Расчет влияния структурных сдвигов на объем продаж. Расчет точки безубыточности

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирский Государственный Технический Университет

Кафедра учета и статистики

Контрольная работа

По дисциплине «Экономический анализ»

Вариант 1

Факультет Бизнеса

Группа ФБИ-03

Студент: Анин А.В.

Преподаватель: Колпакова О.А.

Новосибирск

2003

Задание 1

Таблица 1

Квартал	Пошлый год	Отчетный год	Индекс цен на товары в отчетном периоде	V продаж в сопоставимых ценах	Изменение V продаж, в действующих ценах		Изменение V продаж, в сопоставимых ценах
					баз.мет.	цеп.мет.	баз.мет.	цеп.мет.
1	1205	1653	1,14	1450,00	1,00	1,00	1,00	1,00
2	990	1757	1,19	1476,47	1,06	1,06	1,02	1,02
3	971	1003	1,1	911,82	0,61	0,57	0,63	0,62
4	1105	1895	1,06	1787,74	1,15	1,89	1,23	1,96
Итого за год	4271	6308		5626,02

Как видно из таблицы 1 объем продаж под конец года вырос по сравнению с 1 кварталом на 15% и 23% соответственно, если считать изменения в действующих и сопоставимых ценах. Такое стало возможным за счет значительного прироста объема продаж в 4 квартале (на 96% по сравнению с 3-м кварталом). Однако объемы продаж в 3-м квартале снизились на 37% по отношению к 1-му кварталу. Во многом такие изменения в объемах продаж связаны с сезонностью спроса на предлагаемые товары. Кроме того, возможно, предприятие повысило качество своей продукции, либо снизило цены на нее в 4-м квартале. сезонность

В целом, на основании данных по объемам продаж в прошлом и отчетном году можно сделать вывод, что предприятие проводит верную политику продаж, т.к. объемы продаж в каждом квартале отчетного года превышают объемы продаж прошлого года.

Задание 2

Таблица 2

Изделие	Плановая цена, руб.	Объем продаж, шт.		Удельный вес продукции, %,		Изменение удельного веса (+, -)	% выполнения плана
		План	Факт	План	Факт
А	74	2732	2766	44,69%	46,50%	1,80%	101,24%
В	42,7	1728	1556	28,27%	26,16%	-2,11%	90,05%
С	90	797	830	13,04%	13,95%	0,91%	104,14%
Д	66	856	797	14,00%	13,40%	-0,61%	93,11%
Итого		6113	5949	100,00%	100,00%

Выполнение плана по ассортименту:

1. по способу наименьшего процента: Х = 90,05%
2. по способу среднего процента: Х = (2732+1556+797+797)/6113 = 96,22%
3. по удельному весу изделий, по которым план выполнен: Х = 46,50+13,95 = 60,45%

Объем продаж в соответствии с плановыми показателями был выполнен лишь по двум изделиям – А и С – из 4. Процент перевыполнения плана по этим изделиям составил 1,24% и 4,14% соответственно.

Наиболее объективную оценку выполнения плана по ассортименту дает 1 способ (по наименьшему проценту), т.к. здесь учитывается наихудшая ситуация выполнения плана по изделиям. Результат расчетов 1-м способом = 90,05%

Расчеты 3-м способом дали результат = 60,45%. Это значит, что по 60,45% единиц товара план выполнен.

Расчет влияния структурных сдвигов на объем продаж:

1)  Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

DV(d)= q₁ · (Σdi1 · pi0 - Σ di0 · pi0) = 5949 * (0,465*74 + 0,2616*42,7 + 0,1395*90 + 0,134*66 - 0,4469*74 - 0,2827*42,7 - 0,1304*90 - 0,14*66)= 5090,959

2)  Метод средних цен

DV=[(0,465-0,4469)*74 + (0,2616-0,2827)*42,7 + (0,1395-0,1304)*90 + (0,134-0,14)*66] * 5949 = 5090,959

Объем товарной и реализованной продукции может возрасти без увеличения количества продукции в натуральном выражении, но в результате  структурных сдвигов в ассортименте. Так, в отчетном периоде, за счет изменения структуры ассортимента объем продаж предприятия возрос на 5090,959 руб.

Задание 3

Таблица 3

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп изменения, %
1. Среднегодовая стоимость основных фондов	115 895	137 878	21 983	118,97%
В том числе: активные	93 460	98 812	5 352	105,73%
2. Объем продукции	456 382	520 272	63 890	114,00%

Среднегодовая стоимость ОФ за отчетный период выросла на 18,97 %. При этом рост активной части основных фондов составил 5,73 %.

Доля активных средств на уровне 71% свидетельствует о высокой ликвидности предприятия.

Объем продукции вырос на 14 % по сравнению с прошлым периодом.

Показатели эффективности использования основных средств