Рекомендации по организации планирования хозяйственной деятельности лесхозов в условиях переходного периода, страница 7

2.5. Комплексное лесохозяйственное предприятие рассчитывает и утверждает следующие показатели:

а) по производству:

-совокупный объем производства;

-выработка товарной (валовой) продукции на 100 га лесной площади;

-выработка основных видов продукции в расчете на 100 га лесной площади: лесоматериалов круглых; пиломатериалов и др.;

-объем вывозки древесины в расчете на 1га лесной площади в среднем за год;

-степень использования расчетной лесосеки по главному пользованию.

б) по труду и социальному развитию:

-численность работающих в целом по предприятию;

-руководителей и специалистов;

-рабочих, занятых квалифицированным трудом;

-численность работников, обучающихся:

-в высших и средних специальных учебных заведениях;

-в системе повышения производственной квалификации (на курсах, в школах и др.);

-выработка на одного работника;

-рост производительности труда на одного работника к предыдущему году, к базисному году;

-общий фонд заработной платы, включая вознаграждение из фонда потребления;

-средняя заработная плата одного работника (включая выплаты премиальных и др.);

-рост среднемесячной заработной платы, включая премии и вознаграждения из фонда потребления к предыдущему году;

-соотношение между приростом средней заработной платы и производительностью труда;

-затраты на улучшение условий труда;

в) по повышению экономической эффективности:

-темпы роста совокупного объема производства;

-стоимость основных фондов в расчете на 100 га лесной площади (удельная фондоемкость);

-прибыль в расчете на 100 га лесной площади;

-рост фондов накопления и потребления;

г) по себестоимости:

-полная себестоимость товарной продукции по всему предприятию;

-затраты на 1 рубль товарной продукции по всему предприятию;

-снижение затрат на 1 рубль товарной продукции по всему предприятию.

3. Планирование затрат в лесохозяйственном производстве

Действующая практика планирования и учёта затрат в лесохозяйственном производстве предусматривает разделение затрат на условно-переменные (производственные) и условно-постоянные (периодические), подсчёт их раздельно без отнесения условно-постоянных затрат на конкретные виды работ. Условно-переменные расходы непосредственно связаны с производственным процессом и содержат прямые материальные, трудовые и общепроизводственные косвенные расходы. Условно-постоянные расходы представляют совокупность расходов на управление, хозяйственное обслуживание и сбыт продукции и зависят от продолжительности отчётного периода.

В целях контроля и управления издержками производства применяются группировки по местам возникновения затрат и центрам затрат.

Местами возникновения затрат являются структурные подразделения предприятия (лесничества, питомник), по которым организуются планирование и учёт издержек производства.

Центры затрат – это первичные производственные и обслуживающие звенья, отличающиеся единообразием функций и производственных операций, уровнем технической оснащённости и организацией труда, направленностью затрат (РММ).

Планирование затрат на лесное хозяйство осуществляется в рамках составления "Производственно-финансового плана по лесному хозяйству" – форма 01–ЛХ.

План состоит из 11 разделов:

-  работы, выполняемые подрядным способом;

-  лесохозяйственные работы;

-  лесокультурные работы;

-  гидролесомелиоративные работы;

-  лесозащитные работы;

-  противопожарные мероприятия;

-  работы по полезащитному лесоразведению по договорам;

-  работы на сторону;

-  общепроизводственные расходы;

-  содержание лесохозяйственного аппарата;

-  источники покрытия расходов.

По всем видам работ приводится годовой объём работ, затраты на единицу работ, объёмы работ и сумма затрат по кварталам, цена единицы работ в условных ценах и объём лесохозяйственных работ в условных ценах в расчёте на год с разбивкой по кварталам.