Экономика и менеджмент \ Экономика и основы управления предприятием

Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции

Страницы работы

46 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (задолженность поставщиков по претензиям)

Расчеты с учредителями (задолжен.учредителей по взносам в уставн. капитал)

Расчеты с покупателями и заказчиками: задолженность покупателей

Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц)

Финансовые вложения: краткосрочные финансовые вложения

Расчётный счёт

17400

2300

3100

740

5900

3700

150

2200

1200

190

800

200

1900

2800

1200

Капитал и резерв

Уставный капитал

Резервный капитал (резервы, образованные по учредительным документам)

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль (прошлых лет)

Долгосрочные обязательства

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (кредиты банков)

Краткосрочные обязательства

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты банков)

Расчеты с покупателями и заказчиками: авансы полученные

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам)

Расчеты с персоналом по оплате труда (задолженность перед персоналом)

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (задолженность перед государственными внебюджетными фондами)

Расчеты с бюджетом (задолженность бюджету)

Резервы предстоящих расходов

9900

1400

15500

4200

4900

2700

200

2300

730

170

1500

400

ИТОГО:

43900

ИТОГО:

43900

Журнал регистрации хозяйственных операций

за март 2010г.

№ хоз.

операции

№ бух. проводки

Содержание хоз.операции

Дт

Кт

Сумма

Получено основное средство от учредителя в качестве вклада в уставный капитал.

ОС введено в эксплуатацию

Поступило оборудование, не требующее монтажа:

оплачено поставщику покупная стоимость (без НДС)

НДС по поступившему оборудованию

Оборудование введено в эксплуатацию

Приобретенное и оплаченное оборудование к установке:

передано в монтаж начислена зарплата рабочим за монтаж начислены взносы на страхование- 34%

Оборудование введено в эксплуатацию.

470

510

Получено ОС от организации безвозмездно.

ОС введено в эксплуатацию.

98.2

Приобретен ксерокс:

покупная стоимость (без НДС)

сумма НДС (18%)

оплачено поставщику

Ксерокс введен в эксплуатацию

Списаны устаревшие ОС:

первоначальная стоимость амортизация ОС

списана остаточная стоимость

01-выб

91.2

01.1

01-выб

Реализованы ОС покупателю:

стоимость по договору (включая НДС)

первоначальная стоимость ОС

амортизация ОС

списана остаточная стоимость начислен НДС - 18%

01-выб

91.2

91.1

01.1

01-выб

Приобретены исключительные права на товарный знак:

оплачено поставщику покупная стоимость

НДС по нематериальным активам

130

108

Начислена амортизация ОС

основного производства общепроизводственного назначения

300

Начислена амортизация нематериальных активов:

основного производства общепроизводственного назначения

Произведена выплата зарплаты за предыдущий период:

перечислено органам соц. страхования и обеспечения получено в кассу с расчетного счета выдана из кассы заработная плата

Не выданная зарплата депонирована и возвращена на расчет, счет.

170

730

694

Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов:

сумма отпускных по расчету начислены взносы на страхование -30%

удержан налог на доходы - 13%

Расчет по командировочным расходам:

затраты на проезд, гостиницу

НДС по билетам, гостинице суточные

Начислена заработная плата за отчетный период:

работникам основного производства:

управленческому персоналу удержан налог на доходы 13%

начислены взносы на страхование - 34%

595

105

202

Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС

Удержан налог на доходы -13%

69.1

Начислены работникам премии за счет чист.прибыли

Удержан налог на доходы -13%

250

Удержано с рабочих за поломку инструмента

Сумма ущерба рабочим признана

Сумма взыскана из зар. платы

Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь ущерба

Реализована ранее отгруженная на экспорт продукция:

выручка от продажи произведена оплата покупателем списана себестоимость продукции начислен НДС - 18 %

90.3

90.1

1650

1200

252

Погашена задолженность перед бюджетом

1500

Гот. продукция отгруж. со склада покупателю

выручка от продажи (включая НДС)

списана себестоимость отгруженной продукции начислен НДС по отгруженной продукции - 18 %

2640

1760

403

Переданы в производство ранее приобретенные материалы

1400

Получен краткосрочный кредит для закупки топлива

220

Поступило, оприходовано топливо, приобретенное за счет краткосрочного кредита

покупная стоимость (без НДС)

сумма НДС

оплачено поставщику

185

220

Акцептован счет поставщика на электроэнергию (без НДС)

сумма НДС

израсходованная электроэнергия списана на осн.пр-во

1100

120

1100

Приобретены и переданы в производство материалы. Оплата произведена поставщику.

