Определение влияния трудовых ресурсов на выручку. Валовая операционная прибыль. Комплексная оценка всесторонней интенсификации

Страницы работы

19 страниц (Word-файл)

Содержание работы

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку.

Исходные данные для решения задачи представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Абсолютные (количественные, экстенсивные) показатели

Показатели

Един. измерения

Условные обозначения

Баз. год(1)

Отчет. год (2)

Абс. прирост

Темпы прироста,%

Выручка от продаж

тыс. руб.

В

58500

55399,5

-3100,5

94,7(-5,3)

Трудовые ресурсы

А) среднесписочная численность

чел.

R

350

355

5

101,4 (+1,4)

Б) оплата труда с начислениями

тыс. руб.

ЗП

9500

9650

150

101,5 (+1,5)

Материальные затраты

тыс. руб.

МЗ

36200

37710

1510

104,1 (+4,1)

Основные производственные фонды:

А) стоимость основных производственных фондов

тыс. руб.

Соф

65600

68564

2964

104,5 (+5,4)

Б) амортизация

тыс. руб.

Ао

7100

7264

164

102,3 (+2,3)

Оборотные активы

тыс. руб.

Соб

15000

15250

250

101,6 (+1,6)

Производственные фонды

тыс. руб.

ПФ

80600

83814

3214

103,8 (+3,8)

Таблица 2 – Относительные, качественные, интенсивные показатели

Показатели

Алгоритм расчета

Предыд.год

Отчет.год

Абсол. (+, -)

Темп роста

Темп прироста

ПТ

ПТ=В/R

167,1

156

-11,1

93,4

-6,6

ЗПо

ЗПо=В/ЗП

6,2

5,7

-0,5

91,9

-8,1

МЗ

Мо=В/МЗ

1,6

1,5

-0,1

93,75

-6,25

Фо

Фо=В/Соф

0,9

0,81

-0,09

90

-10

ао

ао=В/Ао

8,24

7,7

-0,54

93,5

-6,5

Соб

Коб=В/Соб

3,9

3,63

-0,27

93,1

-6,9

ПФ

КПФ=В/ПФ

0,8723

0,87246

0,0002

99,9

-0,01

Вывод: проведенные расчеты выявили, что качественный уровень использования ресурсов снизился.

Решение.

1.  Метод цепных подстановок

Нужно написать модель трудовых показателей ПТ=В/R.

Затем определяем влияние 55399,5-58500=-3100,5 или

-3100,5/58500=-0,053т.р.  (-5,3%)

1)  В1=ПТ1*R1=167,1*350=58485т.р. (базовый объем выручки)

2)  В2,1=ПТ2*R2=167,1*355=59320,5т.р.  (промежуточное значение)

3)  В2=ПТ2*R2=156*355=55380т.р. (отчетная величина выручки)

Разница:

DR= В2,1- В1= ПТ1* R2- ПТ1*R1=59320,5-58485=835,5 или

835,5/-3100,5=0,26974т.р.  (26,974%)

DПТ= В2- В2,1= ПТ2*R2- ПТ1* R2=55380-59320,5=-3940,5 или -3940,5/-3100,5=-127,1т.р.  (-127,1%)

Совокупное влияние двух факторов:

DR+DВDПТ=835,5-3940,5=-3105т.р.

Вывод: анализ показал, что на предприятии характерно наблюдается преимущественно интенсивное использование ресурсов (127,1%).

2.  Метод абсолютных разниц

1)  DВ= В2- В1=55399,5-58500=-3100,5 или -3100,5/58500=0,053т.р.             (-5,3%)

2)  DВDR=DВ* ПТ1=5*167,1=835,5 или 835,5/3100,5=0,269т.р.  (26,9%)

3)  DВDПТ=DПТ* R2=-11,1*355=-3940,5 или 3940,5/3100,5=-1,27092т.р.         (-127,092%)

3.  Таблица 3 – Определение роли экстенсификации и интенсификации факторов.

Показатели

Изм.показ., %

Отчет., %

Прирост (+,-), %

Прирост на 1%

Доля экст.ф.,%

Доля инт.ф.,%

Выручка

-3100,5

101,4

+1,4

Числ. раб.

5

101,4

+1,4

1

100

0

Оплата труда

+150

101,5

+1,5

1,07

107,1

-7,1

Матер.рес.

+1150

104,1

+4,1

2,928

292,8

-192,8

Величина осн.средств

+2964

104,5

+4,5

3,22

321,4

-221,4

Амортиз.

+164

102,3

+2,3

1,642

164,2

-64,2

Оборотные активы

+250

101,6

+1,6

1,142

114,2

-14,2

Выводы: для основных производственных фондов, амортизации, оборотных активов, материальных ресурсов, оплаты труда характерна полностью положительная экстенсификация при отрицательной интенсификации (соответственно 321,4; -221,4; 164,2; -64,2; 114,2; -14,2; 107,1; -7,1; 292,8;        -192,8%).

Рост численности работников не повлек за собой ни увеличения прибыли, ни увеличения убытков (соответственно 100%; 0%).

Похожие материалы

Информация о работе