Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (задолженность поставщиков по претензиям)

Расчеты с учредителями (задолжен.учредителей по взносам в уставн. капитал)

Расчеты с покупателями и заказчиками: задолженность покупателей

Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц)

Финансовые вложения: краткосрочные финансовые вложения

Расчётный счёт

17400

2300

3100

740

5900

3700

150

2200

1200

190

800

200

60

1900

60

2800

1200

80

82

83

84

67

66

62

60

70

69

68

96

Капитал и резерв

Уставный капитал

Резервный капитал (резервы, образованные по учредительным документам)

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль (прошлых лет)

Долгосрочные обязательства

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (кредиты банков)

Краткосрочные обязательства

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты банков)

Расчеты с покупателями и заказчиками: авансы полученные

Расчеты с поставщиками и подрядчиками  (задолженность поставщикам)

Расчеты с персоналом по оплате труда (задолженность перед персоналом)

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению  (задолженность перед государственными внебюджетными фондами)

Расчеты с бюджетом  (задолженность бюджету)

Резервы предстоящих расходов

9900

1400

15500

4200

4900

2700

200

2300

730

170

1500

400

ИТОГО:

43900

ИТОГО:

43900

№ хоз.

операции

№ бух. проводки

Содержание хоз.операции

Дт

Кт

Сумма

1

1

2

Получено основное средство от учредителя в качестве вклада в уставный капитал.

ОС введено в эксплуатацию

08

01

75

08

40

40

2

3

4

5

6

7

Поступило оборудование, не требующее монтажа:

оплачено поставщику покупная стоимость (без НДС)

НДС по поступившему оборудованию

Оборудование введено в эксплуатацию

08

60

08

19

01

60

51

60

60

08

80

80

68

12

68

3

8

9

10

11

Приобретенное и оплаченное оборудование к установке:

передано     в монтаж начислена зарплата рабочим за монтаж начислены взносы на страхование- 34%

Оборудование введено в эксплуатацию.

08

08

08

01

07

70

69

08

470

30

10

510

4

12

13

Получено ОС от организации безвозмездно.

ОС введено в эксплуатацию.

08

01

98.2

08

50

50

5

14

15

16

17

Приобретен ксерокс:

покупная     стоимость (без НДС)

сумма НДС (18%)

оплачено поставщику

Ксерокс введен в эксплуатацию

08

19

60

01

60

60

51

08

15

3

18

15

6

17

18

19

Списаны устаревшие ОС:

первоначальная стоимость амортизация ОС

списана     остаточная стоимость

01-выб

02

91.2

01.1

01-выб

01-выб

60

55

5

7

20

21

22

23

24

Реализованы ОС покупателю:

стоимость по договору (включая НДС)

первоначальная стоимость ОС

амортизация ОС

списана остаточная стоимость начислен НДС - 18%

62

01-выб

02

91.2

91.2

91.1

01.1

01-выб

01-выб

68

70

60

25

45

11

8

25

26

27

Приобретены исключительные права на товарный знак:

оплачено поставщику покупная стоимость

НДС по нематериальным активам

60

04

19

51

60

60

130

108

22

9

28

29

Начислена амортизация ОС

основного производства общепроизводственного назначения

20

25

02

02

300

75

10

30

31

Начислена амортизация нематериальных активов:

основного производства общепроизводственного назначения

20

25

05

05

90

25

11

32

33

34

35

36

Произведена выплата зарплаты за предыдущий период:

перечислено органам соц. страхования и обеспечения получено в кассу с расчетного счета выдана из кассы заработная плата

Не выданная зарплата депонирована и возвращена на расчет, счет.

