Бухгалтерский учет в банках. Структура плана счетов. Организация синтетического и аналитического учета. Учет и документооборот расчетов платежными требованиями, страница 5

б) ФЛ

Д-т 241Х «Кредиты физическим лицам на потребительские цели»

К-т Счет продавца (поставщика) Счет другого юридического лица 3314 «Аккредитивы физических лиц» 3324 «Средства, депонирование физическими лицами для расчетов чеками» 101Х «Денежные средства в кассе»

2. Закрепление банком Дбсальдо по тек сч а)Юл

Д-т 2Х20 счета по учету краткосрочных кредитов

К-т 3311 (3312, 3313, 3315) «Аккредитивы небанковских финансовых организаций» 3111 (3112, 3113, 3115) «Карт-счета небанковских финансовых организаций»

б) ФЛ

Д-т 2411

К-т 3014 3114 «Карт-счета физических лиц»

3) На суму факт испол-х обяза-в по предо-ю кредита а) в банке-кредитодателе

Р — 99110 «Обязательства по отд видам фин-ия выд-е банкам»

Р — 99130 «Прочие обязательства по выдаче кредитов клиентам»

б) в банке кредитополучателе

4. Оприх-е принятого обеспечения исполнения обязательство по пред-му кредиту

П — 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям»;

9955Х «Залог» — на сумму полученного обеспечения.

15)Для приема ден нал-ти от клиентов в опер-ое время в банке создаются прих. кассы.

Прием ден наличности от клиентов в кассу банка производится следующим образом

·  отИП, а также ЮР — по объявлениям на взнос налич., представ. собой комплект док., сост. из объявления, ордера и квитанции;

·  от физ. лиц для зачисл. на вклады по приходным ордерам, для оплаты коммунальных и других платежей по извещению, представляющий собой комплекс документов, состоящих из извещения и квитанции.

При реализ. Тов. — по комплектам квитанций.

Все другие поступ. денеж.наличности, в том числе и от сотрудников банка по приходным касс. ордерам.

Кассир, получив от операционного работника объявления на взнос наличных, ПКО, ПКО в 3 экз., комплект квитанций провер.т наличие и тождеств. подписей ответств. исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи с имеющ.я у него образцами. Сверяет соот. указанных в них сумм цифрами и прописью. В объявл. на взнос налич. и комплект квитанций — тождеств. суммы, указ. в состав. частях комплекта этих док..

После пересчета денеж. Налич. кассир сверяет сумму указ. в прих. Касс. Док. с суммой факт. оказавшейся при пересчете.

При соотв. сумм кассир подпис. Прих. Касс. Док., ставит печать кассы на квитанции, 2 экз. ПКО или квитанции выдает вносителю денеж. наличности.

В конце рабочего дня на основ. Прих. Касс.х док., кассир сост. отчетную справку о касс.оборотах за день и остатках ценностей. Сверяет сумму по этой справке с суммой фактич. принятой денеж. наличности.

Отч. справка подпис. кассиром, указанные в ней касс. обороты сверяются с записями в касс. журнале операционного работника. Сверка офор. подписями кассира в касс. журнале, операционного работника — на отч. справке о кассовых оборотах.

Принят. в течение операц.о дня денеж. наличность, кассир формирует и упаков.т, сдает ее вместе с отче. справкой и прих. Касс. Док. заведующему операц. кассы. В учете прих. Кас. операции отражаются следующим образом:

1) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 3012, 3013 «Текущий (расчетный) счет»	сдача выручки в кассу банка по объяв. на взнос наличными
2) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 3014, 3414	Зачисл. на вклад до востребования
3) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 6520	возврат работником банка подотчетной суммы
4) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 6165	оприходование в кассу подкрепления полученного от другого банка своей системы
5) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 1803	Оприход. в кассу подкрепления, получ. от другого банка не своей системы
6) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 1050	оприхование в кассу банка инкассированной выручки
7) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 1020	Оприход. в кассу денежной налич. с обменного пункта
8) Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»	К-т 1080	Оприход. в кассу банка денеж. наличности, наход. в пути

13). Проценты по кред-м начи-ся и уплач-ся в порядке, пред-ми креди дог-м. Размер %-й ст, периодичность нач-ия %, порядок и сроки их уплаты отраж  в дог-х между банком и клиентом.

%-е ст м  б фикси-ми и плавающими.

% начи-ся на период со дня выдачи кредита по день предше-й дню погаш-я кредита, если иное не предусмотрено договором.

При изм-и %-ой ст нач % по новой ст осущ-ся со дня ее уст-я. При нач %-ов коли-тво дней в году  м б условное (360 дней) либо точное (365 — 366 дней).

Расчет суммы %-тов производиться : где: СП — сумма нач-ых %-ов за расче-й пер

% — годовая процентная ставка;

ДП — кол-во дней в периоде нач-я;

ДГ — кол-во дней в году;

О — сред остаток по счету за период нач-я.

где О₁ и ОДП — фак-е остатки на нач и конец пер-а;

О₂ и О₃ … ОДП-1 — факт-е ежед-е ост-и на последующие даты внутри периода

ДП — число дней в соответствующем периоде.

В месяце имеющим 31 день, 31 число в расчет не принимается. Проценты могут также начисляться на фактический ежедневный остаток счета или на средний остаток за период зачисления.

Недопускается начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита.

Наращивание %-ов отр-ся в один раз в месяц, либо в последний рабочий день.

Д-т 2Х7Х «Наращенные проценты к получению по кредитным операциям»

К-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами — %»

Если расчетный период совпадает с отчетым, то наращенные процентные доходы могут не отражаться. При этом поступление процентов по кредитам от клиентам отражается в учете

Д-т 301Х «Текущие (расчетные) счета клиентов»

К-т 80ХХ — «Процентные доходы»

При фактическом поступлении средств в оплату наращенных процентов:

Д-т 301Х «Текущие (расчетные) счета клиентов

К-т 2Х7Х «Наращенные проценты к поучению по кредитным операциям»

и одновременно

Д-т 6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами»

К-т 8032 «Процентные доходы по просроченным кредитам, выданным коммерческим организация»