Экономический анализ прибыли и рентабельности коммунального дочернего строительного унитарного предприятия «Ельская ПМК № 96», страница 9

В процессе анализа изучим состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный период (табл. 2.2.1).

Таблица 2.2.1

Динамика финансовых результатов КДСУП «Ельская ПМК № 96»

 за 2007-2008 гг.

Показатели

Годы

Процент выполнения плана

Темп роста, (%) или отклонение, (+,-)

2007

2008

план

факт

1.Выручка от реализации,  млн р.

6187

7350

8609

117,13

139,15

2.Налоги, млн р.

568

760

799

105,13

140,67

3.Себестоимость, млн р.

5268

6210

7448

119,94

141,38

4.Прибыль от реализации, млн р.

351

380

362

95,26

103,13

5.Рентабельность от реализации, %

6,67

6,12

4,86

- 1,26

- 1,81

Прибыль от реализации за 2008 год по КДСУП «Ельская ПМК № 96» составила 362 млн р., что на 3,13 % больше финансового результата предшествующего года. Рентабельность от реализации в 2008 году составила 4,86 % и снизилась за отчетный период на 1,39 %.

План по прибыли недовыполнен на 4,74 %, или на 18 млн р. Сверх плана получено выручки от реализации 12,59 млн р.

Далее рассмотрим источники формирования прибыли отчетного периода и выявим ее динамику (табл. 2.2.2).

Таблица 2.2.2

Формирование прибыли отчетного периода

КДСУП «Ельская ПМК№96» за 2006-2008 гг.

Выручка от реализации возрастает в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1950 млн р., в 2008 году на  2422 млн р. по сравнению с 2007 годом главным образом из-за роста цен на строительно-монтажные работы, следовательно доля налогов в выручке также возрастает. Себестоимость возросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1651 млн р., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом еще на 2180 млн р., за счет роста цен на исходное сырье и материалы. Прибыль отчетного периода возросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 97 млн р., но уже в 2008 году прибыль отчетного периода снизилась на 73 млн р. по сравнению с 2007 годом из-за значительного увеличения себестоимости.

Изменение прибыли отчетного периода отобразим на рисунке 7.

Рис. 7 Изменение прибыли отчетного периода КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2006-2008 гг.

Далее изучим структуру прибыли отчетного периода (табл. 2.2.3).

Таблица 2.2.3

Структура прибыли отчетного периода КДСУП «Ельская ПМК №96»

за 2006-2008 гг.