Показатели |
На 01.01.2004г. |
На 01.01.2005г. |
Отклоне-ние (+;-) |
Темпы роста, % |
1.Оборотные активы, всего (стр. 290 формы 1) |
1087 |
1238 |
151 |
113,9 |
В том числе сформированные за счёт: |
||||
1.1. Краткосрочных кредитов и займов (стр. 710 формы 1) |
- |
- |
- |
- |
1.2. Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств (стр.730+стр.740 формы 1) |
1240 |
1445 |
205 |
116,5 |
1.3. Собственных оборотных средств (стр.1-стр.1.1-стр.1.2) |
-153 |
-207 |
-54 |
-135,3 |
Из данных таблицы видно, что собственные оборотные средства со знаком «-» как в 2004г., так и в 2005г., что следует рассматривать как неблагоприятное обстоятельство для деятельности филиала. Таким образом, источниками формирования оборотных активов организации являются кредиторская задолженность и прочие виды обязательств. Данный источник увеличился за год с 1240 млн.р. в 2004г. до 1445 млн.р. в 2005г., т.е. на 205 млн.р. или 16,5%. За счет этого оборотные активы увеличились на 151 млн.р. или 13,9% и составили 1238 млн.р. Вцелом, можно сказать, что увеличение кредиторской задолженности не является в данной ситуации негативным фактором, так как филиал дополнительно привлекает денежные ресурсы со стороны и при этом не допускает наличия просроченной задолженности. Однако, что касается отсутствия оборотных средств, сформированных за счет собственных источников, то это таит в себе скрытую опасность.
Кредиторскую задолженность, как и дебиторскую, изучают в динамике по организации в целом, а также по отдельным ее видам и суммам. Данную информацию можно проанализировать, используя следующую аналитическую таблицу.
Таблица 9.5
Данные о качестве дебиторской и кредиторской задолженности филиала «Ивацевичский» за 2004/2005 гг. |
||||
Показатели |
На 01.01.2004г. |
На 01.01.2005г. |
Отклонение (+;-) или темпы роста, % |
|
1.Дебиторская задолженность, всего |
233 |
197 |
84,5 |
|
2.Просроченная дебиторская задолженность |
2 |
2 |
100,0 |
|
3.Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, % |
0,9 |
1,0 |
-0,1 |
|
4.Кредиторская задолженность, всего |
1202 |
1277 |
106,2 |
|
5.Просроченная кредиторская задолженность |
- |
- |
- |
|
6.Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, % |
- |
- |
- |
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод: положительным моментом в данном случае является то, что доля просроченной дебиторской задолженности снизилась в 2005г. 0,1%, при этом данный показатель и без этого очень низкий. За год дебиторская задолженность уменьшилась с 233 млн.р. до 197 млн.руб. или на 15,5%, что не может не радовать. Однако просроченная задолженность по сумме осталась неизменной – 2 млн.руб.
Кредиторская задолженность в 2005г. составила 1277 млн.руб., увеличившись за год на 75 млн.руб. или на 6,2%.
Если будет замечена такая же тенденция в дальнейшем, это не плохо скажется на деятельности организации, так данные средства могут использоваться или для вложения в какие-то оборотные средства, или, если бы они хранились на счете в банке, то организация могла бы получат доход в виде процентов. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует, что позволяет избежать расходов пеню и санкции. Это может говорить о том, что организация рассчитывается по своим долгам своевременно.
При анализе финансового состояния филиала «Ивацевичский» целесообразным представляется исследование ее ликвидности и платежной способности.
Таблица 9.6
Данные о ликвидности и платежной способности филиала «Ивацевичский» за 2004/2005гг.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.