Анализ основных направлений в финансово-хозяйственной деятельности мебельной фабрики ФГУП КнААПО, страница 12

                               План %     Факт %       Отклонение %

1-й кв-л      141,3           100                     41,3

2-й кв-л      128,6           100                     28,6

3-й кв-л      143,7           100                     43,7

4-й кв-л      151,8           100                     51,8

Средний за год    140,8%       100                     40,8

Т.е. в среднем за год установленные нормы времени были завышены на 40,8%. (По ФГУП КнААПО этот показатель составил 35%). Следовательно, при составлении калькуляции по существующей системе расчета цены на изделия плановая себестоимость продукции завышается. Расчет и изменение себестоимости на изделие при различных плановых нормо-часах приведен в таблице 11.

Таблица  11

Расчет изменения себестоимости и прибыли при различных нормах выработки.

Из данных таблицы 11 видно, что при применении  существующих норм  себестоимость изделия  по конкретно рассчитанной калькуляции выше на 2646р. (19,7% прежней цены), чем при применении обоснованных на сегодняшний день норм времени. При применении новых норм времени прибыль увеличится на 2646 р., или на 197%.

Раскрытие затрат по статье «Накладные расходы».

Сумма накладных расходов имеет значительное влияние на себестоимость продукции.

Проведем анализ изменения  сумм накладных расходов в 2000г. по отношению к 1999 году, используя таблицу 12.

Таблица 12

Накладные расходы Мебельной Фабрики