Экономика и менеджмент \ Банковское дело

Учет валютных операций отделения № 905 ОАО «Белинвестбанка», страница 4

Таблица 2.4 - Корреспонденция счетов по операциям покупки, продажи, конверсии иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке в отделении № 905 ОАО «Белинвестбанка»

Содержание операции	дебет	кредит	примечание
Покупка клиентами иностранной валюты
Перечисление рублевого эквивалента приобретаемой иностранной валюты	3012,3014 3810	6911	3810- лицевой счет применяется в случае резервирования средств клиентом
Перечисление приобретаемой иностранной валюты	6901	Специальный счет, корсчет	В иностранной валюте
Перевод с покупкой иностранной валюты
Перечисление рублевого эквивалента приобретаемой иностранной валюты	3012,3014	3810		Платежное поручение
	3810	6911		На основании платежного поручения оформляется мемориальный ордер
Перечисление приобретаемой иностранной валюты	6901	3810		На основании платежного поручения оформляется мемориальный ордер
Продажа клиентам иностранной валюты
Перечисление продаваемой клиентом иностранной валюты	3012,3014 3810	3810 6901		3810- лицевой счет принимается в случае резервирования средств клиента
Перечисление рублевого эквивалента продаваемой клиентом иностранной валюты	6911	3012,3014 3810		3810- лицевой счет рублевого эквивалента за проданную иностранную валюту
Перевод с продажей иностранной валюты
Перечисление продаваемой клиентом иностранной валюты	3012,3014 3810	3810 6901		Платежное поручение
Перечисление рублевого эквивалента продаваемой клиентами иностранной валюты	6911	3810		Мемориальным ордером оформляется
Конверсионные операции
Конверсия валютных средств клиента за счет валютной позиции филиала
Перечисление проданной иностранной валюты	3012,3014 3810	6901		3810- лицевой счет применяется в случае резервирования средств клиентом
Перечисление приобретенной иностранной валюты	6901	3012,3014 3810		В иностранной валюте
Движение рублевого эквивалента одного вида иностранной валюты в другую	6911	6911		На сумму рублевого эквивалента
Перевод в иностранной валюте с конверсией за счет валютной позиции филиала
Перечисление проданной иностранной валюты	3012,3014 3810	3810 6901		На сумму в иностранной валюте
Перечисление приобретенной иностранной валюты	6901	3810		На сумму в иностранной валюте
Движение рублевого эквивалента одного вида иностранной валюты в другой	6911	6911		На сумму рублевого эквивалента

Согласно Учетной политике ОАО «Белинвестбанк» на 2009 год, финансовый результат от валютно-обменных операций ежедневно отражаются на балансовом счете 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой». В конце каждого месяца сальдо счета 6980 закрывается в корреспонденции с балансовым счетом 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой» или 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой» соответственно.

Таблица 2.5 - Корреспонденция счетов по операциям отражения финансового результата от валютно-обменных операций в отделении № 905 ОАО «Белинвестбанка»

Содержание операции	Дебет	Кредит	Примечание
Положительный результат от валютно-обменных операций (ежедневно)	6911	6980	В белорусских рублях
Отрицательный результат	6980	6911	В белорусских рублях
В конце каждого месяца положительный результат списывается на доходы	6980	8241	В белорусских рублях
В конце каждого месяца отрицательный результат списывается на расходы филиала	9241	6980	В белорусских рублях

Таким образом, учет валютных операций отделения строго регламентирован со стороны системы ОАО «Белинвестбанк». В отделении действует целый ряд локальных нормативных документов, который определяют специфику работы отделения данной системы. Валютные операции в отделении ежедневно подвергаются выверке со стороны отдела бухгалтерского учета, как по мере предоставления отчетности, так и дополнительно выборочно по валютным операциям. Учет в отделении соответствует требованиям законодательства.

1 2 3 4

Скачать файл