Предприятие понесло расходы по реализации, по условию договора производитель доставляет продукцию, перевозку осуществляет АТП, стоимость реализованной продукции 28272 грн., в т. ч. НДС, доставка 276 грн. в т. ч. НДС 46 грн., фактическая себестоимость продукции 20700 грн. Ликвидировало О.С.: компьютер первоначальной стоимостью 5230 грн., амортизация 4850 грн., затраты по ликвидации: з/пл с отчислениями 520 грн., стоимость оприходованных зап. частей 50 грн., налоговое обязательство по НДС начислено на остаточную стоимость. Кроме того отдано в оперативную аренду оборудование, стоимость услуг по аренде 1800 грн., НДС 300 грн.. По договору арендная плата поступает на текущий счет в начале каждого квартала.
Решение:
Содержание Д-т К-т Сумма
1. Отгружена продукция
361 701 28272
2. Отражено НДС
701 641 4712
3. Осуществлены расходы по доставке
93 685 276
4. Отражено НДС
641 685 46
5. Списана фактическая с/с
901 26 20700
6. Поступила оплата
301 361 28272
7. Оплачены услуги АТП
685 311 276
8. Списан износ
131 104 4850
9. Списана остаточная стоимость
976 104 380
10. Отнесена на расходы з/пл с отчислениями
976 661,65 520
11. Оприходованы зап. части
207 746 50
12. Начислено НО по НДС
976 641 63,3
13. Аренда по предоплате
377 713 1800
14. НДС 713 641 300
15. Поступила оплата 311 377
16. Списано на фин. рез доходы
От реализации 701 791 23560
От зап. Частей 746 793 50
По предоплате 713 791 1500
17. Списано на фин. рез расходы:
На сбыт 791 93 276
По реализации 791 901 20700
По ликвидации 793 976 63,3
18. Отражена прибыль
79 441 8182,7
Задача
Предприятие производит оборудование и реализует его на основе фин. аренды. С/с оборудования 20000 грн., цена реализации 33600 грн. (НДС 5600 грн.), срок действия договора 2 года, арендная плата вкл.: стоимость оборудования без НДС 28000 грн., вознаграждение за право пользования оборудованием, сумма минимальных арендных платежей 38000 грн., оплата в конце года.
Решение:
Содержание Д-т К-т Сумма
1. Получено оборудование от арендодателя
152 531 28000
2. Налог. кред. по НДС
641 531 5600
3. Введено в эксплуатацию
104 152 28000
4. Начислены арендные платежи за оборудование
531 611 16800
5. Начислено вознаграждение за оборудование
952 684 5000
6. Начислен НК по НДС на сумму вознаграждения
641 684 1000
7. Перечислена арендная плата за оборудование
В сумме вознаграждения
611 311 16800
684 311 6000
8. Начислены арендные платежи на 31.12. за оборудование в т. ч. НДС
Вознаграждение за пользование оборудованием без НДС
531 611 16800
952 684 5000
9. Начислен налоговый кредит по НДС на сумму вознаграждения
641 684 1000
10. Перечислена арендная плата за оборудование;
В cумме вознаграждения
611 311 16800
684 311 6000
Задача
Предприятие арендует помещение под офис, сумма ежемесячной арендной платы 1200 грн., НДС 200 грн., стоимость помещения полученного в аренду согласно акта приемки-передачи 60000 грн.
Решение:
Содержание Д-т К-т Сумма Докум.
1. Получено помещение в аренду
01 - 60000 Акт прием. передач
2. Начислена арендная плата
92 685 1000 Акт прием. перед
3. Сумма НДС вкл. в состав НК
641 685 200 Нал. накл.
4. Перечислена сумма арендной платы
685 311 1200 Платеж. поручение
Задача
Предприятие А предоставляет предприятию Б швейное оборудование на условиях операционной аренды, стоимость услуг операционной аренды 3600, НДС – 600, согласно договора аренды оплата услуг производится путем отгрузки товара арендодателю.
Решение:
Содержание Д К Сумма
1. Отражен доход от аренды
377 713 3600
2. Сумма НДС
713 641 600
3. Получены товары в счет оплаты аренды
281 377 3000
4. Сумма НК по НДС
641 377 600
5. Списаны на фин. рез. Доход
713 793 3000
6. Отражена прибыль
793 44 3000
Задача.
Предприятие в предыдущем периоде получило безвозмездно О. С., в отчетном периоде на них начислена амортизация, также были получены водопроводные трубы на 15303 грн., величина начисленной амортизации на ОС 7350 грн.
Решение:
Содержание Д К Сумма
1. Начислена амортизация на ОС
23 131 7350
2. Начислен доход по безвозмездно полученным ОС в размере амортизации
424 745 7350
3. Оприходованы на склад безвозмездно полученные трубы
201 745 15303
4. Списан доход от безвозмездно полученным активам 745 793 22653
Задача
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.