Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 12

3. получены товары          

281               631               7000Приходн. Ордер

4. списан ранее отраж. сумма НК по НДС

644               631               1400            

5. получены товары от поставщика

281               631               3000            

6. списан ранее отраж. НК

644               631               600              

7. произведен взаимозачет

631               371               12000          

 Задача

Предприятие экспортирует товары на 15000$ курс НБУ на день отгрузки 5,1, на дату баланса 5,2 ; на дату получения, оплаты 5,15

Решение:

Содержание   Д - т             К - т             Сумма

1. отражена реализация товара не резиденту

362               702               15000$(76500)

2. отражен на дату баланса доход от курс. разницы  (5,1-5,2)*15000  

362            714                  2500

3. получена оплата от нерезидента

312               362               15000$(77250)

4. отражен доход от курс. разницы при пересчете деб-кой задолженности на дату ее погашения (5,15 – 5,2)*15000                

362      714    750

5. списан доход от курс. разницы на ф/р

714               791               2250

Задача

По договору купли-продажи предприятием отгружен товар на сумму 12000 грн. (НДС 2000 грн.). Учетная стоимость товара составляет 8000 грн.. По договоренности сторон  предприятие-продавец оплачивает услуги АТП по доставке продукции покупателю, а покупатель возмещает эти расходы, стоимость транспортных услуг 240 грн.(НДС 40 грн).

Решение:

Содержание   Д – т            К – т            Сумма          Документ

1. отгружен товар покупателю

361               702               12000Расх. Накладная

2. отражен НО по НДС

702               641               2000            

3. списание учетной стоимости товара

902               28                8000Бух. Справка

4. возмещение авто услуг покупателем

361               703               240Накл. Расходы

5. отражена сумма НДС     

703               641               40               

6. оплата за транспортные услуги

685               311               240Платежн. Поручение

7. списав. Стоимость трансп. услуг

93                685               200Бух. Справка

8.отражена сумма НДС, НК

641               685               40               

9. получены ДС от покупателя

311               361               12240Платежн. Поручение

10. списан на ф/р :

Доход от продажи

Расходы

Доходы от предоставления авто услуг

расходы       

Д702,К791   10000

Д703,К791    800

Д791К902     240

Д791К93       200

Бух. Справка

11. отражена прибыль

791               44                2040Бух справка

Задача

Предприятие решило реализовать излишки запчастей, приобрет. ранее для осн. деятельности предприятия. Первоначальная стоимость составляет 1800 грн., продажи 3600 грн. (НДС 600 грн.)

Содержание   Д – т            К - т             Сумма          Документ

1. реализованы излишки запчастей         

361               712               3600Расх. Накладная

2. отражен ОБ по НДС

712               641               600              

3. списана первоначальная с/с запчастей

943               207               1800Бух. Справка

4. списан на ф/р:

Доход

расход         

Д712К791     3000

Д791К943     1800 Бух. Справка

5. отражена прибыль от реализации

791               441               1200            

Задача. УЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Прибыль отраженная в б.у предприятия составляет 27850, сумма налогооблагаемой прибыли согласно декларации о прибыли 22300. Ставка 25%. Т.Об. налог на прибыль от обычной деятельности равен 27850*0,25=6962,5. Налог подлежащий к уплате в бюджет равен 22300*0,25=5575

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Начислен налог на прибыль от обычной д-ти подлежащей к уплате в бюджет

                    981               641               5575

2. Отсроченные НО по налогу на прибыль от добыч. д-ти                 981               54                1387

3. Списаны расходы на фин. рез.

                    791               981               6962

Задача.

В результате стихийного бедствия с/х предприятием понесены потери урожая на 105000 грн., посевы были застрахованы и страх. Компания возместила потери в сумме 97000 грн.. Была оказана фин. помощи другими организациями на 22000 грн. в результате с/х предприятие получило 105000грн., возмещение 119000грн., получена прибыль от ЧС 14000грн. Расчитан налог на прибыль от ЧС, который необходимо уплатить в бюджет 3500грн.

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Начислен налог на прибыль от ЧС подлежащий уплате в бюд.       982               641               3500

2. Списаны расходы на фин. рез.

                    794               982               3500

Задача.

Предприятие уплачивает единый налог по ставки 10%, в отчетном месяце отгружена продукция покупателям на 94600 грн.. На текущий счет поступила выручка на 76300 грн. в т.ч. аванс 15000грн.. Определить сумму единого налога

Решение:

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Отгружена продукция покупателям

                    361               701               94600

2. Поступило  на тек. Счет от покупателя (76300-15000)                   311               361               61300

3. Получена предоплата

                    311               681               15000

4. Начислен единый налог (76300*10%)

                    92,84            641               7630

5. Списан доход на фин. рез.

                    701               791               94600

6. Списаны расходы

                    791               92,84            7630

Задача.

Предприятие уплачивает единый налог по ставке 6%, в течении отчетного месяца было реализовано товаров покупателям на общую сумму 72000 грн., в т.ч. НДС12000 грн. на текущий счет поступила выручка 60000грн. и в кассу 9000 в т.ч. НДС 10000 и 1500. Начислить сумму единого налога.

Решение: