Разработка методов экономического стимулирования на основе использования лимитов затрат и начисления бонусов, страница 4

План расчета итогового начисленного фонда оплаты труда (ФОТ_н) представлен на рис. 3.1.1.:

a)  Определяется фонд оплаты труда персонала центра ответственности в соответствие с используемыми на предприятии системами и формами оплаты труда – ФОТ_с.

b)  Рассчитываем фактический лимит затрат ЦФО по итогам отчетного периода – Л_фз.

c)  Определяем фактический фонд оплаты труда по «остаточному» принципу: формулы (3.1.9) и (3.1.10) (исходим из того, что вся сумма остаточного дохода направляется на оплату труда и ЕСН)

d)  Рассчитывается предельный коэффициент корректировки начисленного фонда оплаты труда:

                                (3.1.11)

                              (3.1.12)

                                   (3.1.13)

где ФОТ_п – фонд оплаты труда на основе полного лимита,

ФОТ_т– фонд оплаты труда на основе текущего лимита,

b - предельный коэффициент корректировки.

e)  Если фактическая величина ФОТ меньше ФОТ_с (b < 1), но фактическая величина ФОТ положительна (b > 0), то расчет начисленного фонда оплаты труда производится в зависимости от величины резервного фонда:

a.  Если резервный фонд пуст, то

                                                (3.1.14)

b.  Если средства в резервном фонде есть, но их сумма меньше превышения ФОТс над ФОТф, то

;                          (3.1.15)

c.  Если средства в резервном фонде есть, но их сумма больше превышения ФОТс над ФОТф, то

;     (3.1.16)

f)  Если фактическая величина ФОТ меньше ФОТ_с (b < 1), и при этом фактическая величина ФОТ отрицательна (b < 0), то расчет начисленного фонда оплаты труда также производится в зависимости от величины резервного фонда:

a.  Если резервный фонд пуст, то

                                                      (3.1.17)

b.  Если средства в резервном фонде есть, но их сумма меньше, чем ФОТс, то сумма начисленного фонда оплаты труда рассчитывается по формуле 3.1.15.

c.  Если средства в резервном фонде есть, но их сумма больше, чем ФОТс, то сумма начисленного фонда оплаты труда рассчитывается по формуле 3.1.16.

g)  Когда фактическая величина ФОТ_ф больше ФОТ_с (b > 1), то формируется резервный фонд за счет доли (n) положительной разницы между ФОТф и ФОТс. Доля n определяется самим ЦФО:

,   0<n<1                   (3.1.18)

Оставшаяся часть положительной разницы распределяется между работниками ЦФО по схемам, которые будут описаны ниже. Таким образом, начисленный ФОТ будет состоять из двух частей:

                                    (3.1.19)

где ФОТ_д – это добавочная часть ФОТ, сформированная за счет положительной разницы между ФОТ_ф и ФОТ_с , которая получается за счет экономии на затратах данного ЦФО:

                       (3.1.20)

По итогам расчета фактического фонда оплаты труда центра ответственности в целом рассчитывается зарплата одного отдельного рабочего:

                                              (3.1.21)

где ЗП_i – окончательно начисленная i-му работнику заработная плата, р.,

α_i – доля заработной платы отдельного работника в общем ФОТ, она выбирается для отдельного работника в соответствие с правилами, действующими на данном предприятии.

Рис. 3.1.1. Схема формирования начисленного фонда оплаты труда.