II. Продажа нематериальных активов на условиях последующей оплаты а) при передаче нематериальных активов
|
Д-т 5490 «Амортизация нематериальных активов» |
К-т 5400 |
б) на сумму остаточной стоимости
|
Д-т 9352 «Расходы от выбытия основных нематериальных активов» |
К-т 5400 |
в) на сумму причитающейся выручки
|
Д-т 6570 |
К-т 8352 «Расходы от выбытия основных нематериальных активов» |
III. Списание с баланса нематериальных активов по истечение нормативного срока службы
|
Д-т 5490 «Амортизация нематериальных активов» |
К-т 5400 |
IV. Выбытие нематериальных активов в случае безвозмездной передаче:
а) на сумму начисленной амортизации
|
Д-т 5490 «Амортизация нематериальных активов» |
К-т 5400 |
б) на сумму остаточной стоимости
|
Д-т 9352 «Расходы от выбытия основных нематериальных активов» |
К-т 5400 |
Способы и методы начисления амортизации определяются учетной политикой банка.
1. Начисление амортизации по нематериальным активам отражается в учете
|
Д-т 9340 |
К-т 5490 «Амортизация нематериальных активов» |
приход 99883 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов»
2. На сумму фактически произведенных в отчетном периоде капитальных вложений по преобразованию нематериальных активов расход 99883
9.Межбанк-кие расчеты(МР)по крупным срочным ден переводам произв-ся в сис-ме BISS. МР в сис-ме BISS осущ-ся на основ-ии элект-х платежных док и сопровождаются обменом копий расчетных док на бум-х носителях. Миним-ная сумма крупного ден-го перевода опред-ся НБ. Срочные ден-е переводы определ-ся клиентами банка либо самим банком. Передача элек-х пласт-х док в системе BISS производится банком-отправителем в день списания сред-в со сч клиентов либо со сч по учету собст-х платежей. Электронный платежный док (ЭПД.)должен содержать все реквизиты плат-го док. ЭПД с момента приема сис-мой BISS считаются безотзывными и обрабатываются по мере поступления по принципу: «первым получено — первым исполнено». Если на момент пост-я в сис-му BISS на кор-ом сч банка-отправителя нет достаточных средств ЭПД становятся в очередь ожидания. НБ в случае возникновения системного риска может произвести взаимозачет ЭПД, стоящих в очереди ожидания средств. При поступлении средств на кор-й сч ЭПД автоматически выполняются системой BISS. После списания ден ср-в с кор сч и зачисления на кор сч банка-получателя расчет является окончательным и аннулированию не подлежит. ЭПД, не исполненные к моменту закрытия операционного дня системой BISS, автоматически аннулируются. В банк-отправитель направляются элек-ые служ-ые док об их аннулировании (в виде реестра аннулированных ЭПД).
Расч-ные док клиентов, не исполненные банком из-за отсутствия ср-в на кор сч (аннулированные системой BISS) в т. же день помещаются в картотеку к сч 99815 «Расч-ые док, не оплаченные по вине банков». Все операции по срочным и крупным ден-м переводам отраж-ся в уч: 1. В банке-отправителе платежа:
1.1.в банках: Д-т тек сч К-т 6100
1.2.В НБ: Д-т тек сч плат-ка К-т 2600
2.В НБ; 2.1.расчеты между банкми-исполнителями:
Д-т К-т
3200 (Счет отправителя) 3200 (счет получателя)
2.2.Расчеты между НБ и банками:
Д-т 4600 К-т 3200
Или Д-т 3200 К-т 4600
3.В банках-участниках расчетов
В банке-отправителе платежей Д-т 6110 К-т 1201
3.1. В банке-получателе платежей Д-т 1201 К-т 6110
Д-т 6100 К-т счет получателя
4. В НБ:
Д-т 2600 К-т счет получателя
Схема
1.спис-е со сч плат-ов в филиале банка-отпр-ля; 2.форм-ние и передача ЭПД филиалом ч\з выч-ные устр-ва банка в систему BISS;3. списание ср-в с кор сч банка (филиала)-отпр-ля;4.отражение системой BISS операций по кор сч банка-отпр-ля и банка-получателя;5. отсылка элек служ док;
6.зачисление средств на кор сч банка получателя;7. ЭПД (бумажная копия);
8. зачисление денежных средств
10.Межбанковские расчеты(МР) по прочим ден переводам осущ-ся в клиринговой сис-ме расч-в и сопров-ся обяз-ым обменом копиями расч док на бум носи-ле. Банк на основ-и плат док формирует реестры вход-х платежей (ЭПД), содержащие реквизиты расч док, кот-е необх-мы для отражения опер-й по сч участ-в и обслуживаемых клиентов. Передача реестров в клиринговую систему производится банком в день списания сред со сч клиентов либо со сч по уч собств-х платежей банка с отражением каждой суммы операции по кор сч банка, субкор сч филиала. При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по кор сч банком не проводится. Треб-я и обязат-ва накапливаются в течении клирингового сеанса(КС).
Вычисление чисто деб-х и кред-х позиций уч-в клиринговой системы расч-в производится на многосторонней основе в расчете времени текущего клирингового сеанса. До наступления расчетного времени КС уч-ки вправе отозвать реестр входящих платежей. После окончания расчетного времени КС клиринговой сис-ой расч-в форм-ся и направляется в НБ и банки элек служ-ые докы, содержащие чисто деб (кред-е) позиции банка. Чисто деб-я (кред-я) позиция — это разность между всеми отправленными и полученными уч-ми расч-в платежами в течении расчетного времени тек КС. Отправленные платежи — это обязательства банка, полученные — его треб-ия.
Если обяз-ва (отправленные платежи) превышают треб-ия (полученные платежи), имеет место отриц-ое число или иначе чисто деб-я позиция; при обратном соотношении имеет место полож-ое число или чисто кред-я позиция. По учету проводки идентичны системе BISS. В НБ чисто деб-я позиция отр-ся
Д-т 3200, 4600 К-т 4650
Кредитовая позиция:
Д-т 4650 К-т 3200, 4600
На основании элек служ док , полученного от БМРЦ по каждому КС, НБ формирует и передает в систему BISS информацию для отражения резул-в клиринга по кор сч-м банков. После отражения резул-в клиринга по кор сч МР явл-ся окончательным и аннулированию не подлежит. Системой BISS формируются и направляются в банки элек служ док, подтверждающие списание (зачисление) чистых деб-х (кред-х) позиций по кор сч банка.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.