69

50

70

70

51

51

51

50

76

50

170

730

694

36

36

12

37

38

39

Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов:

сумма отпускных по расчету начислены взносы на страхование -30%

удержан налог на доходы - 13%

96

96

70

70

69

68

80

24

10

13

40

41

42

Расчет по командировочным расходам:

затраты на проезд, гостиницу

НДС по билетам, гостинице суточные

26

26

19

71

71

71

20

3

1

14

44

45

46

47

Начислена заработная плата за отчетный период:

работникам основного производства:

управленческому персоналу удержан налог на доходы 13%

начислены взносы на страхование - 34%

20

26

70

20

26

70

70

68

69

69

595

105

91

202

36

15

48

49

Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС

Удержан налог на доходы -13%

69.1

70

70

68

20

3

16

50

51

Начислены       работникам премии за счет чист.прибыли

Удержан      налог на доходы -13%

84

70

70

68

250

33

17

52

53

54

Удержано с рабочих за поломку инструмента

Сумма ущерба рабочим признана

Сумма взыскана из зар.  платы

94

73

70

10

94

73

10

10

10

18

55

Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь ущерба

70

73

10

19

56

57

58

59

Реализована ранее отгруженная на экспорт продукция:

выручка от продажи произведена оплата покупателем списана себестоимость продукции начислен НДС - 18 %

62

51

90

90.3

90.1

62

45

68

1650

1650

1200

252

20

60

Погашена задолженность перед бюджетом

68

51

1500

21

61

62

63

Гот. продукция отгруж. со склада покупателю

выручка от продажи (включая НДС)

списана      себестоимость отгруженной продукции начислен      НДС по отгруженной продукции - 18 %

62

90

90

90

43

68

2640

1760

403

22

64

Переданы в производство ранее приобретенные материалы

20

10

1400

23

65

Получен краткосрочный кредит для закупки топлива

51

66

220

24

66

67

68

69

Поступило, оприходовано топливо, приобретенное за счет краткосрочного кредита

покупная стоимость (без НДС)

сумма НДС

оплачено поставщику

10

10

19

60

60

60

60

51

185

185

35

220

25

70

71

72

Акцептован счет поставщика на электроэнергию (без НДС)

сумма   НДС

израсходованная электроэнергия списана на осн.пр-во

10

19

20

60

60

10

1100

120

1100

26

73

74

75

76

Приобретены и переданы в производство материалы. Оплата произведена поставщику.

покупная  стоимость (без НДС)

сумма НДС

оплата поставщику переданы в пр-во

10

19

60

20

60

60

51

10

980

196

1176

980

27

77

Списаны расходы будущих периодов (счет 97) на основное производство (в Дебет счета 20)

20

97

19

28

78

Списаны общепроизводственные расходы (счет 25) в Дебет счета 20 «Основное производство»

20

25

100

29

79

80

81

82

Готовая продукция:

продукция оприходована на склад по фактической себестоимости выручка от продажи продукции покупателю (включая НДС)

начислен        НДС по отгруженной продукции -18 %

продукция оплачена покупателем

43

62

90

51

20

90

68

62

4786

8471

1292

8471

30

83

Списаны общехозяйственные расходы (счет 26) в Дебет счета 90»Продажи»

90

26

164

31

84

Списаны расходы на продажу (счет 44) в дебет счета 90 «Продажи»

90

44

120

32

85

Начислен налог на имущество

91

68

348

33

86

Финансовый результат от продаж

90

99

7570

34

87

Финансовый результат по прочим доходам и расходам

99

91

339

35

88

Начислен налог на прибыль

99

68

1446

36

89

Чистая прибыль (убыток)

99

84

5785

№ бухгалтерской проводки

С кредита 50 в дебет счетов

Итого по кредиту

70

51

34

694

694

36

36

36

Итого:

694

36

730

№ бухгалтерской проводки

В дебет 50 с кредита счетов

Итого по дебету

51

Сальдо начальное

0

33

730

730

Итого:

730

730

Сальдо конечное

0

№ бухгал-ой проводки

С кредита 51 в дебет счетов

Итого по кредиту

60

69

68

50

4

80

80

16

18

18

25

130

130

32

170

170

33

730

730

60

1500

1500

69

220

220

75

1176

1176

Итого:

