 14

Перечислено с расчетного счета оплата за

- налог на прибыль

- НДС

9

20.02.08

п/п №15

Перечислено с расчетного счета 100% оплата поставщику ОАО «Вектор» за  товары для перепродажи на сумму 25000р. в т.ч. НДС

10

21.02.08

п/п № 63

На расчетный счет поступила

задолженность 50% от покупателя услуг ООО «Факел» на сумму 25000р., в т.ч. НДС

11

22.02.08

накладная 95

Поступили от поставщика ОАО «Вектор» товары для перепродажи на сумму 15000р., в т.ч. НДС

12

22.02.08

с/ф  № 101

Принят к зачету НДС по поступившим товарам

13

25.02.08

накладная №1

с/ф № 2

Отгружены товары покупателю ООО «РИМ» на сумму 20355р. в т.ч. НДС

14

25.02.08

расчет

Отражен НДС начисленный с реализации товара

15

26.02.08

А/О № 3

Отражены по А/О директора

- представительские расходы по проведению приема на сумму 50000р.

в т.ч. НДС (с/ф № 153 от 25.02.07. ОАО «ВИКО»

-   расходы на рекламу на сумму 60000р.

в т.ч. НДС (с/ф № 112 от 25.02.07. ОАО «Рондо»

26.02.08

расчет

Принят НДС к зачету по А/О № 3

16

28.02.08

п/п № 115

Поступило на расчетный счет от покупателя ОАО «КИМ» предоплата за предстоящую услугу по дизайну на сумму 20000р. в т.ч. НДС

17

28.02.08

расчет

Отражен НДС начисленный с предоплаты

18

2802.08

расчетная ведомость

Начислена з/п персоналу

1) основного производства

рабочим цеха 1 по производству:

- изделий А

- изделий Б

рабочим цеха 2 по производству:

- изделий А

- изделий Б

 дизайнеру

2) ремонтного цеха 3 за выполнение:

- заказа 1

- заказа 2

3) обслуживающему:

- цеха  1

- цеха  2

- цеха 3

4) управленческому  

Удержан НДФЛ  (13%)

19

28.02.08

расчетная ведомость

Произведены отчисления (ЕСН + страхование от несчастных случаев) от начисленной з/п:

1) основного производства

рабочим цеха 1 по производству:

- изделий А

- изделий Б

рабочим цеха 2 по производству:

- изделий А

- изделий Б

 дизайнеру

2) ремонтного цеха 3 за выполнение:

- заказа 1

- заказа 2

3) обслуживающему:

- цеха  1

- цеха  2

- цеха 3

4) управленческому  

20

28.02.08

п/п № 16-22

Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п №4-7)

1 Налог на доходы физических лиц

2 ЕСН и страхование от нс и пз

21

28.02.08

ПКО № 3

Получены д/с на выдачу з/п и других расходов

22

28.02.08

РКО № 7,8

Выдана из кассы

- з/п (платежная ведомость № 2)

- расходы по А/О № 3

23

28.02.08

расчет

Отражены расходы на приобритение ОС в январе

- начислена амортизация компютер (бухгалтерия)

- начислена амортизация компютер (дизайнер)

24

28.02.08

расчет

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих  ремонтного цеха 3:

- заказ 1

- заказ 2

25

28.02.08

расчет

Списаны расходы выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:

- цех 1 (заказ 1)

- цех 2 (заказ 2)

26

28.02.08

расчет

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изедиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих :

1) цех 1:

- изделий А

- изделий Б

2) цех 2:

- изделий А

- изделий Б

27

28.02.08

накладная

Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с 100%)

- изделие А

- изделие Б

28

28.02.08

расчет

Списана фактическая себестоимость готовой продукции

29

28.02.08

накладная

№ 2

с/ф № 3

Отгружена готовая продукция покупателю 100% от выпуска с рентабельностью __%, в т.ч. НДС  (с/с+с/с*__%+с/с*__%*18%)

30

28.02.08

расчет

Отражен НДС начисленный с реализации ГП

Восстановлен НДС начисленный с предоплаты

31

28.02.08

п/п № 111

Поступила на расчетный счет доплата от покупателей за готовую продукцию, в т.ч. НДС

32

28.02.08

расчет

Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка (16% годовых, СРБ – __ %)

33

28.02.08

ПРО № 3

Уплачены проценты по краткосрочному кредиту  банка

34

28.02.08

ПРО № 4

Начислены и оплачены услуги банка за обслуживание на сумму 150р.

