Учет валютных операций отделения № 905 ОАО «Белинвестбанка»

Страницы работы

20 страниц (Word-файл)

Содержание работы

2. Учет валютных операций

   Источники, используемые для раскрытия темы:

1.  Закон РБ «О валютном регулировании и валютном контроле» от22.07.2003 года №226-3;

2.  Указ президента РБ «Об обязательной продаже иностранной валюты» от 17.07.2006 года №452;

3.  Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утверждена постановлением Правления НБ РБ от 13.09.2006 года №129;

4.  Декрет Президента РБ «О государственной регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования» от 16.01.09 года №1;

5.  Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утверждены постановлением Правления НБ РБ от 28.06.2001 года №170;

6.  Учетная полтика ОАО «Белинвестбанк» ,утверждена Протоколом заседания Правления ОАО «Белинвестбанк» от 30.12.2009 года №6;

7.  Временный порядок приёма документов, необходимых для открытия текущих (расчётных) счетов в ОАО «Белинвестбанк» в соответствии с требованиями декрета Президента РБ от 16.01.09 года №1, утвержден Протоколом заседания Правления  «Белинвестбанк» от 30.01.2009 года № 10;

8.  Порядок осуществления операций по покупке-продаже иностранной валюты на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»  «Белинвестбанк», утвержден Протоколом заседания Правления  «Белинвестбанк» от 10.08.2007 года № 39.11;

9.  Порядок работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц в учреждениях  «Белинвестбанк», утвержден Протоколом заседания Правления «Белинвестбанк» от 15.08.2007 года № 52.10.  

Согласно Временного порядка № 10 физические и юридические лица могут открывать счета в иностранной валюте. Для открытия счета в иностранной валюте необходимо предоставить следующие документы (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Документы необходимые для открытия счета в иностранной валюте в  отделении № 905 ОАО «Белинвестбанка»

Документы

Юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель

Приложения

При открытии счета

Если имеется счет в национальной валюте

При открытии счета

Если имеется счет в национальной валюте

Заявление на открытие счета

+

+

+

+

5

Копия документа о государственной регистрации

-

-

+

-

-

Копия учредительного документа

+

-

-

-

-

Дубликат извещение о присвоении УНП

-

-

-

-

6

Справка из органов Фонда социальной защиты населения

-

-

-

-

-

Карточка с образцами подписей  и оттиска печати

+

-

+

-

7

Документ, регистрирующий страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве

-

-

-

-

8

 Для открытия счета в иностранной валюте физическому лицу в отделение необходимо предоставить заявление на открытие счета, документы, подтверждающие личность.

Согласно Порядку № 52.10, обменный пункт - изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, в том числе оборудованная на базе бронированного автомобиля, расположенная вне кассового узла и предназначенная для совершения валютно-обменных операций, а также иных банковских операций в случаях, если совершение этих операций предусмотрено нормативными актами.

Кассовый работник обменного пункта должен иметь на рабочем месте следующие документы:

·  выписку из приказа учреждения банка о назначении кассира на должность;

·  копию приказа об открытии обменного пункта;

·  копию Порядка установления и доведения обменных курсов для совершения валютно-обменных операций с участием физических лиц в ОАО «Белинвестбанк»;

·  паспорт или удостоверение работника.

В основном в обменном пункте осуществляются покупка, продажа, конверсия иностранной валюты, разбивка , размен иностранной валюты, но также кассир имеет право осуществлять покупку, продажу платежных документов, инкассо наличной иностранной валюты платежных документов в иностранную валюту.

Валютно-обменные операции и иные операции совершаются в обменном пункте в течении всего рабочего дня. Для обеспечения бесперебойного проведения валютно-обменных операций обменные пункты должны быть обеспечены денежной наличностью.  По отделению оформляется распоряжение на выдачу аванса для обменного пункта. Сумма ценностей в иностранной валюте, полученных кассовым работником в качестве аванса или подкрепления для совершения валютно-обменных операций, вносятся кассовым работником в специальную компьютерную систему на момент получения им аванса или подкрепления с разбивкой по целям. Валютно-обменные операции с участием физических лиц в сумме, равной или превышающей 2000 базовых величин по разовой сделке, осуществляются по предъявлении документов, содержащих паспортные данные физического лица, и с обязательной регистрацией паспортных данных в соответствующих реестрах.

При покупке, продаже, конверсии иностранной валюты через обменный пункт кассир обменного пункта составляет реестры купленной [приложения 9], проданной валюты [приложения 10], а также реестр конверсии иностранной валюты [приложения 11]. По окончании рабочего дня данные реестры распечатываются, подписываются кассиром и помещаются в документы дня отделения. Каждая операция, совершаемая в обменном пункте, сопровождается кассовым чеком, который выдается физическому лицу в качестве подтверждения совершения сделки.  Учет валютных операций рассмотрен в таблице 2.2.                                                                                                                                                                         

Таблица 2.2 - Корреспонденция счетов операций, совершаемых через обменный пункт в  отделении № 905 ОАО «Белинвестбанка»

Содержание операции             

Дебет

Кредит

Примечание

Выдача под отчет кассиру обменного пункта

- иностранную валюту

- белорусские рубли

1020«Денежные средства в обменных пунктах»

1010«Денежные средства в кассе»

На сумму в иностранной валюте

Белорусские рубли

1020

1010

Покупка наличной иностранной валюты за наличные белорусские рубли

1020

6901 «Валютная позиция»

На сумму купленной валюты по номиналу валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях

6911

1020

На сумму уплаченных белорусских рублей

Покупка иностранной валюты за безналичный расчет

1020

6911

6901

3014

В белорусских рублях

Продажа иностранной валюты за наличные белорусские рубли на сумму проданной валюты по номиналу валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях по официальному курсу НБ

6901

1020

В иностранной валюте

1020

6911

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи

Конверсия наличной иностранной валюты на сумму продаваемой иностранной валюты в номинале валюты и в ее эквиваленте в белорусских рублях по официальному курсу НБ

6901

1020

Продажа

1020

6901

На сумму покупаемой иностранной валюты

6911

6911

На сумму в белорусских рублях исходя из эквивалента покупаемой иностранной валюты по курсу НБ

Взимание комиссионного вознаграждения

1020

8150 «Комиссионные доходы по операциям с иностранной валюте»

В белорусских рублях

1020

6911

6901

8150

В иностранной валюте

Возврат в кассу из обменного пункта наличной иностранной валюты

1010

1020

В иностранной валюте

1010

1020

В национальной валюте

Похожие материалы

Информация о работе