1624

170

1500

730

4024

№ бухгал-ой проводки

В дебет 51 с кредита счетов

Итого по дебету

62

66

50

Сальдо начальное

1200

36

36

36

57

1650

1650

65

220

220

82

8471

8471

Итого:

10121

220

36

10377

Сальдо конечное

7553

№ бух. проводки

С кредита 60 в дебет счетов

Итого

08

19

04

10

Сальдо начальное

2300

3

80

80

5

68

68

6

12

12

14

15

15

15

3

3

26

108

108

27

22

22

66

185

185

67

185

185

68

35

35

70

1100

1100

71

120

120

73

980

980

74

196

196

Итого:

163

388

108

2450

3109

Сальдо конечное

3785

№ бух-ой проводки

В дебет 60 с кредита счетов

Итого по дебету 60

51

4

80

80

16

18

18

25

130

130

69

220

220

75

1176

1176

Итого:

1624

1624

№ бух. проводки

С кредита 68 в дебет счетов

Итого

91

70

90

99

Сальдо начальное

1500

24

11

11

39

10

10

46

91

91

49

3

3

51

33

33

59

252

252

63

403

403

81

1292

1292

85

348

348

88

1446

1446

Итого:

359

137

1947

1446

3889

Сальдо конечное

3889

№ бух-ой проводки

В дебет 68 с кредита счетов

Итого по дебету 68

51

60

1500

1500

Итого:

1500

1500

№ бух. проводки

С кредита 69 в дебет счетов

Итого

08

96

69

Сальдо начальное

170

10

10

10

38

24

24

47

238

238

Итого:

10

24

238

272

Сальдо конечное

252

№ бух-ой проводки

В дебет 69 с кредита счетов

Итого по дебету 69

51

70

32

170

170

48

20

20

Итого:

