Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 8

Необходимо отобразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете предприятия-производителя и указать первичные документы, в которых отображаются соответствующие операции.

Содержание   Сумма

                    Д                 К                 Документ

1. Отражена ст-ть трансп. услуг, связ-ых со сбытом продукц.            93                685               250

Акт-счет

2. Отражена сумма нал кредита по НДС

                    50                641               685

Нал. наклад-ная

3. Отгружена продукция покупателю

                    12000           361               701               Расх. Тираж

4. Отражены нал. Обя-ва по НДС

                    2000             701               641               Нал. тираж

5. Списывается фактич. производст-венная с/с реализ. Продукции

                    700               901               26                Бухгалтерская справка

6. Отражен фин рез-т вот реализации продукции           10000           701               791               Бухгалтерская справка

7. Списаны расходы на фин рез-т

                    791               93                   250            Бухгалтерская справка

8. Получены денеж. ср-ва от покупателя 

12000           Д311            К361Плат поручен

9. Перечислено АТП за услуги

300               Д685            К311Плат поручен

Задача 2

Автотранспортным предприятием предоставленные услуги по перевозке товара на условиях предоплаты на сумму 240 грн. (НДС - 40 грн.). Фактическая себестоимость автопослуг составила 150 грн.

Необходимо отобразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете автотранспортного предприятия и указать первичные документы, в которых отображаются соответствующие операции.

Содержание   Сумма

                    Д                 К                 Документ

1. Получен аванс              

240               Д311            К681Плат поручен

2. Начислены налоговые обяз-ва

40                643               641Нал накладн

3. Предоставлены транспортные ус-луги

                    200               361               703счет

4. Отражена сумма нал обяз-ва

40                703               643Нал накладн

5. Списывается с/с автомоб услуг

150               903               23Бух справка

6. Произведен взаимозачет задол-женности240             681               361Бух справка

7. Отражен фин рез-т от реализ. ус-луг   

200     703     791

150     791     903

8. Прибыль               50        Д791    К441                

Задача 3

По договору купли-продажи предприятием отгруженный товар на сумму 12 000 грн. (НДС - 200 игра). Учетная стоимость товара составляет 8 000 игры. По договоренности сторон предприятие-продавец оплачивает услуги автотранс-портной организации из доставки продукции покупателю, а покупатель возме-щает эти затраты. Стоимость транспортных услуг составляет 240 грн. (НДС - 40 грн.).

Необходимо отобразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете предприятия-продавца и указать соответствующие первичные документы.

Содержание   Сумма         

Д                 К                 Документ

1. Отгружена продукция покупателю      

12000           361               702Расх накладн

2. Отражено налоговое обяз-во

2000             702               641ал накладн

3. Списанная ст-ть товара

8000             902               28Расх накладн

4. Возмещение автоуслуг покупателем

240               361               703Расх накладн

5. Отражено нал обяз-во    

40                703               641Нал накладн

6. Осуществлена оплата транспорт-ных услуг

240               685               311латежное поручение

7. Списывается ст-ть транспортных услуг

200               93                685Акт

8. Отражен нал кредит по НДС

40                641               685Нал накладн

9. Получены доньев ср-ва вот покупа-теля

12240           311               361латежное поручение

10. Отражен фин результат от реа-лизации товара

8000     791      902

                                                                                             10000     702     791

                                                                                               200       703     791

                                                                                               200      791     93Бухгалтерская справка

Задача 4

Предприятием по договору купли-продажи полученная предоплата в раз-мере бы 000 грн. (НДС - 1000 грн.). На подтверждение налоговых обязательств выписанная налоговая накладная. Тем не менее по просьбе покупателя товар отгружен в меньшем количестве на сумму 4 800 грн. В договор купли-продажи внесенные соответствующие изменения. Избыточная сумма предоплаты (1 200 грн.) повернутая покупателю. Выписанный расчет корректирования сумм налога на добавленную стоимость. Покупательная стоимость товара составила 3 000 грн.

Необходимо отобразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете І указать соответствующие первичные документы

Содержание  

Сумма          Д                 К                 Документ

1. Получена предоплата вот покупате-ля

6000             311               681Плат поручен

2. Отражено нал обяз-во

1000             643               641Нал накладн

3. Отгружен товар покупателю

4800             361               702Расх накладн

4. Отражено нал обяз-во по НДС

800               702               643Нал накладн

5. Списанная продажная ст-ть товара

3000             902               281Бух справка

6. отражен фин рез-т от реализации:

- списан доход  

4000      702          791

- списанная с/с реализации   3000    791         902

7. Корректировка нал обяз-ва по НДС

200               643               641Прилож 2 к нал накладной

8. Возврат покупателю излишне получ. Суммы

1200             681               311латежное поручение

9. Произведен взаимозачет зад-тей

4800             681               361Бух справка

10. Отражена прибыль

1000             791               441Бух справка