Экономический анализ прибыли и рентабельности коммунального дочернего строительного унитарного предприятия «Ельская ПМК № 96», страница 14

Оценка влияния изменения объема выполненных строительно-монтажных работ и себестоимости на рентабельность от выполненных строительно-монтажных работ приведена в таблице 2.3.3.

Таблица 2.3.3

Факторный анализ рентабельности от выполненных строительно-монтажных работ КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2007-2006 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

всего

в том числе за счет изменения:

2007

2008

объема выполненных строительно-монтажных работ

себесто-имости

1.Прибыль от реализации, млн р.

351

362

11

Продолжение табл. 2.3.3

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

всего

в том числе за счет изменения:

2007

 2008

объема выполненных строительно-монтажных работ

себесто-имости

2.Объем выполненных строительно-монтажных работ,

 млн р.

5556

7654

2098

3.Рентабельность от  объема выполненных строительно-монтажных работ, %

6,317

4,73

-1,587

0,144

-1,731

За счет изменения прибыли от реализации уровень рентабельности от объема выполненных строительно-монтажных работ возрос на 0,144 % и за счет изменения объема выполненных строительно-монтажных работ уровень рентабельности снизился на 1,731 %. В результате уровень рентабельности от объема выполненных строительно-монтажных работ снизился на 1,587 %.

Оценка влияния изменения прибыли отчетного периода и среднегодовой стоимости основных средств на рентабельность основных средств приведена в таблице 2.3.4.

Таблица 2.3.4

Факторный анализ рентабельности основных средств

КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2007-2008 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

всего

в том числе за счет изменения:

2007

2008

прибыли отчетного периода

среднегодовой стоимости основных средств

1.Прибыль отчетного периода, млн р.

422

349

- 73

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

всего

в том числе за счет изменения:

2007

2008

прибыли отчетного периода

среднегодовой стоимости основных средств

2.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

1511,5

2012,5

501

3.Рентабельность основных средств, %

27,938

17,342

- 10,596

- 3,627

- 6,969

Продолжение табл. 2.3.4

Уровень рентабельности основных средств снизился на 10,596 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом, в том числе за счет изменения прибыли отчетного периода уровень рентабельности основных средств снизился на 3,62 % и за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств снизился на 6,969 %.

Оценка влияния изменения прибыли отчетного периода и фонда заработной платы на рентабельность фонда заработной платы приведена в таблице 2.3.5.

Таблица 2.3.5

Факторный анализ рентабельности фонда заработной платы

КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2007-2008 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

всего

в том числе за счет изменения:

2007

2008

прибыли отчетного периода

фонда заработной платы

1.Прибыль отчетного периода, млн р.

422

349

- 73

2.Фонд заработной платы, млн р.

1425,4

1793,1

367,7

3.Рентабельность фонда заработной платы, %

29,606

19,463

- 10,143

- 4,072

- 6,071