170

20

190

Д

К

17400

-

40

68

510

50

15

60

60

60

55

5

60

25

45

17953

-

Д

К

-

0

55

25

300

75

-

295

Д

К

2300

-

108

0

2408

-

Д

К

-

0

0

90

25

-

115

Д

К

3100

-

0

470

2630

-

Д

К

740

-

40

80

68

470

30

10

50

15

40

68

510

50

15

820

-

Д

К

3700

-

   185

185

1100

980

10

1400

1100

980

2660

-

Д

К

800

-

12

3

22

1

35

120

196

0

1189

-

Д

К

0

-

90

300

595

202

1400

1100

980

19

100

4786

4786

0

4786

Д

К

0

-

25

75

100

100

0

100

Д

К

0

-

20

3

105

36

164

164

0

164

Д

К

2200

-

4786

1760

5226

-

Д

К

150

-

0

120

30

-

Д

К

1200

-

0

1200

0

-

Д

К

0

-

730

694

36

0

-

Д

К

1200

-

36

1650

220

8471

80

18

130

170

730

1500

220

1176

7553

-

Д

К

5900

-

2800

0

8700

-

Д

К

-

2300

80

18

130

220

1176

80

68

12

15

3

108

22

185

185

35

1100

120

980

196

-

3785

Д

К

1900

200

70

1650

2640

8471

1650

8471

4610

200

Д

К

-

2700

0

220

-

2920

Д

К

-

4900

0

0

-

4900

Д

К

-

1500

1500

11

10

91

3

33

252

403

1292

348

1446

-

3889

Д

К

-

170

170

20

10

24

202

36

-

252

Д

К

-

730

694

36

10

91

3

33

10

10

30

80

595

105

20

250

-

923

Д

К

60

-

0

20

3

1

36

-

Д

К

-

0

10

10

10

-

10

Д

К

60

-

0

40

20

-

Д

К

200

-

0

36

164

-

Д

К

-

9900

0

0

-

9900

Д

К

-

1400

0

0

-

1400

Д

К

-

15500

0

0

-

15500

Д

К

-

4200

250

5785

-

9735

Д

К

1200

252

1760

403

1292

164

120

7570

1650

2640

8471

12761

0

12761

Д

К

5

45

11

348

70

339

409

0

409

Д

К

10

10

0

Д

К

-

400

80

24

0

-

296

Д

К

190

-

0

19

171

-

Д

К

-

0

0

50

-

50

Д

К

339

1446

5785

7570

7570

0

7570

Счёт

Наименование счёта

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

17400

803

250

17953

02

Амортизация основных средств

80

375

295

04

Нематериальные активы

2300

108

2408

05

Амортизация нематериальных активов

115

115

07

Оборудование к установке

3100

470

2630

08

Вложения во внеоборотные активы

740

763

683

820

10

Материалы

3700

2450

3490

2660

19

НДС по приобретённым ценностям

800

389

1189

20

Основное производство

4786

4786

25

Общепроизводственнные расходы

100

100

26

Общехозяйственные расходы

164

164

43

Готовая продукция

2200

4786

1760

5226

44

Расходы на продажу

150

120

30

45

Товары отгруженные

1200

1200

0

50

Касса

730

730

0

51

Расчётный счёт

1200

10377

4024

7553

58

Финансовые вложения

8700

8700

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

2300

1624

3109

3785

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

1900

200

12831

10121

4610

200

66

Расчёты по краткосрочным кредитам и займам

2700

220

2920

67

Расчёты по долгосрочным кредитам и займам

4900

4900

68

Расчёты по налогам и сборам

1500

1500

3889

3889

69

Расчёты по соц.страхованию и обеспечению

170

190

272

252

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

730

887

1080

923

71

Расчёты с подотчётными лицами

60

24

36

73

Расчёты с персоналом по прочим операциям

10

20

10

75

Расчёты с учредителями

60

40

20

76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

200

36

164

80

Уставный капитал

9900

9900

82

Резервный капитал

1400

1400

83

Добавочный капитал

15500

15500

84

Нераспределённая прибыль

4200

250

5785

9735

90

Продажи

12761

12761

91

Прочие доходы и расходы

409

409

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

10

10

96

Резервы предстоящих раходов

400

104

296

97

Расходы будущих периодов

190

19

171

98

Доходы будущих периодов

50

50

99

Прибыли и убытки

7570

7570

Итого

43900

43900

63682

63682

54170

54170

АКТИВ             

Код стр.

На начало года

На конец года

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ   АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

2300

2293

Основные средства 

120

17400

17658

Незавершенное строительство

130

3100

2630

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

5900

5900

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

740

820

ИТОГО по разделу  1

190

29440

29301

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

7440

8102

в том числе

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

3700

2660

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения)

213

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2200

5226

товары отгруженные

215

1200

расходы будущих периодов

216

190

171

АКТИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

прочие запасы и затраты

217

150

30

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

800

1189

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе

230

покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе

240

2220

4830

покупатели и заказчики

241

1900

4610

Краткосрочные финансовые вложения

250

2800

2800

Денежные средства

260

1200

7553

Прочие оборотные активы

270

  ИТОГО по разделу II

290

14460

24459

Баланс

300

43900

53760

ПАССИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

III  КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

410

9900

9900

Добавочный капитал

420

15500

15500

Резервный капитал в том числе

430

1400

1400

резервные фонды, образованные в соответствии  с   законодательством

431

резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами

432

1400

1400

ПАССИВ

Код стр.

На начало года

На конец года

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

4200

9735

ИТОГО по разделу    III

490

31000

36535

IV   ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

4900

4900

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

 ИТОГО по разделу   IV

590

4900

4900

V  КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Займы и кредиты

610

2700

2920

Кредиторская задолженность в том числе

620

4900

9059

поставщики и подрядчики

621

2300

3785

перед персоналом организации

624

730

933

задолженность перед госбюджетными фондами

625

170

252

задолженность перед бюджетом

626

1500

3889

прочие кредиторы

628

200

200

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

50

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

400

296

Прочие краткосрочные пассивы

660

    ИТОГО по разделу   V

690

8000

12325

    Баланс

700

43900

53760