Основные формы безналичных расчетов, страница 4

На практике взаимные хозяйственные связи встречаются реже, чем после­довательные, при которых происходит одностороннее движение стоимости через ряд экономически обособленных участников общественного производства. В результате такого движения стоимости имеет место и одностороннее на­правление денежных расчетов. Клиринг возможен, если на базе хозяйственных связей образуется последовательная цепь денежных расчетов. Каждый участник клиринга должен являться звеном этой цепи. Необходимо чтобы звенья были связаны, с одной стороны, денежными обязательствами, а с другой - денежными претензиями.

Наиболее эффективным является многосторонний клиринг, когда его участ­ники имеют денежные обязательства и требования во взаимоотношениях со многими другими участниками.

Для иллюстрации возможности проведения за­четной операции по цепи долгов можно привести следующий пример.

Предположим, что в результате отгрузки товаров и оказания услуг фирмы имеют следую­щие долги (млн. руб.):

1. Фирма А фирме Б — 100

2. Фирма Б фирме В — 250

3. Фирма В фирме Г — 250

4. Фирма Г фирме А — 100.

Всего: 700 млн. руб.

Каждая из этих фирм предъявляла требование на получение платежей. В цепочке друг другу никто не должен, и все же есть возможность для взаимозачета - клиринга.

Для выявления эффективности зачета разнесем указанные суммы по бухгалтерским счетам, каждого участника. Предположим, что счета открываются временно в банке, поэтому полага­ющиеся суммы отражаются по кредиту счета, а уплачиваемые - по дебету:

 

Сопоставляя долги и причитающиеся суммы по каждому счету, определяем, что фирмы А и В полностью рассчитались, а Б должна погасить свое дебетовое сальдо на 150 млн. руб., которые попадут фирме Г, и все участники рассчитаются.

Если бы не было клиринг-зачета, то долги на 700 тыс. руб. оставались бы, а благодаря взаиморасчетам для полного завершения зачета достаточно иметь 150 млн. руб. Где их взять, если на расчетном счете фирмы денег нет. Обычно для этих целей используют кредит банка. Он позволит зачесть 550 млн. руб. и эффективность клиринга будет оценена в 78,6% [(550 х 100): 700] , а на долю кредита придется 21,4%.

Многосторонний клиринг достаточно широко применяется в Росси при организации бюджетных отношений. Рассмотрим это на следующем примере. Предположим, что за счет городского бюджета должно быть профинансировано строительство дома на сумму 18 млн. руб. В то же время строительные организации, осуществляющие строительство, и кирпичный завод, поставляющий строительные материалы для стройки, должны перечислить налоги в бюджет города соответственно 8 и 10 млн. руб. Следовательно, есть основания провести бюджетное финансирование путем взаимозачетов.

Схема 2

 

Во многих регионах Российской Федерации в органах исполнительной власти для осуществления таких зачетов созданы специальные отделы.

Исходя из периодичности проведения, клиринг может быть разовым, который проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности или постоянно действующим, осуществляющимися независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников клиринга.

При осуществлении разового зачета каждому хозяйствующему субъекту - участ­нику разового зачета в банке открывается параллельно с расчетным сче­том отдельный лицевой счет по зачету, где по дебету отражаются его дол­ги - задолженность другим предприятиям. Подобную операцию выпол­няют в обусловленный день все участники зачета. В связи с такой оплатой долгов поступающие деньги зачисляются не на расчетный счет предприя­тия, а на временный лицевой счёт по зачету, и в установленный срок, например, через неделю выводится сальдо, т.е. выясняется, в каком по­ложении оказался каждый участник. Если у некоторых из них дебетовая сторона превышает кредитовую, то это означает дебетовое сальдо, и хо­зяйствующий орган должен часть денег перечислить. У ряда предприятий - участников зачета возможна другая ситуация, когда кредитовая сторона больше дебетовой. Следовательно, возникло кредитовое сальдо, сумма которого зачисляется на расчетный счет. Для погашения дебетового сальдо часто приходится использовать кредит.

Постоянные зачеты, проводимые обычно через клиринговые расчет­ные палаты, организованы следующим образом. Каждому члену расчет­ной (клиринговой) палаты открывается активно-пассивный лицевой счет. По дебету его, т.е. по активной части, отмечаются платежи, которые дол­жен осуществить данный участник палаты другим участникам, а по кре­дитовой стороне, т.е. по пассивной части, отражаются суммы, поступающие от других участников зачета. В установленный срок сопоставляются долги и полагающиеся суммы и выводится сальдо. Когда полагающиеся суммы превышают долги, то по активно-пассивному счету возникает кредитовое сальдо, сумма которого направляется на основной расчетный счет данного участника по месту нахождения кредитного уч­реждения, ведущего этот счет. Если, наоборот, возникает дебетовое сальдо, то причитающиеся другим участникам деньги перечисляются либо за счет кредита, полученного от клиринговой палаты, либо ожидаются кре­дитовые поступления для осуществления полного расчета.

Банк России и сам является организатором проведения взаимозачетов между кредитными учреждениями. Так, в период кризиса банковской системы (август 1998 г), когда кредитные организации испытывали трудности с проведением платежей, Банк России организовывал проведение многостороннего клиринга взаимных обязательств кредитных организаций, в результате чего было проведено задержанных платежей на сумму более 30 млрд.руб.[2]

Особую роль в системе клиринга играют банки, которые, как правило, организуют и проводят клиринговые операции. При административно-командной экономике такие операции входили в круг обязанностей. В условиях перехода к рыночным отношениям проведения взаимозачетов должно основываться на коммерческой выгоде.