Введение в бухгалтерский учёт. Предмет, объекты, методы, задачи бухгалтерского учёта. Система счетов для учета производства, продукции, работ, услуг, страница 7

После предоставления номера расчётного счёта на него поступают денежные средства:

Ø  Выручка от реализации продукции, работ услуг;

Ø  Кредиты, ссуды банков;

Ø  Не выданная з.п. (депонированная);

Ø  Сверхлимитные деньги (из кассы).

С расчётного счёта деньги используются:

Ø  На расчёты с поставщиками;

Ø  В кассу;

Ø  В погашение кредита, ссуд и т.д.;

Ø  Перечисление налогов и отчислений в муниципальный и федеральный бюджет.

Документы на расчётном счёте:

1)  Денежный чек-это приказ банку о выдаче указанной в чеке.

2)  Объявление на взнос наличными-это получение владельца счёта о начислении суммы указанной в объявлении. В объявлении есть квитанция, которая вручается кассиру (связь с ПКО);

3)  Платёжные поручения – это поручения владельца счёта о перечислении денежных средств на расчётном счёте получателя:

ü  Перечисление налогов;

ü  Предоплата поставщику;

ü  Взносы в фонды и т.д.

4)  Выписка из расчётного счёта (см. практику). Это копия лицевого счёта, которая по договорённости с банком поступает на предприятие. В ней отражается зачисление, списание и остаток денежных средств на расчётном счёте. Поступившую выписку бухгалтерия обрабатывает: подбираются документы, и предоставляется корреспонденция счетов. На основании выписки с расчётного счёта бухгалтерия заполняет ведомость учёта денежных средств.

СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЁТ СЧЁТА №51 «РАСЧЁТНЫЙ СЧЁТ» (активный).

Дт51 – поступление денег на расчётный счёт предприятия (расход денег для банка)

Кт51 – расход денег с расчётного счёта для предприятия (приход для банка)

Бухгалтерские проводки:

1)  51/60 –поступление на расчётный счёт кредита предприятия;

2)  51/50 – поступление денег на расчётный счёт из кассы;

3)  51/76 – погашение дебиторской задолженности с переводом денег на расчётный счёт;

4)  51/67 – поступление денежного кредита на расчётный счёт;

5)  51/99 – перевод прибыли на расчётный счёт;

6)  51/01 – продажа основных средств;

7)  66/51 – расчёт с краткосрочным  кредитом (расчётный счёт);

8)  50/51 – поступили деньги в кассу с расчётного счёта;

9)  76/51 – перечислены денежные средства с расчётного счёта на погашение кредиторской задолженности;

10) 01/51 – выдача денежных средств на основное производство;

11) 68/51 – перечислены денежные средства расчётного счёта на выплату налогов;

12) 69/51 – перечислены денежные средства расчётного счёта по социальному страхованию и обеспечению.

УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ПОДОТЧЁТНЫМИЛИЦАМИ

1)  Командировочные расходы.

Срок командировки не более 40 дней. Заполняется командировочное удостоверение: день начала командировки это день отправления поезда, машины и т.д.; день окончания командировки это день прибытия поезда, машины и т.д.

Существуют следующие формы командировочных расходов (меняются постоянно):

1.  Суточные (еда, проезд) – 55руб. (на усмотрение руководителя предприятия могут быть больше);

2.  Найм жилого помещения – 550р. в сутки по квитанции, без квитанции – 12р. в сутки;

3.  Проезд туда и обратно, с предъявлением билета, стоимости билета.

По возвращению из командировки работник предоставляет авансовый отчёт (не позднее 3 дней). Предприятие имеет право увеличить нормы командировочных расходов, при этом со сверх нормативных сумм по суточным будет удержан с работника налог на доходы с физических лиц – 13% (другой аналогичный налог).

Авансовый отчёт сдают в бухгалтерию, где он проверяется:

ü  По форме – должно быть наличие всех реквизитов: чеки, билеты, печати и т.д.;

ü  Арифметически: бухгалтерия делает проверку расчётов;

ü  По существу – законность всех совершённых операций с юридической точки зрения.