Планирование ресурсов, затрат и проектного бюджета

Тема 7 Планирование ресурсов, затрат и проектного бюджета

Стоимость проекта определяется совокупной стоимостью ресурсов проекта, стоимостями и временным выполнением работ проекта. Управление стоимостью проекта включают в себя процессы, необходимые для обеспечения и гарантии того, что проект будет выполнен в рамках утвержденного бюджета.

Планирование стоимости проекта начинается с планирования потребности в ресурсах. К ресурсам проекта относятся трудовые ресурсы, оборудования, материалы и денежные средства. Стоимость проекта, прежде всего, зависит от количества и стоимости необходимых ресурсов.

Потребляемые ресурсы могут быть:

- возобновляемые (трудовые ресурсы, оборудование);

- невозобновляемые (материалы).

Планирование ресурсов включает в себя:

- определение общей потребности и ее распределение по времени;

- составление потребности в ресурсах по комплексам работ и  отдельным работам;

- построение ресурсной гистограммы (столбиковой диаграммы, показывающей потребности ресурсов в отдельные месяцы с последующим ее «выравниванием»);

- определение поставщиков ресурсов, заключение контрактов на поставку;

- формирование графиков поставки ресурсов.

Источники средств для реализации проекта:

- собственные (прибыль, амортизация, уставной капитал, акционерный капитал);

- заемные – кредиты;

- иностранные инвестиции;

- ассигнование из государственного, регионального и местного бюджетов.

Контракты на поставку ресурсов заключаются трех типов:

-  контракт с фиксированной ценою;

- контракт с фиксированной ценой единицы продукции;

- контракт с компенсацией затрат (компенсация заказчиком затрат поставщика, связанных с выполнением условий контракта).

Планирование затрат

Задача планирования – составить и распределить их так, чтобы они покрывали потребности у финансовых ресурсах на протяжении периода реализации проекта.

Затраты по проекту классифицируются по следующим признакам:

- все затратыделятся на инвестиционные и текущие:

- инвестиционные (приобретение земли, строительство, приобретение или аренда оборудования, технологии, предпроизводственные затраты);

- текущие – затраты на выпуск продукции (по статьям и элементам затрат).

- по месту выполнения работ делятся на затраты, соответствующих отделов, секторов, лабораторий, различных подразделений и т.д.;

- по видам затрат - на экономические элементы и статьям калькулирование;

- по объемам затрат – затраты на разработку, по темам, объектам проектирования, этапам, договорам на разработку и реализацию работ;

- по способу включения в себестоимость – прямые (непосредственное выполнение проектных работ по прямым признакам и непрямые – общепроизводственные затраты;

- в зависимости от изменения объема работ – переменные и постоянные;

- по календарным периодам – месяц, квартал, год, операционный цикл.

Главным документам является Смета Затрат по проекту с разбивкой на соответствующие смены затрат по объектам.

Второй Главный документ – бюджет (бюджеты) Проекта, т.е. разбивка сметы затрат по проекту на соответствующие годы реализации проекта.

Таблица 7.1 - Свободная калькуляция себестоимости проектных работ

Статьи затрат	Всего на весь период тыс. грн	Всего на текущий период тыс. грн.
1	2	3
1. Затраты на оплату труда	10	6
2. Отчисления на социальные мероприятия	4	2
3. Материалы	6	5
4. Затраты на служебные командировки	1	0,8
5. Специальное приобретение для проектных и экспериментальных работ	1,5	1,0
6 Затраты на работы, выполняемые сторонними организациям, предприятий	1,0	1,0
7. Прочие прямые затраты	0,5	0,3
8. Общепроизводственные затраты в т.ч. переменные общепроизводственные затраты постоянные распределяющие общепроизводственные затраты.	4 3 1	3 2,5 0,5
9. Производственная себестоимость	28	19,1
10. Не распределенные постоянные общепроизводственные затраты	2,2	1,2
11. Сверхнормативные затраты	0,8	0,6
12. Себестоимость реализованных проектных работ (п.9 + п. 10 + п.11)	31,0	20,9

Таблица 7.2 - Текущие затраты по проекту.

Виды затрат	Год 1	Год 2	…….
1. Прямые материальные затраты: - сырье и материалы; - работы и услуги производственного характера; - топливо и энергия для технологических целей; - потери в пределах норм естественной убыли.
2. Прямые трудовые затраты: - заработная плата; - дополнительная выплата в счет оплаты труда; - отчисления в Пенсионный фонд; - взносы в Фонд страхования на случай потери временной трудоспособности; - взносы в Фонд страхования на случай безработицы; - взносы в Фонд страхования от несчастных случаев; Всего прямых затрат