Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ предприятия

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку. Валовая операционная прибыль. Комплексная оценка всесторонней интенсификации, страница 5

Вывод: на предприятии наблюдается перештат 5 человек и относительное превышение человек на предприятии в количестве 24 человека.

ЭМЗ=МЗ2-МЗ1*Кв=37710-36200*0,947=342806т.р. (переплата)

ЭСоб=15250-15000*0,947=1045т.р.

ЭСоф=68564-65600*0,947=6440,8т.р.

Этр=9650-9500*0,947=653,5т.р.

Экономия на трудоемкости:

Этр= ЭR*ЗПср2=23,55*27,18=640,1т.р.

DЗП= Этр-ЭЗП=640,1-653,5=-13,4т.р.

ССЭЭ= ЭМЗ+ ЭСоб+ ЭСоф+ Этр=5767,2т.р.

2)  Совокупный экономический эффект, СЭЭ=åЗобщ2-åЗобщ1*Кв:

åЗобщ1=МЗ1+Соб1+Соф1+ЗП1=36200+15000+65600+9500=126300т.р.

åЗобщ2=37710+15250+68564+9650=11174т.р.

СЭЭ=åЗобщ2-åЗобщ1*Кв=131174-126300*0,947=14567,9т.р.

3)  Комплексная оценка интенсификации отражает прирост ЗП в размере:

DЗП=ССЭЭ+СЭЭ=5767,2+14567,9=20335,1т.р.

4)  Прирост совокупности ресурсов на 1% прироста оборота:

DåЗобщ/DВ=5,2/(-5,3)=-0,981 (98,1%);

DЗобщ=åЗобщ2/åЗобщ1=98174/93300=1,0522 (105,22%).

Таким образом для экстенсивности на 100%, убыток оборота составило         (-98,1%), а интенсивности (-1,9%).

Кв/ КЗобщ=0,947/1,052=0,9002, то есть динамика производительности показывает убыток на 90,02%.

5)  DS/DВ=3,45/(-5,3)=-0,651 (-65,1%), то есть экстенсивное использование затрат на 100% прироста продукции составило (-65,1%), а интенсивности (-34,9%).

6)  Относительная экономия:

ЭS=S2-S1*Кв=54624-52800*0,947=4622,1.

7)  Кв/ КS=0,947/0,0345=0,915 (91,5%).

Вывод: динамика комплексного показателя отражает рост общей ресурсной отдачи на (-8,5%). Оплата труда работающим составила 20335,1т.р. Экономия ЗП не произошла и составила 640,1т.р.

Таблица 6 – Сводный анализ показателей интенсификации.

Виды ресурсов

Динамика нач.показ.

Проирост рес.на 1% прироста продукции

Доля влияния на 100% проироста продукции

Относительная экономия ресурсов, т.р.

Экстенс.

Интенс.

Пром.произв.

персонала

0,947

1,014

101,4

-201,4

24 (640 т.р.)

Оплата труда

0,919

1,015

101,5

-201,5

653,5

Матер. затраты

0,937

1,041

104,1

-204,1

3428,6

Основные средства

0,9

1,045

104,5

-204,5

6440,8

Амортизация

0,935

1,023

102,3

-202,3

540,3

Оборотные средства

0,931

1,016

101,6

-201,6

1045

Комплексная оценка всесторонней интенсиф-и

0,09002

0,981

98,1

-198,1

14567,9 (СЭЭ)

Операционный анализ.

В основу ОА включаются следующие 4 элемента:

- Операционный рычаг (ОР);

- Порог рентабельности (ПР);

- Запас финансовой прочности (ЗФП);

- Финансовый рычаг (ФР).

1.  Операционный рычаг

СВОР рассчитывается как отношение маржинального дохода к прибыли и показывает сколько процентов прибыли будет приносить 1% выручки.

Определить прирост прибыли:

1)  Традиционным методом;

2)  Способом СВОР.

1)  П1 = В1-S1 = 58500-52800=5700тыс.руб.

П2 = В2-S2 = 55399,5-54624=775,5тыс.руб.

П = 775,5-5700=-4924,5 тыс.руб. (- 86,4 %)

S1=ЗП1+МЗ1+АО1=9500+36200+7100=52800т.р.

S2= ЗП2+МЗ2+АО2=9650+37710+7264=54624т.р.

2)  PV1=100%(МЗ1)+25%(ЗП1)=36200+2375=38575 тыс.руб.

PV2=100%(МЗ2)+25%(ЗП2) = 37710+2412,5=40122,5тыс.руб.

 PV=1547,5т.р.

Рассчитаем СВОР:

СВОР1= =  = 3,49;

СВОР2 =   = =19,69;

С целью анализа чувствительности прибыли к изменению одного из факторов вводится понятие: «СВОР по анализируемому фактору».

СВОР по цене:

СВОР1 по цене = =10,26;

СВОР2 по цене == 71,44;

Вор по переменным затратам (по объему):

СВОРPV1= = =0,51;

СВОРPV2 = =  = 1,07;

СВОР по постоянным затратам:

СВОРFS1.==19925/13940=1,43;

СВОРFS2==15277/14212=1,08;

FS1=72%(ЗП1)+100%(АО1)=6840+7100=13940 тыс.руб.

FS2=72%(ЗП2)+100%(АО2) = 6948+7264=14212тыс.руб.

∆FS=272т.р.

2.  Порог рентабельности

Порог рентабельности рассчитывается с помощью следующих методов:

1.  Классическая точка безубыточности – это отношение суммы постоянных затрат к коэффициенту маржинального дохода и удельному весу маржинального дохода к общей выручке от продажи.

Скачать файл