покупная стоимость (без НДС)

сумма НДС

оплата поставщику переданы в пр-во

980

196

1176

980

Списаны расходы будущих периодов (счет 97) на основное производство (в Дебет счета 20)

Списаны общепроизводственные расходы (счет 25) в Дебет счета 20 «Основное производство»

100

Готовая продукция:

продукция оприходована на склад по фактической себестоимости выручка от продажи продукции покупателю (включая НДС)

начислен НДС по отгруженной продукции -18 %

продукция оплачена покупателем

4786

8471

1292

8471

Списаны общехозяйственные расходы (счет 26) в Дебет счета 90»Продажи»

164

Списаны расходы на продажу (счет 44) в дебет счета 90 «Продажи»

120

Начислен налог на имущество

348

Финансовый результат от продаж

7570

Финансовый результат по прочим доходам и расходам

339

Начислен налог на прибыль

1446

Чистая прибыль (убыток)

5785

Журнал-ордер по кредиту счета 50

за _ март_ месяц

№ бухгалтерской проводки	С кредита 50 в дебет счетов			Итого по кредиту
№ бухгалтерской проводки	70	51
34	694		694
36		36	36
Итого:	694	36	730

Ведомость по дебету счета 50 за _ март_ месяц

№ бухгалтерской проводки	В дебет 50 с кредита счетов		Итого по дебету
№ бухгалтерской проводки	51
	Сальдо начальное	0
33	730		730
Итого:	730		730
	Сальдо конечное	0

Журнал-ордер

по кредиту счета 51

за _ март_ месяц

№ бухгал-ой проводки	С кредита 51 в дебет счетов				Итого по кредиту
	60	69	68	50
4	80					80
16	18					18
25	130					130
32		170				170
33				730		730
60			1500			1500
69	220					220
75	1176					1176
Итого:	1624	170	1500	730		4024

Ведомость по дебету счета 51 за _ март _ месяц

№ бухгал-ой проводки	В дебет 51 с кредита счетов			Итого по дебету
№ бухгал-ой проводки	62	66	50	Итого по дебету
	Сальдо начальное		1200
36			36	36
57	1650			1650
65		220		220
82	8471			8471
Итого:	10121	220	36	10377
	Сальдо конечное		7553

Журнал-ордер по кредиту счета 60 за _ март_ месяц

№ бух. проводки	С кредита 60 в дебет счетов				Итого
№ бух. проводки	08	19	04	10
	Сальдо начальное			2300
3	80				80
5	68				68
6		12			12
14	15				15
15		3			3
26			108		108
27		22			22
66				185	185
67				185	185
68		35			35
70				1100	1100
71		120			120
73				980	980
74		196			196
Итого:	163	388	108	2450	3109
	Сальдо конечное			3785

Ведомость по дебету счета 60 за _ март_ месяц

№ бух-ой проводки	В дебет 60 с кредита счетов	Итого по дебету 60
№ бух-ой проводки	51	Итого по дебету 60
4	80	80
16	18	18
25	130	130
69	220	220
75	1176	1176
Итого:	1624	1624

Журнал – ордер по кредиту счёта 68 за март месяц

№ бух. проводки	С кредита 68 в дебет счетов				Итого
№ бух. проводки	91	70	90	99
	Сальдо начальное			1500
24	11				11
39		10			10
46		91			91
49		3			3
51		33			33
59			252		252
63			403		403
81			1292		1292
85	348				348
88				1446	1446
Итого:	359	137	1947	1446	3889
	Сальдо конечное	3889

Ведомость по дебету счёта 68 за март месяц

№ бух-ой проводки	В дебет 68 с кредита счетов	Итого по дебету 68
№ бух-ой проводки	51	Итого по дебету 68
60	1500	1500
Итого:	1500	1500

Журнал-ордер по кредиту счёта 69 за март месяц

№ бух. проводки	С кредита 69 в дебет счетов				Итого
№ бух. проводки	08	96	69
	Сальдо начальное			170
10	10			10
38		24		24
47			238	238
Итого:	10	24	238	272
	Сальдо конечное	252

Ведомость по дебету счёта 69 за март месяц

№ бух-ой проводки	В дебет 69 с кредита счетов		Итого по дебету 69
№ бух-ой проводки	51	70	Итого по дебету 69
32	170		170
48		20	20
Итого:	170	20	190