35 Итоги

Списаны общехозяйственные (ком) расходы

Финансовый результат

Сальдо прочих доходов и расходов

Начислен условный расход по налогу на прибыль

 налоговый учет

Постоянные разницы

+

–

Временные разницы

+

–

ПНА

ПНО

ОНА

ОНО

Начислен текущий налог на прибыль

март 2008

1

05.03.08

накладная

Отпущены материалы в производство

1) цеху 1 для производства:

- изделий А

- изделий Б

2) цеху 2 для производства

- изделий А

- изделий Б

3) ремонтному цеху 3 для выполнения:

- заказа 1

- заказа 2

4) заводоуправлению

23100

11400

19350

12000

6000

4500

3700

2

15.03.08

п/п № 17

Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР»  (выписка из р/с в банке)

15000

3

15.03.08

акт № 54

Оприходована услуга по аренде (Акт выполненных работ № 54, счет-фактура № 33)

4

15.03.08

с/ф № 33

Выделен НДС со стоимости аренды

5

15.03.08

расчет

Принят к зачету НДС по аренде

6

25.03.08

расчетная ведомость

Начислена з/п за март

1) рабочим цеха 1 по производству:

- изделий А

- изделий Б

2) рабочим цеха 2 по производству:

- изделий А

- изделий Б

3) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:

- заказа 1

- заказа 2

4) служащим:

- цеха  1

- цеха  2

- ремонтного цеха

5) управленческому персоналу

Удержан НДФЛ  (13%)

7

25.03.08

расчетная ведомость

Произведены отчисления (ЕСН + страхование от несчастных случаев) от начисленной з/п:

1) основного производства

рабочим цеха 1 по производству:

- изделий А

- изделий Б

рабочим цеха 2 по производству:

- изделий А

- изделий Б

 дизайнеру

2) ремонтного цеха 3 за выполнение:

- заказа 1

- заказа 2

3) обслуживающему:

- цеха  1

- цеха  2

- цеха 3

4) управленческому  

8

25.03.08

п/п

 № 18-24

Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п №4-7)

Налог на доходы физических лиц

ЕСН:

- в федеральный бюджет (20%) из них:

  ПФ (страховая часть)

  ПФ (накопительная часть)

- ФСС (3,2%)

- ФФОМС (0,8%)

- ТФОМС (2,0%)

ФСС (травматизм)

9

25.03.08

ПКО № 4

чек

Получены д/с на выдачу з/п (выписка из р/с в банке, ПКО № 4)

10

25.03.08

РКО № 9

Выдана из кассы з/п (платежная ведомость № 2-3, РКО № 9

11

30.03.08

расчет

Начислена амортизация основных средств

- начислена амортизация компютер (бухгалтерия)

- начислена амортизация компютер (дизайнер)

12

30.03.08

расчет

Начислена амортизация производственного оборудования:

- цеха 1

- цеха 2

- цеха 3

13

30.03.08

расчет

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих  ремонтного цеха 3:

- заказ 1

- заказ 2

14

30.03.08

расчет

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства:

- цех 1 (заказ 1)

- цех 2 (заказ 2)

15

30.03.08

расчет

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изедиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих :

1) цех 1:

- изделий А

- изделий Б

2) цех 2:

- изделий А

- изделий Б

16

31.03.08

накладная

Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с)

- изделие А

- изделие Б

17

31.03.08

накладная

счет-фактура

расчет

Отгружена продукция покупателю (в т.ч. НДС)

Начислен НДС с реализации

Списана фактическая себестоимость

250000

18

31.03.08

расчет

Списаны общехозяйственные расходы (ком)

19

31.03.08

п/п № 211

Поступили д/с на р/с  от покупателей за готовую продукцию (100 %)

20

31.03.08

расчет

Начислены проценты за кредит

21

31.03.08

п/п

Уплачены проценты за кредит

22

31.03.08

п/п

Оплата услуг банка

200

23

31.03.08

расчет

Выявлен финансовый результат

24

31.03.08

Сальдо прочих доходов и расходов

25

31.03.08

Прибыль/убыток за март

ИТОГИ

Налог на прибыль

Налог на имущество

налоговый учет

Постоянные разницы

+

–

Временные разницы

+

–

ПНА

ПНО

ОНА

ОНО

Начислен текущий налог на прибыль
Скачать файл