Задачи по темам: "Заработная плата", "Учет налога на прибыль", "Учет доходов и расходов", страница 13

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Реализованы товары      

361               702               72000

2. НО по НДС

702               641               12000

3. Поступила на текущий счет выручка

311               361               60000

4. Поступила выручка в кассу

301               361               9000

5. Начислен единый налог (60000+9000*6%)

92,84            641               4140

6. Перечислен единый налог в бюджет

641               311               4140

7. Списаны доходы на фин. рез.

702               791               72000

8. Списаны расходы на фин. рез.

791               92,84            4140

 Задача.

Предприятие уплачивает единый налог по ставке 10%. На текущий счет в отчетном месяце получена выручка 55000грн., кроме того предприятием продано авто за 18000грн., износ 40%, т.е. 25000 грн. Продажа авто проводилась через товарную биржу за что было уплачено комиссионное вознаграждение 900 грн. Определить сумму единого налога.

Решение:

1)Сумма единого налога = 55000*10% =5500

2)Прибыль от реализации авто = выручка за авто – ост. ст.-ть – комиссионное вознаграждение = 18000- 15000-900 = 2100

3)Остаточная ст.-ть = первонач. – износ = 25000- 10000=15000; 25000*40%=10000 (износ)

4)2100 *10%= 210

5)Общая сумма единого налога = 5500+ 210 = 5710

Содержание   Д                 К                 Сумма

1. Получена выручка от покупателей

311               361               55000

2. реализовано авто

377               742               18000

3. Списана ост. ст.-ть авто 

976               105               15000

4. Списана сумма износа авто

131               105               10000

5. Отражено комиссионное вознаграждение

972               685               900

6. Уплачено комиссионное вознаграждение

685               311               900

7. Начислен единый налог

92,84            641               5710

Задача 1

Предприятие производит и реализует продукцию, в 1-м квартале 1250 шт., реализовано отечественным покупателям 985 шт. по цене 156 грн. за 1 шт. без НДС, себестоимость единицы 101 грн., экспортировано 200 шт. на 6000 $ курс на дату отгрузки 5,1, себестоимость 23800 грн., таможенный сбор 800 грн., курс на дату оплаты 5,14, форма расчета последующая оплата, также реализовано авто за 30000 грн. в т.ч. НДС 5000 грн., первоначальная стоимость авто 23800 грн., износ 3650 грн..

Решение:

Содержание   Д-т               К-т               Сумма

1. Реализована продукция  

361               701               184392

2. Отражено НДС             

701               641               30732

3. Экспортировано            

362               701               6000$/30600

4. Списана с/с                   

901               26                23800

5. Отражены таможенные сборы

                    93                377               800

6. Оплачен тамож. сбор     

377               311               800

7. Получена оплата от отечествен. покупателя              311               361               184392

8. Получена оплата от иностр. Покупателя

312               362               6000$/30840

9. Отражена курсовая разница

362               714               240

10. Реализовано авто         

377               742               30000

11. Отражено НДС           

742               641               5000

12. Списана остаточная стоимость

972               105               20150

13. Списана сумма износа

972               105               3650

14. Списана с/с продукции 

901               26                99485

15. Получена оплата за авто                   

311               377               30000

16. Списано на фин. рез. доходы  от:

 Реализации продукции

Курсовой разницы

Реализации авто                

Д701,714,742                      К791,791,793                 

С=214992

С=240

С=30000

17. Списано на фин. рез. расходы от:

Реализации продукции

На сбыт продукции

Реализации авто                

Д791,791,793                   

К901,93,972 

С=123285

С=800

С=23800

18. Отражена прибыль

79                441               97347

Задача 3

Предприятие приобрело в ноябре на 2 года 2000 акций по номинальной стоимости 2 грн. Его доля во владении 2-го предприятия 35%. Учет ведется методом участия в капитале. 2-е предприятие получило чистую прибыль 15000 грн. и объявило выплату  дивидендов на 5000 грн., кроме того реализованы зап. части для оборудования первоначальная стоимость 2530 грн., продажная стоимость 3000 грн. с НДС. Была проведена инвентаризация: недостача калькуляторов 45 грн., по кассе 15 грн.. Выявлен виновник, удержано из з/пл.. Индекс инфляции 1.

Решение:

Содержание   Д-т               К-т               Сумма

1. Приобретены акции 141  311               4000

2. Определен доход по методу участия в капитале         141               721               5250

3. Удержания на выплату дивидендов     

373               141               5000

4. Реализованы зап. Части 377   712        3000

5. Отражен НДС 712          641               500

6.Списание на расходы сто-ть приобретения зап. ч.       943               207               2530

7. Получены средства от покупателя

                    311               377               3000

8. Отражена недостача: Калькулятора

По кассе         Д947,947 К22,301 С=45 С=15

9. Отражена недостача на забалансовом счете                072               -                   60

10. Установлено виновное лицо375  716  60

11. Отражено НДС 716      641               12

12. Удержано из з/пл виновного лица 661                    375

13. Закрыт забалансовый счет  -  072       60

14. Списано на фин. рез. доходы от:

Участия в капитале Реализации  зап.частей

Недостачи Д721,712,716      К792,791,791 С=5250

С=3000  С=60

15. Списано на фин. рез расходы от:

От приобретении зап. ч.

От недостачи Д791,791 К943,947 С=2530 С=60

16. Отражена прибыль  79  441               5720

  Задача 5