Схемы синтетических счетов

01 02 04 05

Д	К
17400	-
40 68 510 50 15 60 60	60 55 5 60 25 45
17953	-

Д	К
-	0
55 25	300 75
-	295

Д	К
2300	-
108	0
2408	-

Д	К
-	0
0	90 25
-	115

07 08 10 19

Д	К
3100	-
0	470
2630	-

Д	К
740	-
40 80 68 470 30 10 50 15	40 68 510 50 15
820	-

Д	К
3700	-
185 185 1100 980	10 1400 1100 980
2660	-

Д	К
800	-
12 3 22 1 35 120 196	0
1189	-

20 25 26 43

Д	К
0	-
90 300 595 202 1400 1100 980 19 100	4786
4786 0	4786

Д	К
0	-
25 75	100
100 0	100

Д	К
0	-
20 3 105 36	164
164 0	164

Д	К
2200	-
4786	1760
5226	-

44 45 50 51

Д	К
150	-
0	120
30	-

Д	К
1200	-
0	1200
0	-

Д	К
0	-
730	694 36
0	-

Д	К
1200	-
36 1650 220 8471	80 18 130 170 730 1500 220 1176
7553	-

58 60 62 66

Д	К
5900	-
2800	0
8700	-

Д	К
-	2300
80 18 130 220 1176	80 68 12 15 3 108 22 185 185 35 1100 120 980 196
-	3785

Д	К
1900	200
70 1650 2640 8471	1650 8471
4610	200

Д	К
-	2700
0	220
-	2920

67 68 69 70

Д	К
-	4900
0	0
-	4900

Д	К
-	1500
1500	11 10 91 3 33 252 403 1292 348 1446
-	3889

Д	К
-	170
170 20	10 24 202 36
-	252

Д	К
-	730
694 36 10 91 3 33 10 10	30 80 595 105 20 250
-	923

71 73 75 76

Д	К
60	-
0	20 3 1
36	-

Д	К
-	0
10	10 10
-	10

Д	К
60	-
0	40
20	-

Д	К
200	-
0	36
164	-

80 82 83 84

Д	К
-	9900
0	0
-	9900

Д	К
-	1400
0	0
-	1400

Д	К
-	15500
0	0
-	15500

Д	К
-	4200
250	5785
-	9735

90 91 94 96

Д	К

1200 252 1760 403 1292 164 120 7570	1650 2640 8471
12761 0	12761

Д	К

5 45 11 348	70 339
409 0	409

Д	К

10	10
0

Д	К
-	400
80 24	0
-	296

97 98 99

Д	К
190	-
0	19
171	-

Д	К
-	0
0	50
-	50

Д	К

339 1446 5785	7570
7570 0	7570

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за март 2010г.

Счёт	Наименование счёта	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
		Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	17400		803	250	17953
02	Амортизация основных средств			80	375		295
04	Нематериальные активы	2300		108		2408
05	Амортизация нематериальных активов				115		115
07	Оборудование к установке	3100			470	2630
08	Вложения во внеоборотные активы	740		763	683	820
10	Материалы	3700		2450	3490	2660
19	НДС по приобретённым ценностям	800		389		1189
20	Основное производство			4786	4786
25	Общепроизводственнные расходы			100	100
26	Общехозяйственные расходы			164	164
43	Готовая продукция	2200		4786	1760	5226
44	Расходы на продажу	150			120	30
45	Товары отгруженные	1200			1200	0
50	Касса			730	730	0
51	Расчётный счёт	1200		10377	4024	7553
58	Финансовые вложения	8700				8700
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками		2300	1624	3109		3785
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	1900	200	12831	10121	4610	200
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам		2700		220		2920
67	Расчёты по долгосрочным кредитам и займам		4900				4900
68	Расчёты по налогам и сборам		1500	1500	3889		3889
69	Расчёты по соц.страхованию и обеспечению		170	190	272		252
70	Расчёты с персоналом по оплате труда		730	887	1080		923
71	Расчёты с подотчётными лицами	60			24	36
73	Расчёты с персоналом по прочим операциям			10	20		10
75	Расчёты с учредителями	60			40	20
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами	200			36	164
80	Уставный капитал		9900				9900
82	Резервный капитал		1400				1400
83	Добавочный капитал		15500				15500
84	Нераспределённая прибыль		4200	250	5785		9735
90	Продажи			12761	12761
91	Прочие доходы и расходы			409	409
94	Недостачи и потери от порчи ценностей			10	10
96	Резервы предстоящих раходов		400	104			296
97	Расходы будущих периодов	190			19	171
98	Доходы будущих периодов				50		50
99	Прибыли и убытки			7570	7570
Итого		43900	43900	63682	63682	54170	54170

Отчётная форма 1 «Баланс предприятия»

на 01.04. 2010 г.

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	2300	2293
Основные средства	120	17400	17658
Незавершенное строительство	130	3100	2630
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	5900	5900
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	740	820
ИТОГО по разделу 1	190	29440	29301
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	7440	8102
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3700	2660
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	2200	5226
товары отгруженные	215	1200
расходы будущих периодов	216	190	171
АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
прочие запасы и затраты	217	150	30
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	800	1189
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе	230
покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе	240	2220	4830
покупатели и заказчики	241	1900	4610
Краткосрочные финансовые вложения	250	2800	2800
Денежные средства	260	1200	7553
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	14460	24459
Баланс	300	43900	53760
ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	410	9900	9900
Добавочный капитал	420	15500	15500
Резервный капитал в том числе	430	1400	1400
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	1400	1400
ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4200	9735
ИТОГО по разделу III	490	31000	36535
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	4900	4900
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	4900	4900
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты	610	2700	2920
Кредиторская задолженность в том числе	620	4900	9059
поставщики и подрядчики	621	2300	3785
перед персоналом организации	624	730	933
задолженность перед госбюджетными фондами	625	170	252
задолженность перед бюджетом	626	1500	3889
прочие кредиторы	628	200	200
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		50
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	400	296
Прочие краткосрочные пассивы	660
ИТОГО по разделу V	690	8000	12325
Баланс	700	43900	53760

Руководитель Главный бухгалтер

Теоретическая часть

Учёт операций по расчётному счёту

Каждая организация вправе открывать в банках расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и ведения расчетов. В зависимости от обслуживаемых клиентов могут открываться следующие счета:

- расчетные счета - юридическим лицам различных форм собственности, имеющим самостоятельный баланс

- бюджетные счета - предприятиям, организациям, учреждениям, которым