Основные формы безналичных расчетов, страница 2

Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть из­менен или аннулирован банком плательщика без предварительного сог­ласования с поставщиком.

В заявлении на открытие аккредитива должно быть отражено, яв­ляется ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого ука­зания аккредитив является отзывным.

При отзывном аккредитиве может создаться такая ситуация, ког­да поставщик отгрузил продукцию и рассчитывает сразу получить деньги на свой счет (он получил извещение об открытии аккредити­ва). Но плательщик (через свой банк) в это время отозвал аккреди­тив (в договоре не было указано, что он является безотзывным) и поставщик остался и без товара и без денег.

При безотзывном аккредитиве плательщик изменить его условия, в том числе и отозвать, без согласия поставщика не имеет права.

Существуют и другие виды аккредитивов.

Револьверный, или возобновляемый аккредитив - аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществля­емые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открыва­ется не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически во­зобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

Подтвержденный аккредитив - аккредитив, получивший дополни­тельную гарантию платежа со стороны другого банка (как правило банка поставщика). Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк плательщика откажется совершать платежи. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной га­рантии.

Особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним пос­тавщиком и не может быть переадресован.

Например: Швейное объединение выставляет аккредитив в адрес Ивановского текстильного комбината за ткани в сумме 150 млн. руб. Комбинатом отгружено тканей на 120 млн. руб. В оставшейся сумме аккредитив останется неиспользованным и по истечении срока будет банком закрыт, а оставшиеся деньги возвращены покупателю на тот счет, с какого были забронированы. На другие цели они не могут быть использованы, что обеспечивает целевое использование заброни­рованных денежных средств.

Выплаты наличными деньгами с аккредитива не допускаются. Оп­лата расчетных документов в банке поставщика может производится:

1. Путем акцепта расчетных документов уполномоченным покупа­теля.

2. Без акцепта уполномоченного покупателя.

В первом случае необходимо присутствие уполномоченного поку­пателя по месту открытия аккредитива и приемку продукции непос­редственно от поставщика. Такое условие может устанавливаться в случае систематического нарушения поставщиком условий договора по качеству, ассортименту, номенклатуре продукции. Оно не может расс­матриваться как норма.

При нормальных взаимоотношениях между поставщиком и покупателем применяется порядок оплаты счетов с аккредитива без акцепта уполномоченного.

В этом случае банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, правильность оформления рас­четных документов, соответствие подписей и печати на них заявлен­ным образцам.

В настоящее время срок действия аккредитива определяется в договоре между покупателем и поставщиком. Хотя раньше, в инструк­тивных материалах были установлены строго определенные сроки: вна­чале 45 дней, затем уменьшили до 25 и, наконец, установили 15 дней. Это было связано с тем, что использование аккредитивной формы предполагает изъятие средств из оборота. Чтобы сократить срок это­го изъятия устанавливали определенное время действия аккредитива. Кроме того, поставщик, используя длительный срок аккредитива, сда­вал расчетные документы в банк тогда, когда ему это было выгодно для выполнения плана реализации. В настоящее время, в связи с пе­реходом к рыночным отношениям, предприятиям предоставлено право самим устанавливать срок действия аккредитива.

В каких случаях применяется аккредитивная форма расчетов? Тогда, когда она предусмотрена договором, заключенным между пос­тавщиком и плательщиком. А это бывает тогда, когда поставщик това­ра сомневается в платежеспособности покупателя и требует гарантии оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги. Здесь аккредитивная форма может стать удобным способом разрешения конфликта.

Характерно, что при аккредитивной форме расчетов соблюдаются основные принципы безналичных расчетов. Оплата производится с сог­ласия плательщика, поскольку сам факт открытия аккредитива свиде­тельствует о том, что плательщик согласен оплатить продукцию.

Расчет по аккредитиву осуществляется через банк и под его контролем. Банк поставщика может отказать в приеме документов от поставщика, если они не соответствуют условиям аккредитива. Если же он принял такие документы и оплатил, то банк плательщика вправе требовать возмещения сумм, выплаченных с нарушением условий аккре­дитива.

Закрытие аккредитива производится:

 - по истечении срока аккредитива;

-  по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность та­кого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

 - по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива банк поставщика должен поставить в из­вестность банк плательщика.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возвра­ту банку плательщика незамедлительно, одновременно с закрытием аккредитива. Банк плательщика обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Рассмотрим теперь сильные и слабые места этой формы расчетов. Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что она га­рантирует своевременность поступления денежных средств на счет поставщика. Неплатежей в народном хозяйстве при этой форме расче­тов, как правило, не возникает.

Но наряду с этими положительными сторонами аккредитивная фор­ма расчетов имеет значительные недостатки: